UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE ZACAPA -CUNZAC-

VI SEMESTRE
LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDÍTORIA

AUDITORÍA III

AUDITORÍA DE CUENTAS POR COBRAR

STEVEN JOSE CARLOS MORALES SNADOVAL 202146935

LIC. JOSÉ DANIEL ROLDAN MORALES

ZACAPA, GUATEMALA 06 DE MARZO DEL 2024

 No. Ref. PA
PROGRAMA DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS POR COBRAR
Preparado SJCMS
Fecha 5/3/2024
Revisado JDRM
Nombre de la Empresa: La Zona Muerta Fecha Rev. 5/3/2024

Período: 1 de enero al 31 de diciembre del 2022

Tipo de Auditoría: A las cuentas por cobrar

I. GENERALIDADES

Las cuentas por cobrar son activos que representan el dinero que una empresa espera recibir de sus clientes a cambio de bienes o servicios
vendidos a crédito.
II. OBJETIVOS
Verificar que las cuentas por cobrar reportadas realmente existan y pertenezcan a la empresa auditada.
Asegurarse de que las cuentas por cobrar estén valuadas de manera adecuada, reflejando su valor realizable neto y cumpliendo con los principios
contables aplicables.
Verificar la exactitud de los saldos de cuentas por cobrar, incluyendo la revisión de la documentación de respaldo y la conciliación con registros
contables
III. PROCEDIMIENTOS
Hecho
No. Procedimiento Ref. PT Fecha Revisado por: Fecha
por:
1 Revisión de Políticas y procedimientos. A-1 SJCMS 5/3/2024 JDRM 5/3/2024

2 Confirmación de Saldos con los Clientes. A-2 SJCMS 5/3/2024 JDRM 5/3/2024

Revisión de documentos de respaldo y

3 A-3 SJCMS 5/3/2024 JDRM 5/3/2024
pruebas de cumplimiento de políticas.
Evaluación de la provisión de cuentas
4 A-4 SJCMS 5/3/2024 JDRM 5/3/2024
incobrables.

JOSE DANIEL ROLDAN MORALES STEVEN JOSE CARLOS MORALES SANDOVAL

SUPERVISOR AUDITORA
1012131415 202134567
Almacén Jireh
10ma avenida, calle “EL CENTRO”
Tel.: 3525678
Zacapa 06 de marzo del 2024
Confirmación No. 0044
Apreciables clientes:

Por medio de la presente solicitamos su valioso apoyo en poder confirmar el saldo de su

deuda con nosotros. Tenemos el registro siguiente:
Factura #1234567878 por Q. 6,000.00

Factura #0129384756 por Q. 5,500.00

Factura #5678996434 por Q. 2,500.00
Factura #1234564344 por Q. 1,500.00

Rogamos su apoyo en una confirmación directa con nuestros auditores “Consultores

Malvados y Asociados, S.A.”

Esta carta es con fines informativos, no es un cobro.

Sin más que agregar, agradezco su valiosa colaboración y tiempo.

Atentamente,

__________________________________________
Firma de aceptación.
 PT: CI-CC Iniciales: Fecha:
Empresa "La Zona Muerta" SJCMS 05/03/2024
Hecho por:

Cédula de Integración de Cuentas por Cobrar Comerciales Revisado por: JDRM 05/03/2024

Al 31 de diciembre del 2022

Más de 90
No. Descripción 1 a 30 días 31 a 60 días 61 a 90 días Sub Totales Totales Ref.
días
A Cuentas por Cobrar Comerciales
1 Almacen 123 Q5,500.00 Q5,500.00
2 Almacén Jireh Q15,500.00 Q15,500.00
3 Almacen Jordan Q2,200.00 Q2,200.00 Q3,200.00 Q7,600.00
4 Almacen La Jirafa Q5,500.00 Q5,500.00
5 Almacen Letty Q5,500.00 Q1,700.00 Q2,000.00 Q9,200.00
6 Almacen Shaddai Q5,200.00 Q5,200.00
7 Almacen Torre Fuerte Q7,800.00 Q7,800.00
8 Almacen USA2 Q5,500.00 Q5,500.00 Q11,000.00
9 Multinegocios Q7,200.00 Q7,200.00
10 Ropa Americana La Visión Q7,200.00 Q7,200.00 Q81,700.00
B Cuentas por Cobrar No Comerciales
1 Diego Mazariegos Q1,500.00 Q1,500.00 Q3,000.00
2 José Hernández Q2,500.00 Q2,500.00 Q5,500.00
Totales Q39,900.00 Q34,900.00 Q10,400.00 Q2,000.00 Q87,200.00 Q87,200.00

FUENTE: Información proporcionada por el cliente, que se encuentra en auditoría.

ALCANCE: REALIZAR la auditoría de CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA INVERSIONES VII SEMESTRE S.A

CONCLUSIONES:
 Empresa "La Zona Muerta"
PT: CS-CC Iniciales: Fecha:
Cédula Sumaria de Cuentas por Cobrar
Al 31 de diciembre del 2022 Hecho por: SJCMS 05/03/2023

Revisado por: JDRM 05/03/2023

Saldo s/
No. Descripción contabilid Ajuste/Reclasificación Saldo Ref.
ad
1 Cuentas por Cobrar Comerciales Q81,700.00 Q5,500.00 Q11,000.00 Q76,200.00 AJR1,2,3
2 Cuentas por Cobrar No Comerciales Q5,500.00 Q5,500.00
3 Estimación de cuentas incobrables Q2,616.00 Q330.00 Q2,286.00 AJR4
Totales Q89,816.00 Q5,830.00 Q11,000.00 Q83,986.00

Fuente: Información proporcionada por el cliente

Alcance: Realizar la auditoría de cuentas por cobrar de la empresa
Conclusiones: Al realizar la auditoría de caja y bancos se determinó que existen variaciones por lo que se realizaron ajustes
 PT: CA-CC Iniciales: Fecha:

Hecho por: SJCMS 05/03/2023

Empresa "La Zona Muerta"
Revisado por: JDRM 05/03/2023
Cédula Sumaria de Cuentas por Cobrar Comerciales
Al 31 de diciembre del 2022

Ajustes y/o
Saldo s/
No. Descripción Reclasificación Saldos Ajustados Ref.
Contabilidad
Debe Haber
A Cuentas por Cobrar Comerciales
1 Almacen 123 Q5,500.00 Q5,500.00
2 Almacén Jireh Q15,500.00 Q5,500.00 Q10,000.00 AJR1
3 Almacen Jordan Q7,600.00 Q7,600.00
4 Almacen La Jirafa Q5,500.00 Q5,500.00 Q- AJR3
5 Almacen Letty Q9,200.00 Q9,200.00
6 Almacen Shaddai Q5,200.00 Q5,200.00
7 Almacen Torre Fuerte Q7,800.00 Q7,800.00
8 Almacen USA2 Q11,000.00 Q5,500.00 Q16,500.00 AJR2
9 Multinegocios Q7,200.00 Q7,200.00
10 Ropa Americana La Visión Q7,200.00 Q7,200.00
B Cuentas por Cobrar No Comerciales Q- Q-
1 Diego Mazariegos Q3,000.00 Q3,000.00
2 José Hernández Q2,500.00 Q2,500.00
Totales Q87,200.00 Q5,500.00 Q11,000.00 Q81,700.00 Q-

FUENTE: Información proporcionada por el cliente, que se encuentra en auditoría.

ALCANCE: Efectuar la auditoría de CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA INVERSIONES VII SEMESTRE S.A

CONCLUSIONES:
 Empresa "La Zona Muerta" PT: CA-CI Iniciales: Fecha:
Cédula Analítica de las Cuentas Incobrables GMMH 05/03/2024
Hecho por:
Al 31 de diciembre del 2022
Revisado por: JDRM 05/03/2024

Saldo s/
No. Descripción contabilid Ajuste/Reclasificación Saldo Ref.
ad
1 Estimación Cuentas Incobrables Q2,616.00 Q330.00 Q2,286.00 AJR4
Totales Q2,616.00 Q330.00 Q- Q2,286.00

Fuente: Información proporcionada por el cliente

Alcance: Realizar la auditoría de cuentas por cobrar de la empresa
Conclusiones: se determinó que existen variaciones por lo que se realizaron ajustes
 PT: JR/R Iniciales: Fecha:

Hecho por: GMMH 05/03/2024

Empresa "La Zona Muerta"
Al 31 de diciembre del 2022 Revisado por: JDRM 05/03/2024

Saldo Según Contabilidad Q87,200.00 Q2,616.00

Saldo Según Auditoría Q76,200.00 Q2,286.00 Q330.00
 Empresa "La Zona Muerta" Fecha:
PT: JR/R Iniciales:
Cédula de Ajustes
Hecho por: SJCMS 05/03/2024
Al 31 de diciembre del 2022
Revisado por: JDRM 05/03/2024

AJR 1 31.12.2022
Deudores empleados Q5,500.00
Cuentas por cobrar comerciales Q5,500.00
Reg. Abono según recibo de caja No. 457 de nuestro Q5,500.00 Q5,500.00
cliente Almacén Jireh.
AJR 2 31.12.2022
Cuentas por cobrar comerciales Q5,500.00
Caja y bancos Q5,500.00
Reg. Nota de débito recibida por firma variada en el Q5,500.00 Q5,500.00
cheque No. 6543
AJR 3 31.12.2022
Caja y bancos Q5,500.00
Cuentas por cobrar comerciales Q5,500.00
Reg. Nuestro cliente Almacén "La Jirafa" canceló la Q5,500.00 Q5,500.00
totalidad de su deuda según boleta No. 0987
AJR 4 31.12.2022
Estimación de cuentas incobrables Q330.00
Cuentas incobrables Q330.00
Reg. Rectificación de saldos de estimación de cuentas Q330.00 Q330.00
incobrables según saldo de auditoría