UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE

QUEVEDO

UNIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

CARRERA CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TRABAJO GRUPAL

Autor:

Verduga Zambrano Jefferson Adrian

DOCENTE:

CPA. MARGARITA ULLÓN GARCIA. MsC

Quevedo – Los Ríos-Ecuador

2021
Auditoria de sistemas computarizados

Concepto

Es el diagnóstico de estado ordenado y minucioso de los sistemas de

información soportados por un equipo electrónico de procesamiento
de datos.

Importancia

Es necesario supervisar constantemente el buen funcionamiento de un

sistema de información computarizado dada su complejidad,
concentración y veracidad de datos pues de estos depende en gran
parte el buen funcionamiento y evolución de una empresa.

Controles de sistemas en un centro de cómputo

El control interno es posible conceptuar como: conjunto de plan de

organización, métodos coordinados y medidas adecuadas, que se
adaptan dentro de una empresa a fin de salvaguardar sus activos,
verificar la exactitud, contabilidad y oportunidad de sus datos
contables para mejorar la eficiencia de sus operaciones y vigilar el
cumplimiento de las políticas y estrategias directivas.

Incidencia de Computadora en la Organización

Aun cuando una empresa esta estructura organizativamente acorde

con la variedad de influencias modernas, las líneas de responsabilidad
y autoridad deben estar definidas claramente.

La división de responsabilidades funcionales debe definirse por:

a. Funciones de iniciar y autorizar la transacción.

b. Registro de la transacción por escrito.

c. Resguardo de activos resultantes.

Tal división implica especialización brindando mayor eficiencia evita
duplicación y malgasto de esfuerzos y aumenta la efectividad del
control directivo.

El resultado de centralizar las actividades de procesamiento de datos y

la concentración de funciones de proceso, produce un efecto notable
sobre las estructuras de la organización desde el punto de vista de
control. (Francia Gonzaga Ricarte E, 2012)

LA AUDITORÍA EN UN ESCENARIO GLOBALIZADO

En los últimos años, la crisis ha puesto de manifiesto que los

mercados, las compañías y los agentes económicos no siempre
funcionaron como se esperaba. La generación de burbujas en la banca
y en el sector inmobiliario; los errores a la hora de calibrar los riesgos
o los fallos en la supervisión por parte de empresas o reguladores han
generado una falta de confianza que lastra en gran medida el
crecimiento económico.

Podríamos decir que el esquema de auditoría actual es un modelo

maduro, histórico y basado en la información financiera. A pesar de la
Resumen ejecutivo 8 Temas candentes. La auditoría del futuro y el
futuro de la auditoría estandarización, no es posible evitar el grado de
subjetividad que conlleva el trabajo del auditor, quien no puede llegar
a conocer o controlar todas las variables. Esto también genera un gap
de expectativas sobre la seguridad y las garantías que la el auditor
puede aportar, dado que vivimos en un entorno en el hay
incertidumbres y el informe del auditor no puede ser un “seguro” a
todo riesgo. Con el fin de mejorar la práctica de la auditoría y generar
más confianza en la relación con los grupos de interés, se plantea
evolucionar hacia un modelo multidimensional, extenso en
información pero accesible, capaz de generar un análisis de valor más
allá de los datos numéricos y aplicable a distintas entidades de manera
coherente. Para avanzar por este camino es preciso que la auditoría
incorpore un análisis de valor multidimensional que evalúe las
distintas variables de una entidad; que se avance a la hora de priorizar
e interpretar la información proporcionada por las compañías; que se
analicen y expliquen de forma más amplia los sistemas de gestión de
riesgos y de control interno; que aumente la periodicidad de la
emisión de informes y que éstos sean más completos. Por tanto, sería
necesario que el alcance y la profundidad del trabajo del auditor
aumentara, siempre de manera bien definida y sin perder de vista su
papel, sus limitaciones y sus responsabilidades. (Carlos Mas, 2014)

LAS NAGAS, auditoría de sistemas informáticos contables:

concepto, objetivo; clases de auditoría, diferencia ASIC con otras
auditorias
Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los
principios y requisitos que debe cumplir el auditor en el desempeño
de sus funciones de modo que pueda expresar una opinión técnica
responsable, también son llamadas Normas Técnicas de Auditoría
(FALCONI PANAMÁ, 2006,pp.16-20).
Las normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGA) son los
principios fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su
desempeño los auditores durante el proceso de la auditoría. El
cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo
profesional del auditor (Díaz Mejía, 2011,pp.32-38).

Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA), son los

requisitos mínimos de calidad, relativos a la personalidad del auditor,
al trabajo que desempeña y a la información que rinde como resultado
de ese trabajo. Son de observancia y aplicación obligatoria para todos
los auditores en el ejercicio de su profesión.
AUDITORÍA DE SISTEMAS INFORMÁTICOS
CONTABLES:CONCEPTO
Conjunto de técnicas, procedimientos y métodos utilizados para
evaluar y controlar el sistema informático, contable ya sea en forma
total o parcial, con el fin de proteger las actividades y recursos, con
los que cuenta la empresa verificando que las actividades se
desarrollen de acuerdo a las normas y procedimientos informáticos
vigentes en la organización. Cabe destacar que la Auditoría
informática es un garante de la información que presenta la Auditoría
financiera
Evalúa normas, controles, técnicas y procedimientos establecidos en
una empresa para lograr confiabilidad, oportunidad, seguridad y
confidencialidad de la información que se procesa a través de los
sistemas de información. Es una rama de la auditoría que se
especializa en promover y aplicar conceptos de auditoría en el área de
sistemas de información (torre Lascano, Quintanilla romero, 2012,).
auditoría de sistemas informáticos contables: Objetivo
Comprender la evaluación de los procesos del área de procesamiento
automático de datos(PAD) y de la utilización de los recursos que en
ellos intervienen, para llegar a establecer el grado de eficiencia,
efectividad y economía de los sistemas computarizados en una
empresa y presentar conclusiones y recomendaciones encaminadas a
corregir las diferencias existentes y mejorarlas.
Comprende el proceso de recolección y evaluación de evidencia para
determinar si un sistema está automatizado.
CLASES DE AUDITORÍA
Tenemos varios tipos de Auditorías que pueden ser realizados por un
Auditor, y las nombramos a continuación:
Auditoría Financiera:
Es un proceso cuyo resultado final es la emisión de un informe, en el
que el auditor da a conocer su opinión sobre la situación financiera de
la empresa, este proceso solo es posible llevarlo a cabo a través de un
elemento llamado evidencia de auditoría, ya que el auditor hace su
trabajo posterior a las operaciones de la empresa.

Auditoría de cumplimiento:
Es la comprobación o examen de operaciones financieras,
administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para
establecer que se han realizado conforme a las normas legales,
reglamentarias, estatuarias y de procedimientos que le son aplicables.
Esta auditoría se practica mediante la revisión de documentos que
soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones
para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de
control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables
y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son
adecuados para el logro de los objetivos de la entidad.
Auditoría de Gestión y resultados:
Tiene por objeto el examen de la gestión de una empresa con el
propósito de evaluar la eficacia de sus resultados con respecto a las
metas previstas, los recursos humanos, financieros y técnicos
utilizados, la organización y coordinación de dichos recursos y los
controles establecidos sobre dicha gestión.

Auditoría Administrativa:
Es el revisar y evaluar si los métodos, sistemas y procedimientos que
se siguen en todas las fases del proceso administrativo aseguran el
cumplimiento con políticas, planes, programas, leyes y
reglamentaciones que puedan tener un impacto significativo en
operación de los reportes y asegurar que la organización los esté
cumpliendo y respetando.
Es el examen metódico y ordenado de los objetivos de una empresa
de su estructura orgánica y de la utilización del elemento humano a
fin de informar los hechos investigados.
Auditoría Operativa:
Es el examen posterior, profesional, objetivo y sistemático de la
totalidad o parte de las operaciones o actividades de una entidad,
proyecto, programa, inversión o contrato en particular, sus unidades
integrantes u operacionales específicas.
Su propósito es determinar los grados de efectividad, economía y
eficiencia alcanzados por la organización y formular
recomendaciones para mejorar las operaciones evaluadas.
Relacionada básicamente con los objetivos de eficacia, eficiencia y
economía.
Auditoría informática de sistemas:
Se ocupa de analizar la actividad que se conoce como técnica de
sistemas en todas sus facetas.
Hoy, la importancia creciente de las telecomunicaciones ha
propiciado que las comunicaciones. Líneas y redes de las
instalaciones informáticas, se auditen por separado, aunque formen
parte del entorno general de sistemas.
Su finalidad es el examen y análisis de los procedimientos
administrativos y de los sistemas de control interno de la compañía
auditada. Al finalizar el trabajo realizado, los auditores exponen en su
informe aquellos puntos débiles que hayan podido detectar, así como
las recomendaciones sobre los cambios convenientes a introducir, en
su opinión, en la organización de la compañía (SUAREZ, 2017).

DIFERENCIA ASIC CON OTRAS AUDITORIAS

Auditar los procesos del Administrador del Sistema de Intercambios
Comerciales - ASIC: para el período indicado con el objetivo de
verificar el cumplimiento de la regulación aplicable, entre otros en los
siguientes aspectos:
● Auditar todos los cálculos y asignaciones realizadas por el
administrador del SIC.
● Auditar el sistema de facturación y bancos
● Probar y verificar la precisión de los cambios en el software del
SIC iv. Revisar los procesos acordados y el cumplimiento de las
resoluciones de la CREG que afectan el mercado mayorista en el SIC.

Sistema de información contable

Un sistema de información contable se encarga de la recopilación, el

almacenamiento y el procesamiento de datos financieros y contables
utilizados por los usuarios internos para informar a inversionistas,
acreedores y autoridades tributarias, estos sistemas de información
contable generalmente son un método basado en computadora para
rastrear la actividad contable junto con los recursos de tecnología de
la información.
Un sistema de información contable combina prácticas contables
tradicionales, como los Principios contables generalmente aceptados
(PCGA), con recursos modernos de tecnología de la información.
Un sistema de información contable contiene varios elementos
importantes en el ciclo contable. Aunque la información contenida en
un sistema varía según las industrias y el tamaño de las empresas, un
sistema de información contable típico incluye datos relacionados
con ingresos, los gastos, la información del cliente, la información del
empleado y la información fiscal.

Ilustración 1 Componentes de un sistema contables

Los datos específicos incluyen órdenes de venta e informes de

análisis, requisiciones de compra, facturas, registros de cheques,
inventario, nómina, libro mayor, balance de prueba e información de
estados financieros.

Los Sistema Integrado de Administración Financiera tienen el

propósito de recopilar, almacenar y procesar datos financieros y
contables y generar reportes informativos que los gerentes u otras
partes interesadas pueden usar para tomar decisiones comerciales.
Aunque un Sistema de información contable puede ser un sistema
manual, en la actualidad la mayoría de los sistemas de información
contable están basados en computadoras.

Clasificación de los sistemas contables

Sistemas manuales

Los sistemas de información manuales para la contabilidad suelen ser

utilizados generalmente en las pequeñas empresas. Hablamos de
negocios de quizás un par de personas, negocios hogareños.

Aquí no se requieren sistemas informáticos especializados ni nada

parecido. Usualmente, estas pequeñas empresas solo requieren los
documentos de origen, el libro mayor general, el libro diario general y
muy posiblemente los diarios subsidiarios.
A pesar de tratarse de un sistema manual es muy eficiente en esta
clase de negocios.

Sistemas heredados

Los sistemas de contabilidad heredados suelen usarse en empresas

comerciales ya establecidas. Se trata de sistemas que funcionaban
correctamente mucho antes de que la tecnología de la información se
volviera tan sofisticada como lo es hoy.

Si bien los sistemas heredados contables pueden ser bastante

anticuados, también tienen ciertas ventajas dentro de una empresa.
Primeramente, estos sistemas poseen datos históricos valiosos y
relevantes sobre la empresa. Seguidamente, el personal total de la
empresa tiende a saber usar el sistema y entenderlo sin ningún tipo de
contratiempo.

Un sistema heredado generalmente se ha personalizado para cubrir las

necesidades específicas de una empresa. Esto es algo muy
significativo ya que en ningún momento podremos encontrar este tipo
de personalización en paquetes de software de contabilidad.

Sin embargo, los sistemas heredados para contabilidad también tienen

sus propias desventajas. Comenzando por el hecho de que usualmente
carece de documentación.

Además, suele ser difícil encontrar los repuestos para sus aparatos
computacionales ya que tanto su hardware como su software se han
vuelto obsoletos. De hecho, incluso el lenguaje de programación que
utilizan estos sistemas heredados ya no recibe actualizaciones o están
de desuso.

Reemplazo de sistemas legados

Puede reemplazar completamente su sistema heredado con un sistema

nuevo y actualizado. Sin embargo, esta puede ser una solución
bastante costosa.
Primeramente, sería bueno intentar actualizar tu sistema heredado.
Para esto, puede usar un procedimiento llamado respaldo de pantalla.
Esta técnica consiste en tomar los datos que se muestran en la pantalla
de la computadora y traducirlos para que una aplicación más
actualizada pueda leerlos o interpretarlos.

Asimismo, se puede configurar un sistema de integración de

aplicaciones empresariales. Este tipo de sistema conecta en red las
diferentes aplicaciones de tu sistema heredado, como inventario,
nómina, etc.

A menos que tu negocio sea hogareño y muy pequeño, estamos

completamente seguros que siempre querrás tener tu sistema de
información contable actualizado, esto es un mal necesario al que
debemos adaptarnos en todo momento.

Recordemos que nuestra empresa siempre debe estar compitiendo y

solo tendrán éxitos aquellas empresas que se adapten mejor a los
cambios y que no tema evolucionar.

Funciones de un sistema de información contable

Los sistemas de información contable tienen tres funciones básicas:

La recopilación y el almacenamiento eficientes y efectivos de datos

relativos a las actividades financieras de una organización, incluida la
obtención de datos de transacciones de documentos de origen, el
registro de transacciones y la publicación de datos en libros de
contabilidad.

Almacenamiento y recuperación de datos

Un sistema de información contable debe tener una estructura de base

de datos para almacenar información.

Esta estructura de base de datos suele estar estructurada con un

lenguaje de consulta que permite la manipulación de tablas y datos.

Un sistema de información contable tiene numerosos campos para

ingresar datos y editar datos previamente almacenados.
 La tercera función de un SIC es asegurarse de que los controles estén
en su lugar para registrar y procesar datos con precisión.

Salida de datos

Las diversas salidas de un sistema de información contable muestran

la versatilidad de sus capacidades de manipulación de datos.

Un sistema de información contable produce informes que incluyen

informes de antigüedad de cuentas por cobrar basados en la
información del cliente, calendarios de depreciación para activos fijos
y saldos de prueba para informes financieros.

Las listas de clientes, los cálculos de impuestos y los niveles de inventario

también pueden reproducirse. Sin embargo, las correspondencia, notas o
presentaciones no están incluidas en el sistema porque estos elementos no
están directamente relacionados con los informes financieros y la
contabilidad de una empresa.

Relaciones con los departamentos

Un sistema de información contable se esfuerza por integrar

diferentes departamentos.

Dentro del sistema, el departamento de ventas puede cargar el

presupuesto de ventas.

Esta información es utilizada por el equipo de administración de

inventario para realizar inventario y comprar materiales.

Al comprar el inventario, el sistema puede notificar al departamento

de cuentas por pagar de la nueva factura.

Un sistema de información contable también puede compartir

información sobre un nuevo pedido para que los departamentos de
manufactura, envío y servicio al cliente conozcan la venta.

Controles internos

Una parte integral de los sistemas de información contable se

relaciona con los controles internos. Las políticas y los
procedimientos pueden colocarse dentro del sistema para garantizar
que se mantenga la información sensible de los clientes, proveedores
y empresas dentro de una empresa. Mediante el uso de la denegación
de acceso físico, los requisitos de inicio de sesión, los registros de
acceso, la autorización y la segregación de funciones, los usuarios
pueden limitarse a la información relevante necesaria para realizar su
función comercial (torre Lascano, & quintanilla romero, 2012, ).
Bibliografia
Carlos Mas. (2014, 11 02). La auditoría del futuro y el futuro de la
auditoría. temas candentes.
https://www.pwc.es/es/publicaciones/auditoria/assets/informe-temas-
candentes-auditoria.pdf
Díaz Mejía, J. L. (2011). Diferencia entre las NIA y las NAGA en la
Contaduría Pública en Colombia. En: Dictamen Libre (Vol. No. 8).
https://www.coursehero.com/file/50102211/NAGAdocx/
FALCONI PANAMA, O. (2006). Auditoría y las Normas de
Auditoría Generalmente Aceptadas. En: Contabilidad y negocios.
https://www.coursehero.com/file/50102211/NAGAdocx/
Francia Gonzaga Ricarte E. (2012, ENERO 18). Auditoría de
sistemas computarizados. GESTIOPOLIS.
https://www.gestiopolis.com/auditoria-de-sistemas-computarizados/
SUAREZ, R. M. (2017). Auditoría de sistemas informáticos.
Torre Lascano,, ,. A. d. l., Quintanilla Romero, C. M. (2012).
auditoría de sistemas informáticos (2nd ed.). MQR.