UNIVERSIDAD LAICA

“ELOY ALFARO DE MANABI”

CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES Y COMERCIO

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

NOMBRE:

Loor Campusano Karla

DOCENTE:

Pedro Javier Cedeño Choez

MATERIA:

Auditoria Financiera

TEMA:

Papeles de trabajo - Caja

SEMESTRE:

5to Semestre “B”

Fecha:
06-10-2022
O
 POLITICAS

Se realizarán arqueos mensualmente y sin previo aviso para cerciorarse del correcto uso de los fondos de
caja chica. En caso que se detecte que el recurso se está utilizando para curbir gastos personales y otros
gastos diferentes a los establecidos en el presente documento se solicitará la devolución del recurso de
forma inmediata.

Está prohibido el pago de salarios o bonificaciones a través del fondo de caja chica.

Está prohibido el préstamo al personal o a terceras personas a través del fondo de caja chica

Esta prohibido el cambio de cheque a través del fondo de caja chica

Los fondos de caja chica deberán ser utilizados solamente para pagos menores $100

Queda prohibido el pago de sueldos a través del fondo de caja chica

Proveedores o personal ajeno a la institución no pdrá registrar su firma o hacer uso del fondo de caja chica

Para le gestión sobre la verificación del fondo de caja solo recibiran los documentos que se encuentren
completos y firmados

Los excedentes al momento del arqueo, serán entregados en caja a favor de la institución bajo el concepto
de otros aprovechamientos, en un plazo no mayor a un día hábil posterior a la fecha del arqueo,
presentado ante el Departamento de tesorería el comprobante dentro del plazo mencionado, de lo contrario
se procederá a gestionar el descuento via nómina en una sola exhibición

El responsable del fondo en cualquier momento deberá amparar y comprobar la totalidad del fondo, ya sea
en efectivo, comprobantes de gastos y/o vales provisionales de caja, en caso de registrarse pérdidas de
comprbantes que avalen total o parcialmente el gasto ejercido, será responsabilidad del resguardatorio y
deberá de reintegrar al momento del arqueo el importe faltante, en caso de no reintegrarlo se procederá a
gestionar el descuento via nómina en una sola exhibición
to uso de los fondos de
os personales y otros
ución del recurso de

a.

caja chica

00

o del fondo de caja chica

os que se encuentren

itución bajo el concepto

ha del arqueo,
ncionado, de lo contrario

talidad del fondo, ya sea

gistrarse pérdidas de
d del resguardatorio y
tegrarlo se procederá a
UNIDAD DE AUDITORÍA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

OFICINA: Manta

CUENTA: CAJA

REF. RESPUESTAS
Nº PREGUNTAS
P/T SI
1 ¿Se efectua arqueo de caja sin previo aviso mensualmente? X
¿Se utiliza el dinero de caja chica para pagar salarios o alguna
2
bonificaciòn
¿Se utiliza el dinero de caja chica para prèstamos al personal o
3
a terceras personas?

4 ¿Se utiliza el dinero de caja chica para cambiar cheques

personales?
¿Los fondos de caja chica deberàn ser utilizados solamente
5 X
para pagos de poco monto de 100?

6 ¿Està prohibido el pago de sueldos a travès del fondo de caja X

chica
7 ¿Pueden proveedores o personal ajeno a la institucion hacer
uso del fondo de caja?
¿Se realizan verificaciones de arqueo de caja con documentos
8 X
de soporte?

¿Se aplican politicas o medidas para el destino de los

9 X
excedentes de caja?

10 ¿Se aplican politicas o medidas ante el faltante de caja? X

TOTAL 6
CALIFICACION DEL CONTROL INTERNO
CALIFICACION TOTAL = CT 6
CALIFICACION TOTAL= PT 10
NIVEL DE CONFIANZA:NC = CT/PT*100 60%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100%-NC% 40%

PREPARADO POR:

FIRMA: FIR
ROL INTERNO P/T
CCI - 1
S.P.P.C

RESPUESTAS
COMENTARIOS
NO

REVISADO POR:

FIRMA:
 P/T
ACTA No.001/2021 (II)
AFA-
10/6/2022

Fondo de Caja Chica P/T A-3.1

PCM 2011-00-00 (a)
FIRMA AUDITORA CUENTA Y/ACTIVIDAD
Para dar cumplimiento a las atribuciones de control y vigilancia, en la unidad de tesoreria siendo las 12:30 pm
Caja - Fondo Chica
dia 6 de octubre del 2022 se procedio a efectuar el Arqueo de Caja por el auditor Loor Campusano Karla, en
presencia del Jefe Administrativo curyo resultado es el siguiente:

1. BILLETES
Denominación Cantidad Valor
100 11 1.100,oo
50 11 550,oo
20 10 220,oo
10 10 100,oo
5 | 20 100,oo
1 45 45,oo
TOTAL 2.095,oo

2.MONEDAS
Denominacion Cantidad Valor
0,50 1 0,50
0,25 6 1,50
0.10 10 1,00
0,05 16 0,80
0,01 26 0,26
TOTAL 4,06

3. COMPROBANTE
# Comprobante Fecha Valor
0540 septiembre 30/2022 33,92

TOTAL 2.132,98
FONDO 3.000,00
DIFERENCIA (faltante) - 867,02

OBSERVACIONES:En el arqueo realizado a la caja chica se detecto que existe un faltante de $ 867,02 en la caja, dicho faltante
se da debido a que el encargado a emitido comprobantes que no esta permitido en las politicas de caja chica.

PREPARADO POR: REVISADO POR:

Karla Loor Campusano

Firma Firma
 Karla Loor Campusano
Firma Firma

f
 tesoreria siendo las 12:30 pm del
r Loor Campusano Karla, en

e $ 867,02 en la caja, dicho faltante

s de caja chica.

a
a
 EJERCICIO PROPUESTO
ASIGNATURA AUDITORIA FINANCIERA
COMPONENTES CAJA-BANCO, CUENTAS POR COBRAR E INVENTARIOS
NIVEL VI -2022 (II)

Usted ha sido designado para efectuar la auditoría financiera a los componentes Caja – Banco, Cuentas por Cobra
CIA. NIVEL VI A -2022 (II) durante el periodo de septiembre a enero del 2023, para los cual dispone de la siguiente
 
COMPONENTE CAJA
Efectivo, equivalente al efectivo.
Caja
Subcuenta: Caja Chica
 
Normativas operativas de Caja Chica
A través de caja general la empresa recauda todos los valores producto de las ventas diarias, cobranzas, etc., así c
pagos por gastos menores relacionados con la actividad de la compañía, sin existir límite de valores para estos pag
La caja chica está a cargo del señor Miguel Antonio Andrade G., empleado de la compañía por más de 7 años tiem
tomado vacaciones. Los movimientos diarios son entregados por la responsable de caja general mediante un repo
adjuntándose la papeleta de depósito del valor resultante, quien revisa los documentos antes de proceder al regis
mismos.
A la responsable de la caja chic le está prohibido el uso del dinero de las recaudaciones para cambiar cheques, en
anticipos de sueldos a los empleados de la empresa.
Como garantía del fondo existe el siguiente documento:
Letra de cambio por el valor de U$ 3.000,00 firmada por la responsable del fondo, documentos que no tiene regis
El funcionario designado para autorizar los pagos a través de caja general es el Subgerente Administrativo y a falta
Administrativo.
Los comprobantes de egresos de caja no se encuentran numerados.
 
información contable a septiembre 30/2022
- Caja Chica:
Miguel Antonio Andrade G
 
Datos para el arqueo de la Caja General, a septiembre 30/2022
 
El fondo de Caja chica es de $3000.00
–Valores y comprobantes que presentan los responsables del fondo:
Billetes Monedas
13 de U$ 100.00 1 de 0,50
11 de 50.00 6 de 0.25
11 de 20.00 10 de 0.10
10 de 10.00 16 de 0.05
20 de 5.00 26 de 0.01
45 de 1.00

Comprobantes:
Facturas de gastos:
1.- # 0512 septiembre 30/2022 Juan Castro U$ 123,45
2.- # 0535 septiembre 30/2022 Ruth Yépez U$ 221,38
3.-# 0538 septiembre 30/2022 Lauro Pita U$ 408,40
4.- # 0539 septiembre 30/2022 Lorena Rey U$ 362,83
5.- # 0540 septiembre 30/2022 Milton Delgado U$ 33,92
 
Nota: 2 billetes de 100.00 dólares tienen tinta azul y no se distinguen en su denominación, además 1 billete de
CIERA
BRAR E INVENTARIOS

Caja – Banco, Cuentas por Cobrar e Inventarios de la

los cual dispone de la siguiente información:

tas diarias, cobranzas, etc., así como también efectúa

límite de valores para estos pagos.
ompañía por más de 7 años tiempo en el cual no ha
e caja general mediante un reporte al contador
entos antes de proceder al registro contables de los

iones para cambiar cheques, entregar préstamos o

documentos que no tiene registros contables.

bgerente Administrativo y a falta de este lo hará el jefe

ominación, además 1 billete de 20.00 dólares es falso.

 ANALITIC
COMPON
SUBCOMPONE
CIA.

FECHA ARQUEO: Miércoles 06 de octubre del 2023

RESPONSABLE DEL FONDO: Miguel Antonio Andrade G
MONTO: $ 3,000.00
UBICACIÓN DEL FONDO:

Billetes y Monedas
Denominación Cantidad Valor
Billetes
$100.00 11 $ 1,100.00
$50.00 11 $ 550.00
$20.00 10 $ 200.00
$10.00 10 $ 100.00
$5.00 20 $ 100.00
$1.00 45 $ 45.00

TOTAL BILLETES $ 2,095.00

Monedas
$0.50 1 $ 0.50
$0.25 6 $ 1.50
$0.10 10 $ 1.00
$0.05 16 $ 0.80
$0.01 26 $ 0.26
$ -
TOTAL MONEDAS $ 4.06
TOTAL MONEDAS Y BILLETES $ 2,099.06
T
Comprobante de Pago
# Comprobante Fecha Beneficiario
#0540 9/30/2022 Milton Delgado
TOTAL COMPROBANTES

Facturas por Ventas

# Comprobante Fecha Beneficiario

TOTAL FACTURAS

Son: Ochoscientos sesenta y siete con dos centavos

Los valores y documentos aquí detallados, fueron contados y revisados en presencia del custodio y devu
intacta a entera satisfacción.

Karla Loor Campusano

Auditor

ELABORADO POR: REVISADO POR:

Karla Loor Campusano
 ANALITICA ARQUEO
COMPONENTE CAJA
SUBCOMPONENTE CAJA CHICA
CIA. NIVEL V

es 06 de octubre del 2023

Antonio Andrade G

Comprobante de Pago
Concepto Autorización Valor $
Pago de servicios básicos Miguel Antonio Andrade G $33.92
 $ 33.92
TOTAL EFECTIVO Y COMPROBANTES DE PAGOS

Facturas por Ventas

Concepto Valor $

T
TOTAL ARQUEO
TOTAL FONDO
RESULTADO ( F / S )

os centavos

y revisados en presencia del custodio y devueltos a él en forma total e

Miguel Antonio
Custodio

ADO POR: APROBADO POR:

P/T
AFAC-
10/6/2023
PCCH

$ 2,099.06
 $ 33.92
$ 2,132.98

$ -

$ 2,132.98
$ 3,000.00
$ -867.02

ADO POR:
 FECHA No.FACT. BENEFICIARIO CONCEPTO
Fecha # Comprobante Juan Castro
30-9-22 #0512 Ruth Yépez
30-9-22 #0535 Lauro Pita
30-9-22 #0538 Lauro Pita
30-9-22 #0539 Milton Delgado

COMENTARIOS:

CONCLUSIONES:

Se puede examinar que en CIA. NIVEL VI B -2022 (II). se estan realizando pagos muy altos con la cuen
RECOMENDACIONES
Sugiero al departamento administrativo que realice con mas frecuencias la revisión de los comprobantes de pago que se realiza
dinero en efectivo.
MARCAS DE AUDITORIA
Pago realizado incumpliendo las normativas de la compañía
Autorización Jefe adminstrativo
Autorizado por Jefe de operaciones
No se requiere monto especifico
No contiene numeración secuencial
En conformidad con la norma de la compañía y contable

OBSERVACIONES: Existe un faltante de $867 ,02 por falta de

registro al momento que ingresa el dinero a Caja Chica
ELABORADO POR:
 ANALITICA DE PAGOS
CIA. NIVEL VI 2021(II)
COMPONENTE CAJA
SUBCOMPONENTE CAJA CHICA
PERIODO:
VALOR AUTO.DOC. MONTO AUT. FORM.PREN.
123.45 123.45
221.38 221.38
408.4 408.4
362.83 362.83
33.92 33.92

realizando pagos muy altos con la cuenta de caja chica, puesto que este efectivo deberia usarse para pagar valores mínimos.

los comprobantes de pago que se realiza con el dinero de caja chica y que no autorice pagar las facturas de compras mayores a $100 con el

Karla Loor Campusano REVISADO POR: APROBADO POR:

 P/T

AFDE-
10/6/2022
PMC
TIPO EGRESO APLI.CONT.
Bien
Bien
Servicio
Bien
Bien

ara pagar valores mínimos.

acturas de compras mayores a $100 con el

Pag.No.
 AJUSTES POR SOBRANTE DE CAJA CHICA

Libro Diario
CIA. Nivel VI
Ajuste por sobrante de Caja
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
4/1/2022 -1
Anticipo de sueldo $ 867.02
Caja Chica $ 867.02
R/ Faltante por arqueo de caja
 P/T CXC-2.22
06/10/2022
DICTAMEN FINANCIERO DE AUDITORIA
AUDITORES NIVEL VI 2021(II)

Señores
DIRECTIVOS Y ACCIONISTAS DE LA COMPAÑIA NIVEL VI 2021(II)

Estimados señores:

Informe sobre componente de Caja Chica.

Hemos auditado el componente Caja Chica reflejada en el Balance General que se acompañan de la Compañía NIVEL
VI 2021(II), del periodo 06 de Septiembre al 30 de Abril del 2023, así como un resumen de políticas contables
importantes y otras notas aclaratorias.

Responsabilidad de la administración por los estados financieros.

La preparación y presentación de estos estados financieros constituyen la responsabilidad de la Administración, de
acuerdo con normas internacionales de información financiera. Esta responsabilidad incluye: diseñar; implementar y
mantener el control relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros que estén libres
de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debidas a fraude o error; seleccionando y aplicando
políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.

Responsabilidad del Auditor.

Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base a nuestra auditoría. El examen
fue practicado de acuerdo con normas internacionales de auditoría. Tales Normas requieren que planifiquemos y
realicemos el examen con el objeto de obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están
libres de representaciones erróneas de importancia relativa. 

Opinión con salvedades.

En el fondo de Caja Chica se presenta un faltante de $ 867,02 debido a que el responsable de caja chica registro
comprobantes de pago con valores superiores que no son permitidos como parte de la politica de caja chica
afectando de manera significativa valores de caja.

Hallazgo #1
en el arqueo de caja realizado se detecto que hay un faltante en la caja chica por $867,02, esto se da porque no se
llevan de buena manera al momento de aplicar las politicas destinadas en caja chica, lo cual tendran que ser
pagados por el responsables debido a que esos comprobantes fueron pagados a sus respectivos dueños.

Recomendación.
Después hecha la revisión se debe aplicar las políticas correctamente por el encargado de fondo de Caja Chica y es
preferible que se le realice una capacitación, este órgano de Control recomienda que se realice una anotación en las
requisiciones pagadas a las dependencias para evitar así la confusión entre la documentación ya pagada y la
pendiente de pago.
Hallazgo #2
Billetes falsos. – previa la revisión del dinero que reposa bajo la custodia del encargado de caja chica sr Miguel
Antonio Andrade G, se pudo evidenciar que existen 2 billetes falsos, incumpliendo las políticas internas en su art. 10
numeral a que indica ”El dinero efectivo que constituyen el fondo de caja chica deberá mantenerse en las
instalaciones de la empresa, bajo la exclusiva responsabilidad y custodia del servidor designado como responsable de
su manejo, quien deberá revisar minuciosamente el mismo al momento de su recepción” mismo que pone en riesgo
las operatividad idónea de la misma, según resolución del Banco Central del Ecuador

Recomendacion
Que el responsable de caja chica verifique el dinero al momento de su recepción e implementes productos que
puedan comprobar la veracidad del mismo. 
Salvo la situación señalada en los párrafos anteriores, los estados financieros presentan razonabilidad en sus demás
componentes, así como en la situación financiera de la Compañía NIVEL V 2022(II) al 30 de septiembre del 2022, de
conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera, aplicadas uniformemente durante el período.

Hallazgo #3
Por lo posterior se realizo un asiento de ajustes demostranto el respectivo asiento contable, para demostrar que
hubo una variacion el cual se registro como un faltante .

Fundamento de la Opinión.
Salvo la situación señalada en los párrafos anteriores, los estados financieros presentan razonabilidad en sus demás
componentes, así como en la situación financiera de la Compañía NIVEL V 2022(II) al 30 de septiembre del 2022, de
conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera, aplicadas uniformemente durante el período.

Hallazgo #3
Por lo posterior se realizo un asiento de ajustes demostranto el respectivo asiento contable, para demostrar que
hubo una variacion el cual se registro como un faltante .

Fundamento de la Opinión.
Nuestra auditoria fue efectuada de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera,
aplicadas uniformemente durante el periodo. Nuestra responsabilidad con dichas normas se describe con mas
detalle en la sección Responsabilidad del auditor en relación con la auditoria del componente caja chica de nuestro
informe. Considero que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proveer una
base para nuestra opinión.
AUDITORES NIVEL VI S.A
02 de mayo de 2022

EVIDENCIAS

Billetes que no fueron contabilizados por lo que estaban manchados y las politicas de caja chica prohibe esto.

Billete de 20 dolares falso lo cual segun la ley lo estipula debe ser perforado y parchado.

KARLA lOOR
Firma Auditor
 P/T CXC-2.22
06/10/2022

mpañan de la Compañía NIVEL

n de políticas contables

dad de la Administración, de
ncluye: diseñar; implementar y
s financieros que estén libres
seleccionando y aplicando
s en las circunstancias.

nuestra auditoría. El examen

uieren que planifiquemos y
s estados financieros están

able de caja chica registro

politica de caja chica

02, esto se da porque no se

o cual tendran que ser
spectivos dueños.

de fondo de Caja Chica y es

e realice una anotación en las
ntación ya pagada y la

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políticas internas en su art. 10
mantenerse en las
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n” mismo que pone en riesgo

plementes productos que

n razonabilidad en sus demás
0 de septiembre del 2022, de
memente durante el período.

table, para demostrar que

n razonabilidad en sus demás
0 de septiembre del 2022, de
memente durante el período.

table, para demostrar que

ormación Financiera,
mas se describe con mas
onente caja chica de nuestro
propiada para proveer una

caja chica prohibe esto.

o.