Universidad Da Vinci de Guatemala C.A.

Campus Central Huehuetenango

Alumno Número de Carné

Dany Aldair Tello Cano 201924278

“Facultad de Ciencias Administrativas y Comerciales”

Contaduría Pública y Auditoria

Seminario Casos de Auditoria

Licenciado Edgar Eduardo Rivera López

Ejercicios Capitulo 6

Huehuetenango, 9 de Septiembre de 2022

6-24 (Objetivo 6-4) Los siguientes son los tipos de transacciones y los títulos de los diarios que se
utilizaron para Phillips Equipment Rental Co.
CAPÍTULO 6 / RESPONSABILIDADES Y OBJETIVOS DE AUDITORÍA 157
Clases de transacciones Título de diarios
Devoluciones de compras Diario de entradas en efectivo
Ingresos por rentas Diario de egresos de efectivo
Cancelación de cuentas incobrables Diario de adquisiciones
Adquisición de bienes y servicios (excepto de nómina) Diario de ingresos
Diario de nómina Provisiones para rentas
Diario de ajustes Asientos de ajuste (para nómina)
Servicio y pagos de nómina
Egresos de efectivo (salvo nómina)
Entradas en efectivo

a. Identifique un saldo de estado financiero que probablemente sea afectado por cada una de las
nueve clases de transacciones.
Servicio y pago de nómina
b. Para cada tipo de transacción, identifique el diario que probablemente se utilice para registrar
esas transacciones.
Diario de Ajustes

c. Identifique el ciclo de transacción que probablemente se vea afectado por cada una de las nueve
clases de transacciones.
Asiento de ajuste (para nómina)

d. Explique la forma en que los ingresos totales por rentas, tal y como se menciona en los estados
financieros de Phillips Equipment Rental Co., se acumulan en los diarios y se resumen en los
estados financieros. Supongamos que existen varias partidas de ajuste para ingresos por rentas
en la fecha del balance general.

6-25 (Objetivo 6-4) Las siguientes cuentas del libro mayor se incluyen en el balance de
comprobación para un cliente de auditoría, Jones Wholesale Stationery Store.

Acciones comunes Bonos por pagar Compras Gastos de impuestos sobre la renta Gastos de
intereses
Cuentas por cobrar Cuentas por pagar
Gastos de intereses pagados por adelantado
Depreciación acumulada de mobiliario y
Gastos de publicidad
equipo Documentos por cobrar —comercio
Documentos por pagar Gastos de rentas

Efectivo Gastos de salarios de ventas

Estimación para cuentas dudosas Gastos de seguros

Gastos de depreciación —mobiliario y equipo Gastos de teléfono y telégrafos Gastos de viaje

Gastos de deudas incobrables
Gastos del impuesto predial Impuesto Salarios de ventas acumuladas Salarios,
predial por pagar Impuestos sobre la renta por personal de oficina y general Seguros no
pagar Ingresos por intereses vencidos

Ingresos retenidos Intereses por cobrar Ventas

Inventario Mobiliario y equipo

a. Identifique las cuentas en el balance de comprobación que probablemente se incluyan en cada

ciclo de operación. Algunas cuentas se incluirán en más de un ciclo. Utilice el formato siguiente.
Ciclo
Ventas y cobranza
Adquisición y pagos
Nómina y personal
Inventario y almacén
Adquisición y pago de capital
Cuentas balance general
Cuentas por Cobrar, Documentos por
Cobrar-Comercio, Efectivo,
Estimación para Cuentas Dudosas,
Estimación para cuentas dudosas,
Intereses por cobrar
Cuentas por Pagar, Documentos por
pagar, Impuesto predial por pagar,
Impuestos sobre la renta por pagar,
Mobiliario y equipo
Salarios de ventas acumuladas,
Salarios, personal de oficina y general
Inventario
Acciones Comunes, Bonos por Pagar,
Depreciación acumulada de
mobiliario y equipo, Gastos de
intereses pagados por adelantad,
Seguros no vencidos
Cuentas del Estado delde
Resultados
Gastos de deudas incobrables,
Ventas
Gastos de publicidad, Gastos de
rentas, Gastos de seguro, Gastos de
teléfono y telégrafos,
Gastos del impuesto predial,
Gastos de salarios de ventas, Gastos de
viaje
Compras,
Gastos de depreciación —mobiliario y
equipo, Gastos de impuestos sobre la
renta, Gastos de intereses, Ingresos
por intereses, Ingresos retenidos,

b. ¿Cómo se diferenciarán las cuentas del libro mayor en el balance de comprobación si la compañía
fuese una tienda de venta al detalle y no una de venta al por mayor? ¿En qué se diferenciaría para
un hospital o una unidad gubernamental?

Las diferencias se marcan con relación a que la empresa ya no sería una macro si no una micro
empresa una empresa pequeña que estaría realizando ventas de productos por consiguiente los
cambios en el mayor en el balance de comprobación serían que tendría menos cuentas presentes
y algunas diferentes, unos ejemplos de esto será el que voy a plasmar a continuación:

Todas las cuentas del libro mayor y diarios de Hillsburg Hardware Co. Se incluyen por lo menos
una vez. En el caso de otra compañía, sería diferente el número y los títulos de los diarios y cuentas
del mayor, pero se incluirían todos.

• Algunos diarios y cuentas del libro mayor se incluyen en más de un ciclo. Cuando eso ocurre,
significa que un diario se utiliza para registrar operaciones de más de un ciclo e indica una relación
entre los ciclos. La cuenta más importante del mayor que se incluye y afecta a varios ciclos es el
efectivo general (efectivo en bancos). El efectivo general enlaza a la mayoría de los ciclos.

• El ciclo de adquisición de capital y pago se relaciona estrechamente con el ciclo de adquisiciones

y pagos. La adquisición de bienes y servicios incluyen la compra de inventarios, suministros y
servicios en general para el desarrollo de las operaciones generales del negocio. Las operaciones
con respecto al ciclo de adquisición de capital y pago se relacionan con el financiamiento del
negocio, tal como la emisión de acciones o deuda, pago de dividendos, y de deuda. Se utilizan los
mismos tres diarios para registrar operaciones de ambos ciclos y las operaciones son similares.
Existen dos razones para tratar la adquisición de capital y los pagos en forma independiente de la
adquisición de bienes y servicios. En primer lugar, las operaciones se relacionan con el
financiamiento de una compañía y no de sus operaciones. En segundo lugar, la mayoría de las
cuentas del ciclo de adquisición de capital y pagos implican pocas operaciones, pero, a menudo,
cada una de ellas es sumamente importante y, por lo tanto, se audita por completo. Debido a
estas dos razones, es más conveniente separar los dos ciclos.

6-26 (Objetivos 6-6, 6-8) Los siguientes son objetivos de auditoría específicos relacionados con el
saldo, aplicados a la auditoría de cuentas por cobrar (de la a hasta la h) y a las afirmaciones de la
administración (del 1 al 5). La lista a que se refiere en los objetivos específicos de auditoría
relacionados con el saldo es la lista de las cuentas por cobrar de cada cliente en la fecha del balance.

Objetivo específico de auditoría relacionado con el saldo

a. No hay cuentas por cobrar sin registrar.

b. Las cuentas por cobrar no se han vendido ni descontado.
c. Las cuentas incobrables se han aprovisionado.
d. Se han cancelado las cuentas que han resultado incobrables.
e. Se espera que todas las cuentas en la lista sean cobradas en el plazo de un año.
f. Se conocen y revelan todos los acuerdos o condiciones que limitan la naturaleza de las cuentas
por cobrar.
g. Todas las cuentas en la lista surgieron en el curso normal del negocio y no son cuentas pendientes
de partes relacionadas.
h. El corte de ventas al fin de año es correcto.

Afirmación de la administración

1. Existencia u ocurrencia.
2. Integridad.
3. Valuación o asignación.
4. Derechos y obligaciones.
5. Presentación y revelación.

Para cada objetivo de auditoría relacionado con el balance, identifique la afirmación apropiada de
la administración (pista: véase la tabla 6-3)

a. No hay cuentas por cobrar sin registrar. Integridad.

b. Las cuentas por cobrar no se han vendido ni descontado. Derechos y Obligaciones
c. Las cuentas incobrables se han aprovisionado. Integridad.
d. Se han cancelado las cuentas que han resultado incobrables. integridad
e. Se espera que todas las cuentas en la lista sean cobradas en el plazo de un año. Derechos y
Obligaciones
f. Se conocen y revelan todos los acuerdos o condiciones que limitan la naturaleza de las cuentas por
cobrar. Presentación y Revelación
g. Todas las cuentas en la lista surgieron en el curso normal del negocio y no son cuentas pendientes
de partes relacionadas. Integridad y Valuación o Asignación.
h. El corte de ventas al fin de año es correcto. Integridad.

6-27 (Objetivos 6-6, 6-7) Los siguientes son objetivos relacionados con operaciones específicas
adoptados en la auditoría a las transacciones de egresos de caja (de la a a la f), de las afirmaciones
de la administración (de la 1 a la 5), y de los objetivos de auditoría en relación con las transacciones
generales (de la 6 a la 11).

Objetivo específico de auditoría relacionado con las operaciones

a. El registro de las transacciones por egresos de efectivo corresponde al monto por los bienes y
servicios recibidos y debidamente registrados. Integridad; Integridad

b. Las transacciones por egresos de efectivo se incluyen apropiadamente en el archivo maestro de

las cuentas por pagar y se resumen correctamente. Presentación y Revelación; Asientos y Resumen

c. El registro de los egresos de efectivo corresponde a los bienes y servicios que efectivamente se
recibieron. Existencia;

d. Las transacciones de los egresos de efectivo están clasificadas correctamente. Valuación o

Asignación; Clasificación

e. Se registran las transacciones existentes de egresos de efectivo. Integridad; Integridad

f. Se registran las transacciones de los egresos de efectivo en las fechas correctas. Presentación y
Revelación; Tiempo Propicio

Afirmación de la administración

1. Existencia u ocurrencia.
2. Integridad.
3. Valuación o asignación.
4. Derechos y obligaciones.
5. Presentación y revelación.
Objetivo de auditoría relacionado con la transacción general

6. Existencia.
7. Integridad.
8. Precisión.
9. Clasificación.
10. Tiempo propicio.
11. Asientos y Resumen.
a. Explique las diferencias entre las afirmaciones de la administración, los objetivos de auditoría en
relación con las transacciones generales, y los de las transacciones específicas y sus relaciones.

b. Identifique para cada objetivo de auditoría específico relacionado con las operaciones la
afirmación apropiada de la administración.

c. Para cada objetivo específico de auditoría relacionado con las operaciones, identifique el objetivo
apropiado para las transacciones generales.

6-28 (Objetivo 6-8) Los siguientes son dos objetivos específicos de auditoría relacionados con el
saldo en la auditoría de cuentas por pagar. La lista a que se refiere es la lista de cuentas por pagar
tomada del archivo maestro de cuentas por pagar. El total de la lista iguala el saldo de las cuentas
por pagar en el libro mayor general.

1. Todas las cuentas por pagar incluidas en la lista representan montos que se deben a proveedores
existentes.

2. No existen cuentas por pagar sin registrar.

a. Explicar la diferencia entre estos dos objetivos específicos de auditoría relacionados con el saldo.

Que cada una está basada en hechos ya que en el inciso 1 nos dice que si aparecen los proveedores
a cuáles les debemos mientras que en el 2 no nos indica que haya algún provedor sin registro de
la deuda que tengamos con él.

b. ¿Cuál de estos dos objetivos específicos de auditoría relacionados con el saldo se aplica al objetivo
general de auditoría relacionado con el saldo relativo a la existencia, y cuál se aplica a la integridad?

El inciso 1 es de existencia, El inciso 2 es de integridad ya que uno registra las obligaciones que
tenemos mientras que la otra nos indica que todos los datos están bien registrados.

c. Para la auditoría de las cuentas por pagar, ¿cuál de estos dos objetivos de auditoría específicos
relacionados con el saldo, por lo general, sería más importante? Explíquese.

El de existencia ya que nos indica a quienes les debemos y cuanto adeudamos a cada uno de ellos.