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Actividad 5

Análisis y Diagnóstico Organizacional

Presenta
Mauricio Díaz Gualdrón ID: 360066

Docente
Ana Milena Pena Davila

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS


ADMINISTRACION EN SALUD OCUPACIONAL
ANALISIS Y DIAGNOSTICO ORGANIZACIONAL
FLORIDABLANCA, NOVIEMBRE 29 DE 2017
Cuál ha sido La evolución de la auditoria a través de la historia?
De donde se origina la palabra auditor?
El origen etimológico de la palabra es el verbo latino “Audire”, que significa “oír”.
Esta denominación proviene de su origen histórico, ya que los primeros auditores
ejercían su función juzgando la verdad o falsedad de lo que les era sometido a
su verificación principalmente oyendo.1

Cuál es el objetivo de la auditoría financiera?


a)Emitir una opinión independiente respecto a si los estados financieros de la
entidad auditada presentan razonablemente en todo aspecto significativo, y de
acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, la
situación patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones, los flujos
de efectivo, la evolución del patrimonio neto, la ejecución presupuestaria de
recursos, la ejecución presupuestaria de gastos, y los cambios en la cuenta
ahorro-inversión-financiamiento.

b) Determinar si:
l) la información financiera se encuentra presentada de acuerdo con criterios
establecidos o declarados expresamente;
ll) la entidad auditada ha cumplido con requisitos financieros específicos, y
lll) el control interno relacionado con la presentación de informes financieros, ha
sido diseñado e implantado para lograr los objetivos.2
Cuál es el objetivo de la auditoría integral?
Tiene como objetivo general dar o emitir un informe de Auditoría Integral emitido
por un Contador Público representa un mecanismo para disminuir el riesgo de
errores, irregularidades y actos ilegales en el manejo de cualquier entidad.

Evaluar los sistemas de control, implantados por la Gerencia General que le


permitan medir el rendimiento económico y los recursos Financieros de la
Empresa.3

1
AUDICON.ES Que es una Auditoría? Recuperado el 16 de Febrero de 2018 de https://audicon.es/auditoria/
2
WW.CONTRALORIA.GOB.BO Buscador de informes de Auditoría Financiera Recuperado el 16 de Febrero de 2018
de http://www.contraloria.gob.bo/portal/Auditor%C3%ADa/Auditor%C3%ADaFinanciera.aspx
3
SCRIBD.COM Alcance y Objetivos de La Auditoria Integral Recuperado el 16 de Febrero de 2018 de
https://es.scribd.com/document/338486382/Alcance-y-Objetivos-de-La-Auditoria-Integral
Mencione y explique los principios ha tener en cuenta en una auditoria?
Integridad: El auditor debe ser una persona honesta, profesional, justa e
imparcial.

Presentación ecuánime: El auditor debe reportar con veracidad y exactitud


los hallazgos de la auditoría.

Debido cuidado profesional: El auditor debe darle la debida importancia a las


actividades de auditoría con diligencia y cuidado.

Confidencialidad: El auditor debe ser discreto en el uso de la información


recolectada durante la auditoría.

Independencia: El auditor debe estar libre de sesgo y no tener conflictos de


interés con el área, proceso o actividad que es auditada.

Enfoque basado en la evidencia: El auditor debe procurar que la evidencia de


la auditoría sea verificable y está basada en muestras de la información
disponible.4

En qué se diferencia la auditoria externa de la interna?


Cuál es la finalidad de la auditoria?

Finalidad Los fines de la auditoria son los aspectos bajo los cuales su objeto es
observado. Podemos escribir los siguientes:
Indagaciones y determinaciones sobre el estado patrimonial Indagaciones y
determinaciones sobre los estados financieros.
Indagaciones y determinaciones sobre el estado reditual.
Descubrir errores y fraudes.
Prevenir los errores y fraudes
Estudios generales sobre casos especiales, tales como:
Exámenes de aspectos fiscales y legales

4
SPCGROUP.COM.MX Los 6 Principios de una Auditoría Recuperado el 16 de Febrero de 2018 de
https://spcgroup.com.mx/principios-de-una-auditoria/
Examen para compra de una empresa( cesión patrimonial)
Examen para la determinación de bases de criterios de prorrateo, entre otros.
Los variadísimos fines de la auditoria muestran, por si solos, la utilidad de esta
técnica.5
Mencione y explique las diferentes clases de auditoria?
Auditoría interna: se lleva a cabo por los propios empleados del negocio, para
investigar la validez de los métodos de operaciones y su coherencia con respecto
a la política general de la empresa. Para ello se evalúan ciertos detalles que
intervienen en los procesos y mecanismos internos. Es una herramienta clave
para el control interno y una vez finalizado el análisis emitirá un informe a la
dirección o a órganos superiores del equipo, para evaluar posibles soluciones en
referencia a los problemas encontrados.
Auditoría operacional: este tipo de auditoría se desempeña por un profesional
cualificado para ello y tiene como objetivo valorar la empresa y su gestión para
aumentar la eficacia y la eficiencia, hacia una mejora importante en la
productividad. No tiene porqué desarrollarse por alguien interno de la empresa,
sino que la propia Dirección podrá contratar a un profesional especializado en
ello. El auditor analizará el sistema y propondrá ideas con mejoras útiles.
Auditoría de sistemas o especiales: en este grupo encontramos otro tipo de
auditorías dirigidas a evaluar otro tipo de factores no económicos, como es el
caso de la auditoría de software, entre otros muchos.6

Con que áreas se relaciona la auditoria?


Auditoría financiera (contable).- La actividad del auditor consiste en revisar la
correcta aplicación de los registros contables y operaciones financieras de las
empresas.

Auditoría administrativa.- Es la revisión sistemática y exhaustiva que se realiza


a la actividad administrativa de una empresa, en cuanto a su organización, las
relaciones entre sus integrantes y el cumplimiento de las funciones y
actividades que regulan sus operaciones.

5
Jiménez, Y. (2009). Auditoría. Retrieved from https://ebookcentral.proquest.com
6
https://www.emprendepyme.net/tipos-de-auditoria.html
Auditoría operacional.- Es la revisión sistemática y exhaustiva, sistemática y
especifica que se realiza a las actividades de una empresa, con el fin de
evaluar su existencia, suficiencia, eficacia, eficiencia y el correcto desarrollo de
sus operaciones.

Auditoría integral.- Es la revisión exhaustiva, sistemática y global que realiza un


equipo multidisciplinario de profesionales a todas las actividades y operaciones
de una empresa, con el propósito de evaluarla de manera integral, todas sus
áreas administrativas.

Auditoría gubernamental.- Es la revisión exhaustiva, sistemática y concreta que


se realiza a todas las actividades y operaciones de una entidad gubernamental.

Auditoría informática.- Es la revisión técnica, especializada y exhaustiva que se


realiza a los sistemas computacionales, software e información utilizados en
una empresa, sean individuales, compartidos o de redes, así como a sus
instalaciones, telecomunicaciones, mobiliario, equipos periféricos, y demás
componentes. El propósito fundamental es evaluar el uso adecuado de los
sistemas para el correcto ingreso de los datos, el procesamiento adecuado y la
emisión oportuna de sus resultados en la organización.

Auditoría fiscal.- Es realiza a los registros y operaciones contables de una


empresa.

Auditoría laboral.- Es realizada a las actividades, funciones y operaciones


relacionadas con el factor humano de una empresa.

Auditoría de proyecto de inversión.- Es la revisión y evaluación que se realizan


a los planes, programas y ejecución de las inversiones de los recursos
económicos de una institución pública o privada.

Auditoría a la caja chica o caja mayor (arqueos).- Es la revisión periódica del


manejo del efectivo que se asigna a una persona o área de una empresa, de
los comprobantes de ingresos y egresos generados por sus operaciones
cotidianas.
Auditoría al manejo de mercancías (inventarios).- Es la revisión física que se
realiza a través del conteo de los bienes, productos y materias primas,
intermedias o de consumo final de una empresa.

Auditoría ambiental.- Es la evaluación que se hace de la calidad del aire, la


atmósfera, el ambiente, las aguas, ríos, lagos y océanos, así como la
conservación de la flora y la fauna.

Auditoría de sistemas computacionales (auditoria informática).- Las definiciones


para la auditoria de sistemas computacionales son las siguientes:

Auditoría informática.- Es la revisión que se realiza a los sistemas


computacionales, software e información utilizados en una empresa.

Auditoría con la computadora.- Es la que se realiza con el apoyo de los equipos


de computo y sus programas para evaluar cualquier tipo de actividades y
operaciones, no necesariamente computarizadas, pero si susceptibles de ser
automatizadas.

Auditoría sin la computadora.- Es la auditoría que se realiza con técnicas y


procedimientos tradicionales del comportamiento y valides de las transacciones
económicas, administrativas y operacionales de un área de computo.

Auditoría a la gestión informática.- Su aplicación se enfoca exclusivamente a la


revisión de las funciones y actividades de tipo administrativo que se realizan
dentro de un centro de cómputo, tales como planeación, organización,
dirección y control del centro.

Auditoría al sistema de cómputo.- Esta se enfoca únicamente a la evaluación


del funcionamiento y uso correctos del equipo de cómputo, su hardware,
software y periféricos.

Auditoría alrededor de la computadora.- Es la que se realiza a todo lo que está


alrededor de un equipo de cómputo.

Auditoría de la seguridad de los sistemas computacionales.- Se realiza a todo


lo relacionado con la seguridad de un sistema de cómputo, sus áreas y
personal, así como a las actividades, funciones y acciones preventivas y
correctivas que contribuyan a salvaguardar la seguridad de los equipos
computacionales.

Auditoría a los sistemas de redes.- Se realiza a los sistemas de redes de una


empresa, considerando en su evaluación los tipos de redes, arquitectura,
topología, sus protocolos de comunicación, las conexiones, accesos,
privilegios, administración.

Auditoría integral a los centros de cómputo.- Es una revisión global, con el fin
de evaluar de forma integral el uso adecuado de su sistema de cómputo.

Auditoría ergonómica de sistemas computacionales.- Se realiza para evaluar la


calidad, eficiencia y utilidad del entrono hombre-máquina-medio ambiente que
rodea el uso de sistemas computacionales en una empresa.
Porque se dice que la revisoría fiscal se puede tomar como modelo de la
auditoria externa?
La revisoría fiscal y la auditoría financiera externa están dirigidas a la revisión
de los estados financieros de la empresa; no obstante, desde su naturaleza,
funciones, finalidades en el seno del ente económico y alcance tienen
marcadas diferencias, por lo que la revisoría fiscal no puede compararse con la
auditoría externa. A continuación se resaltan las principales diferencias:

Origen del nombramiento: el cargo de revisoría fiscal es obligatorio y opera por


mandato de la ley para los entes económicos que reúnan los requisitos
señalados en la norma respectiva; por su parte, la auditoría externa tiene un
carácter meramente voluntario por parte de la junta directiva, junta de socios o
asamblea general de accionistas.
Alcance: el control ejercido por la revisoría fiscal al ente económico es integral
a todas las áreas y operaciones de la empresa, mientras que el alcance del
examen del auditor se limita a los términos del contrato de servicios
profesionales celebrado con el usuario del servicio.
Intereses: la auditoría externa opera en interés de los administradores de la
entidad y está dirigida a la empresa o terceras personas, mientras que la
revisoría fiscal salvaguarda los intereses de los asociados y/o de las partes que
conforman el ente económico y con ello el interés del mismo gobierno dirigido a
la empresa, terceras personas, el Estado y la sociedad.7

7
ACTUALICESE.COM Recuperado el 16 de Febrero de 2018 de
https://actualicese.com/actualidad/2016/04/22/diferencias-entre-revisoria-fiscal-y-auditoria-externa/
Subordinación: la auditoría externa está subordinada a la administración de la
organización a quien le rinde cuentas por el resultado de su gestión, mientras
que la revisoría fiscal como controlante absoluto de la entidad solamente se
encuentra sujeta al máximo órgano del ente, la asamblea general o junta de
socios.
Cobertura: la cobertura del trabajo desarrollado en la auditoría externa se
encuentra delimitada en el tiempo y evalúa una situación concreta de acuerdo a
lo pactado en el respectivo contrato o convenio. La revisoría fiscal tiene una
cobertura permanente y amplia de acuerdo a lo prescrito en la ley.
Resultado de los informes: el revisor fiscal debe determinar en el informe si los
estados financieros son preparados sobre principios de general aceptación y si
han cumplido con las normas legales; además debe evaluar el grado de
eficiencia y eficacia en el logro de los objetivos previstos por la empresa, el
buen manejo de los recursos y la evaluación del sistema de control interno para
conceptuar sobre su manejo. Por su parte, el auditor externo en el informe
otorga fe pública a la confiabilidad de los estados financieros y la credibilidad
de la gerencia que los preparó.
Responsabilidad: con la emisión de los conceptos contenidos en los informes la
auditoría se expone a una responsabilidad civil; por otro lado, la revisoría fiscal
tiene una responsabilidad mucho más amplia y se encuentra sujeta a
consecuencias de tipo civil, penal y legal de acuerdo a la información contenida
en los dictámenes.
Funciones: el auditor debe entregar una opinión sobre la razonabilidad de los
estados financieros, mientras que las funciones del revisor fiscal son mucho
más amplias ya que debe dictaminar la razonabilidad de los estados financieros
y autorizarlos con su firma; adicionalmente las mencionadas en el artículo 207
del Código de Comercio.
Consulte en empresas de tu región cual es el tipo de auditoria más utilizado.

Desde mi experiencia la empresa donde laboro aplica auditoria permanentes


para el mejoramiento continuo, el centro de gestión agroempresarial del oriente
aplica

Auditoria internas: cuenta con personal capacitado para auditar internamente los
subsistemas gestión ambiental, seguridad y salud en el trabajo, seguridad de la
información

Auditoria externa: enviar Auditores dela dirección general del sena para uaitar
los subsistemas anteriormente mencionados8

En la Web consulta como ha sido la evolución de la auditoria a través del


tiempo.

Investiga con auditores de tu región cuales creen que sean los principios que
con más prioridad se deben de tener en cuenta al desarrollar una auditoria
Permanencia.
Este principio implica que como órgano de fiscalización, la labor debe ser de tal
forma continua, que permita una vigilancia constante sobre las operaciones

8
SENA.EDU.CO Recuperado el 16 de Febrero de 2018 de http://www.sena.edu.co/es-co/sena/Paginas/sig.aspx
sociales en todas sus fases, desde su nacimiento hasta su terminación, por ello
incluye la inspección y constatación de todo el proceso decisional generador de
actividades.

Integralidad.

EEl proceso de fiscalización deontológicamente se considera integral, por lo


que ninguna actividad, área, operación o función puede escapar a la labor
del Auditor. Este principio contempla al ente económico como un todo
compuesto por sus bienes, recursos, operaciones y resultados.

Oportunidad.

Se concibe como una labor eficiente en términos de conveniencia, de


inspección y vigilancia ulterior al acaecimientode hechos no concordantes con
las normas preestablecidas y por lo tanto desviados de su objetivo central; que
en caso de llevarse a cabo implicarían uncosto en términos logísticos o de valor
dinerario para la organización.

Función Preventiva.

En armonía con el numeral anterior, las labores que desarrolla la Auditoria


deben buscar evitar el daño, por lo que con los informes oportunos -antes de
que los hechos sean inevitables-, se consolida un valor agregado que previene
el desenvolvimiento de hechos no deseados, lo que representa un valor
agregado para los intereses objeto de su protección.
Independencia. Está a salvo de presiones administrativas, por lo que su labor
se puede sustentar sin ningún impedimento, en la capacidad y buen juicio
profesional de sus representantes.

Objetividad. Este principio determina que tanto en las labores desarrolladas


por la Auditoria -incluida en forma primordial la obtención de evidencia-, así
como en lo atinente a la emisión del juicio profesional por parte del auditor, se
deberá observar una actitud imparcial, sustentada en la realidad y en la
conciencia social.9

9
YESIDALVAREZDIAZ.BLOGSPOT Recuperado el 16 de Febrero de 2018
http://yesidalvarezdiaz.blogspot.es/1285039500/principios-de-la-auditoria/
Consulta en la Web cual es el origen etimológico de auditoria?
La palabra auditoría reconoce su origen etimológico en el latín “auditio” cuyo
significado es “audición”, ya que los primeros auditores solo escuchaban los
informes contables por parte de sus auditados.10

Desarrolla un mapa conceptual acerca de la diferencia en los requisitos,


desarrollo y el informe en los diferentes tipos de auditoria.

10
DECONCEPTOS.COM Recuperado el 16 de Febrero de 2018 https://deconceptos.com/ciencias-juridicas/auditoria
interna