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EVALUACIÓN 3
UNIDAD 3

Profesora: Lic. Verónica Escogido Zamora

Materia: Auditoria Administrativa

Alumno: Francisco Alejandro

Reynolds Díaz Castañeda

08 / ENERO / 2024
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Evaluación 3

1. ¿En qué consiste la etapa de seguimiento?

Una de las partes esenciales del trabajo de auditoría es el seguimiento de la planificación y la
evaluación de los resultados obtenidos, puesto que así se garantiza que el trabajo se lleve a
cabo de manera eficiente y efectiva. Este trabajo implica revisar el plan de auditoría inicial,
abordar cualquier problema o inquietud que haya surgido durante la ejecución, y hacer los
ajustes necesarios.

El seguimiento debe considerar si se han implementado acciones, si los riesgos identificados

se han gestionado adecuadamente y si la exposición residual está dentro del apetito de riesgo
identificado. En general, el proceso de seguimiento ayuda a determinar la eficacia de la
respuesta de la dirección al riesgo. En otras palabras, debe utilizarse para proporcionar datos
objetivos sobre qué tan bien la administración comprende la escala y la prioridad de sus
riesgos inherentes, y qué tan efectivamente pueden desarrollar acuerdos de control para
mitigar esos riesgos a niveles aceptables (residuales).

2. ¿Con base a qué se define el momento de llevar a cabo el seguimiento?

Una decisión que toman los auditores al realizar auditorías de seguimiento es el nivel deseado
de seguridad. En un alto nivel o nivel de auditoría de aseguramiento, la planificación y los
procedimientos de auditoría deben ser tan rigurosos como la auditoría original. Si bien es
posible que el auditor ya haya desarrollado un conocimiento suficiente del negocio para
realizar la auditoría, aún debe emprender los pasos de planificación para obtener el
reconocimiento de responsabilidad, objetivos y criterios por parte de la administración.
Asimismo, los procedimientos de auditoría deben ser lo suficientemente sólidos para obtener
evidencia suficiente y adecuada.
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3. ¿Cuáles son las modalidades para instrumentar el seguimiento?

 Revisar el plan de auditoría inicial: aunque parezca obvio, es una actividad que a
veces se descuida. Hay que revisar el plan de auditoría y los objetivos originales para
asegurarse que sigan siendo relevantes y apropiados. Esto puede implicar la
actualización del alcance, los objetivos o el cronograma de la auditoría en función de la
nueva información o cambios en el entorno de la organización. También implica una
revisión del tiempo estimado y el presupuesto.

 Evaluar el progreso de la auditoría: hay que ver el progreso de la auditoría en

comparación con el plan inicial. Esto permite identificar cualquier área donde la
auditoría pueda estar atrasada o donde se necesiten recursos adicionales para
completar la auditoría a tiempo.

 Abordar cualquier problema o inquietud: si con motivo de la revisión se advierten

problemas o inquietudes, deben ser discutidas con el equipo de auditoría y la gerencia.
Esto puede incluir abordar cualquier debilidad de control, incumplimiento de políticas o
regulaciones, u otros riesgos identificados durante la auditoría.

 Realizar reuniones de seguimiento: es útil realizar reuniones de seguimiento con los

miembros del equipo de auditoría para revisar los avances y discutir los problemas que
puedan haber surgido durante el trabajo. Estas reuniones pueden ayudar a asegurar
que todos los miembros del equipo estén alineados con los objetivos de la auditoría y
que se estén realizando los procedimientos adecuados.

 Actualizar el plan de auditoría: en función de la evaluación del progreso de la

auditoría y cualquier problema o inquietud, el plan de auditoría ha de modificarse según
sea necesario.

 Documentar los resultados: es importante documentar los resultados de la revisión y

los cambios realizados en el plan de auditoría, para que se pueda realizar un
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seguimiento adecuado más adelante y para proporcionar una base para futuras
auditorías.

 Comunicar los cambios a las partes interesadas: informe a las partes interesadas
relevantes, como la gerencia y el comité de auditoría, de cualquier cambio en el plan de
auditoría y las razones de esos cambios. Esto garantiza que todos estén al tanto del
plan actualizado y puedan proporcionar información o apoyo según sea necesario.

 Monitorear y dar seguimiento a las acciones correctivas: debe realizarse un

seguimiento de la implementación de cualquier acción correctiva identificada durante la
auditoría para garantizar que se completen de manera oportuna y aborden de manera
efectiva los problemas o inquietudes identificados.

 Evaluar la efectividad de la auditoría: una vez completada la auditoría, hay que

evaluar la efectividad general del proceso de auditoría incluidas las etapas de
planificación, ejecución y seguimiento. Identificar cualquier área de mejora e incorporar
las lecciones aprendidas en futuros esfuerzos de planificación de auditoría.

4. Mencione cuál es la tarea que debe realizar el auditor al final de la etapa de

seguimiento.
Documentar los resultados: es importante documentar los resultados de la revisión y los
cambios realizados en el plan de auditoría, para que se pueda realizar un seguimiento
adecuado más adelante y para proporcionar una base para futuras auditorías.

5. Comente cuál es la relevancia de que el auditor exprese de manera clara las

recomendaciones.
Se debe permitir suficiente tiempo para que las organizaciones auditadas implementen planes
de acción. Al igual que con todo el trabajo de auditoría, al realizar el seguimiento de los
informes de auditoría, los auditores adoptan un enfoque imparcial e independiente. El enfoque
debe ser determinar si las acciones tomadas sobre los hallazgos y recomendaciones de la
auditoría subsanan las deficiencias subyacentes. El alcance del trabajo de seguimiento varía,
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pero para la mayoría de las acciones se trata de obtener una actualización de la

administración sobre lo que han hecho para completar las acciones acordadas. Si se
acordaron acciones de prioridad particularmente alta, entonces el departamento de auditoría
debe emprender algún trabajo para verificar la efectividad de esa acción, como probar la
efectividad operativa.

6. Explique cuáles son las diferentes formas en que se dan las aportaciones
administrativas en las organizaciones e indique por qué resultan favorables.
Un plan de seguimiento verdaderamente centrado en el riesgo se dirige a los riesgos de
mayor prioridad, independientemente del contexto organizativo o de la revisión de auditoría
interna en la que se planteó la recomendación. Para cumplir su objetivo, el proceso de
seguimiento en un enfoque de auditoría basado en el riesgo debe informar sobre la eficacia de
los administradores en la aplicación de las respuestas al riesgo. Esto podría ser una acción
para evitar o transferir el riesgo, así como aquellas acciones que reducen el riesgo.

Ahora bien, es esencial que las organizaciones tengan una buena comprensión de sus riesgos
y de lo bien que se gestionan. La discrepancia entre las respuestas al riesgo reportadas y el
estado real podría inducir a error a quienes confían en la información.

7. Mencione las acciones que emprende una organización con su personal para
atender las recomendaciones recibidas.
Trabajar en colaboración con los gerentes para que informen activamente y evidencien dónde
se han abordado las recomendaciones ayudará a reducir la cantidad de trabajo de
seguimiento objetivo necesario. La alta dirección debe ser consciente de que es probable que
los auditores verifiquen la idoneidad de alguna mitigación y que las acciones pendientes
pueden escalarse al comité de auditoría, lo que los alentará a tomar medidas oportunas.
Cuando el tiempo es esencial, el auditor podría centrarse en las áreas donde los riesgos
tienen el mayor impacto potencial y la alta probabilidad de ocurrir. Así se logrará un
seguimiento más acertado y pertinente.