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¿Qué regula?
Sus actividades.
¿Qué fomenta?
Un rendimiento de la empresa y sus cuentas
Modelos de Control interno
Modelo COSO (Committee oj Sponsoring
Orgnizations of the Treadway Commision
Elementos:
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
Actividades de control
Información y comunicación
Monitoreo.
Modelo de control Cadbury
Modelo diseñado para evitar fraudes
corporativos
Elementos:
Revisar la estructura y responsabilidades de
la Junta Directiva.
Recomendaciones para la buena practica
contable.
Velar por intereses de los accionistas.
Modelo de control interno COCO
Criteria of Control Committee. Busca
desarrollar un análisis específico de los
siguientes elementos:
Elementos:
Propósito.
Compromiso.
Aptitud.
Acción.
Evaluación y aprendizaje.
Modelo de control COBIT
Objetivos de control para tecnologías de la
información y tecnologías relacionadas.
Elementos:
Marco de control interno para tecnologías de
la información.
Elementos:
Existencia de un departamento de riesgos.
Análisis y evaluación sistemática del riesgo.
Comunicación oportuna del reconocimiento
del riesgo.
Auditoria administrativa. Definición.
De control.
Evalúan el comportamiento organizacional vs.
estándares establecidos.
De productividad.
Busca optimizar el uso de recursos.
De organización.
Analiza la estructura, competencias, funciones y
procesos.
De servicio.
Ayuda a definir el nivel de satisfacción de los
clientes.
Auditoria administrativa. Tipos de Objetivos
De calidad.
Busca elevar los niveles de productos y servicios para
que sean competitivos.
De cambio.
Permiten convertir a la organización en permeable
y moldeable.
De Aprendizaje.
A través de la auditoria la organización aprende y
capitaliza sus experiencias.
De toma de decisiones.
Los informes de auditoria se llevan a practica.
De interacción.
Ayuda a la organización a relacionarse y vincularse
con su medio ambiente.
Auditoria administrativa. Alcance.
Normativa Jurídica.
Criterios de desempeño.
Formas de gestión en la organización.
Análisis de estrategias.
Sector de actividad.
Giro de negocio.
Tamaño de la organización
Planta laboral.
Tecnología, comunicación e información.
Logro de objetivos.
Satisfacción del cliente.
Sistemas de calidad.
Clasificación de las auditorías,
MANEJO DE
CONOCIMIENTOS
EL AUDITOR
ÉTICA
Metodología de Auditoría Administrativa
1. 2. 3. 4. 5.
INSTRUMENT SEGUIMIENTO
PLANEACIÓN ACIÓN EXAMEN INFORME
Procedimiento Atributos de la
Definir Objetivos
Recopilación de información
información
Adopción de actitud
Definir elementos a interrogativa
Aspectos operativos
revisar Lineamientos generales
Técnicas de recolección Identificar reglas de
Definir fuentes de juego no escritas
información internas y Lineamientos generales
externas Anticipar surgimiento de
Medición detonadores
Criterios de investigación Acciones específicas
Tipos general y ejecutivo
preliminar
Prever comportamientos
Manejo de papeles de
Preparar propuesta
trabajo Propuesta de
técnica y programa de Enfoques para análisis implementación
trabajo administrativos
Criterios para ejecución
de auditorías de
Supervisión y seguimiento
Diagnostico preliminar Diagnósticos Presentación
coordinación efectiva
administrativos
1. PLANEACIÓN
OBJETIVO:
Definir secuencial y ordenadamente las acciones que se deben desarrollar para realizar la auditoria
Definir cronogramas para las diferentes etapas.
FACTORES A REVISAR:
Etapas del proceso administrativo y elementos que ayudan a su desarrollo
INTERNAS EXTERNAS
Órganos de gobierno Normativa.
Órganos de control Competencia
interno. Proveedores
Gobierno corporativo. Clientes
Unidades Socios estratégicos.
administrativas. Organismos que
Unidades estratégicas regulan o norman
de negocio Redes de información
Órganos Colegiados del mercado global.
Equipos de trabajo.
Sistemas de
información.
Investigación preliminar
Programa de trabajo.
Nombre de la auditoría
Responsables y equipo.
Áreas de aplicación.
Pasos a seguir para obtener información.
Cronograma de actividades
Formato de seguimiento de actividades.
Asignación de responsabilidades.
Capacitación
Actitud
Diagnóstico preliminar
Ser puntual.
Observar los siguientes pasos:
Concentrarse y relajarse.
Siga un mapa mental para captar información de forma lógica.
Use preguntas abiertas.
Evite preguntas irrelevantes.
En la medida de lo posible escuche, no hable.
NO presione la entrevista.
No confié en su memoria.
Deje la puerta abierta.
FINALMENTE:
Clasifique la información obtenida.
PREGUNTA RESPUESTA
¿…………………………………………….? SI NO
Cerrada con respuestas múltiples.
Mayor alternativa de respuestas, pueden haber una sola o varias respuestas.
PREGUNTA RSPUESTA
¿……………………………………………..? Ventas
Compras
Contabilidad
Administrativo
Pregunta abierta.
Permite contacto estrecho con el entrevistado. Motiva el diálogo. Las
respuestas son abiertas y sujetas a interpretación
PREGUNTA RESPUESTA
¿…………………………………………….…..?
TIPOS DE PREGUNTAS
Pregunta cerrada y abiertas o de código múltiple.
Primero una pregunta cerrada y luego el entrevistado aclara su
respuesta.
PREGUNTA RESPUESTA
¿…………………………………? Muy de acuerdo
De acuerdo
En desacuerdo
Muy en desacuerdo
CONTENIDO DE CUESTIONARIOS
Información general de la organización.
Nombre o razón social, giro del negocio, objetivos, RUC, dirección
electrónica, teléfono de contacto, nombre del entrevistado, área a la
que pertenece, fecha, instrucciones, responsable, logotipos
actualizados.
CRITERIOS PARA MANEJAR ENTREVISTAS.
FORMA
FONDO
Las preguntas a realizar deben estar relacionadas con la posición del
entrevistado.
Buscar captar información sustantiva, evitar hablar de trivialidades.
Evitar respuestas con supuestos, se debe usar preguntas de
verificación.
ESTRATEGIA.
Identificar áreas difíciles.
Priorizar las áreas según las necesidades de la auditoría.
Identificar funcionarios problemáticos y accesibles.
3. EXAMEN
CÉDULAS
Recopilan información
Son pruebas o evidencias.
Son demostración de los avances de la auditoría.
Evidencia los instrumentos utilizados.
Indican los resultados alcanzados.
ESTRUCTURA GENERAL.
Tipo y nombre de la cédula
CEDULAS OPERATIVAS
HERRAMIENTAS OPERATIVAS. (organizan el trabajo de forma lógica y
consistente.
Programa de trabajo
Reporte de avance semanal.
HERRAMIENTAS DE DIAGNÓSTICO. (Conocer el funcionamiento de la
organización).
Cédula de análisis documental.
Cédula para detectar y registrar hallazgos y evidencias.
Cédula para consignar aspectos relevantes.
Cédula para captar y tratar causas y efectos.
Cédula para localizar y atender fallas.
HERRAMIENTAS DE EVALUACIÓN. (Dimensionar el funcionamiento
de variables clave).
Cédula para determinar criterios de evaluación.
Cédula para evaluar el impacto en la resolución de aspecto críticos.
Criterios de puntuación para evaluación final del P.A. y elementos específicos).
Proceso de diagnóstico y evaluación.
VENTAJAS
observaciones.
Objeto de la revisión.
Duración de la auditoría.
Alcance.
DEBEN SER:
Objetivas
Oportunas
Claras
Útiles
Calidad
Lógica
CONTENIDO DEL INFORME