UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

Escuela Profesional de Administración

Práctica Calificada Individual N.º 1
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APELLIDOS Y NOMBRES: FRANZH JEREMI APAZA QUISPE
TAREA: Diferencias entre auditoria operativa y auditoría financiera

1. ¿QUÉ ES LA AUDITORIA OPERATIVA?

La auditoría operativa es el examen crítico, sistemático e imparcial de la
administración de una entidad, para determinar la eficacia con que logra
los objetivos preestablecidos y la eficiencia y economía con que se
utiliza y obtiene los recursos, con el objeto de sugerir las
recomendaciones que mejoraran la gestión en el futuro. [ CITATION Efr07 \l
3082 ]

El término eficiencia que se incluye en el concepto hace alusión a la

capacidad que debe tener la organización para minimizar costos de los
recursos económicos, técnicos y humanos con el fin de lograr
satisfactoriamente los objetivos programados en el periodo. [ CITATION
Ivá \l 3082 ]

El término eficiencia está íntimamente ligado al de “economicidad" el

cual a su vez hace relación a racionalidad en la elección y asignación de
recursos económicos a los procesos productivos.[ CITATION Ivá \l 3082 ]

Entonces podemos decir que la auditoría operativa evalúa los recurso

que se están empleando dentro de la organización, con el objetivo de
proponer mejoras para ayudar a dicha organización a mejorar sus
resultados.

OBJETIVOS
 Identificar las áreas de reducción de Costos, mejorar los métodos
operativos e incrementar la rentabilidad con fines constructivos y
de apoyo a las necesidades examinadas.
 La Auditoria Operativa determinará si se ha realizado alguna
deficiencia importante de política, procedimientos y prácticas
 contables defectuosas.
 Control: Destinados a orientar los esfuerzos en la aplicación de la
auditoría y evaluar el comportamiento organizacional en relación
con estándares preestablecidos.
 Productividad: Encauzan las acciones de la auditoría para
optimizar el aprovechamiento de los recursos de acuerdo con la
dinámica administrativa instituida por la organización.
  Organización: Determinan que el curso de la auditoría apoye la
definición de la estructura, competencia, funciones y procesos a
través del manejo eficaz de la delegación de autoridad y el trabajo
en equipo.
 Servicio: Representan la manera en que la auditoría puede
constatar que la organización está inmersa en un proceso que la
vincula cuantitativa y cualitativa mente con las expectativas y
satisfacción de sus clientes.
 Calidad: Disponen que la auditoría tienda a elevar los niveles de
actuación de la organización en todos sus contenidos y ámbitos,
para que produzca bienes y servicios altamente competitivos.
 Cambio: Transforman la auditoría en un instrumento que hace
más permeable y receptiva a la organización.
 Aprendizaje: Permiten que la auditoría se transforme en un
mecanismo de aprendizaje institucional para que la organización
pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para convertirlas
en oportunidades de mejora.
 De toma de decisiones: Traducen la puesta en práctica y los
resultados de la auditoría en un sólido instrumento de soporte del
proceso de gestión de la organización.
 Interacción: Posibilitan el manejo inteligente de la auditoría en
función de la estrategia para relacionar a la organización con los
competidores reales y potenciales, así como con los proveedores
y clientes.
 Vinculación: Facilitan que la auditoría se constituya en un vínculo
entre la organización y un contexto globalizado.
ALCANCE
a) A) Auditoría de la gestión global de la empresa:
 Evaluación de la posición competitiva.
 Evaluación de la estructura organizativa.
 Balance social.
 Evaluación del proceso de la dirección estratégica.
 Evaluación de los cuadros directivos.
b) Auditoría de gestión del sistema comercial:
 Análisis de la estrategia comercial.
 Oferta de bienes y servicios.
 Sistema de distribución física.
 Política de precios.
 Función publicitaria.
 Función de ventas.
 Promoción de ventas.
c) Auditoría de gestión del sistema financiero:
 Capital de trabajo.
 Inversiones.
 Financiación a largo plazo.
  Planificación financiera.
 Área internacional.
d) Auditoría de gestión del sistema de producción:
 Diseño del sistema.
 Programación de la producción.
 Control de calidad.
 Almacén e inventarios.
 Productividad técnica y económica.
 Diseño y desarrollo de productos.
e) Auditoría de gestión de los recursos humanos:
 Productividad.
 Clima laboral.
 Políticas de promoción e incentivos.
 Políticas de selección y formación.
 Diseño de tareas y puestos de trabajo.
f) Auditoría de gestión de sistemas administrativos:
 Análisis de proyectos y programas.
 Auditoría de la función de procesamiento de datos.
 Auditoría de procedimientos administrativos y formas de
control interno en las áreas funcionales.
ORIENTACIÓN
En la Auditoría Operativa la información está dirigida hacia el aspecto
administrativo, es decir hacia todas las operaciones de la empresa en el
presente con proyección al futuro y retrospección al pasado cercano.
[ CITATION Car17 \l 3082 ]

MEDICIÓN
El examen y evaluación en una Auditoria Operativa se indica que se han
efectuado de acuerdo con los principios y normas de Administración y
los requerimientos propios de la naturaleza de las actividades, áreas,
sistemas, etc.
METTODOS
Técnicas y métodos de auditoría según la ubicación y la interacción
con los auditados
 Auditorías en el sitio con interacción de los auditados
 Auditorías remotas con interacción de los auditados
 auditorías en sitio sin interacción humana
 Auditorías remotas sin interacción humana
Técnicas y métodos de auditoría según el parámetro auditado
 Auditoría de procesos
 Auditorías de producto
 Auditorías del sistema
 GRUPOS DE INTERÉS
Desde el punto de vista interno: la alta dirección. Desde el punto de vista
externo los accionistas y el gobierno y la comunidad cuando se trata de
una entidad del sector público.[ CITATION Leo \l 3082 ]
QUIENES LO EJECUTAN
Los que los ejecutan son los contadores públicos con participación del
personal de la misma profesión y de profesionales de otras disciplinas de
ejecución.[ CITATION Leo \l 3082 ]
2. AUDITORIA FINANCIERA
La auditoría financiera se encarga de la revisión y verificación de las
diversas cuentas anuales, al igual de los documentos contables que se
elaboran bajo el marco de las normas de la información financiera que
resulta de la aplicación de las diferentes actividades que tienen como
objetivo la realización de un informe de la documentación que sea fiable
ante terceros.[ CITATION JOS20 \l 3082 ]
OJETIVOS
Dentro de los objetivos principales se encuentran:
 Tiene como objetivo principal, comunicar de la razonabilidad de
los estados financieros que elabora la parte administrativa de una
empresa o entidad pública determinada.
 Verificar si se cumplen los objetivos y las metas establecidas, en
cuanto a la presentación de la producción de bienes o servicios,
mediante las empresas o los organismos de la administración
pública.
 Constatar que se realicen de manera eficiente todos los controles
relacionados con los ingresos.
 Afirmar que se esté cumpliendo la disposición legal, las normas y
los reglamentos que se aplican en la ejecución de las actividades
que se deben desarrollar.
 Diseñar recomendaciones que mejoren el control interno y
fortalezcan la eficiencia operativa.
ALCANCE
Alcance de una auditoría financiera” se refiere a los procedimientos de
auditoría considerados necesarios en las circunstancias para lograr el
objetivo de la auditoría. Los procedimientos requeridos para realizar una
auditoría de acuerdo a las NEAs deberán ser determinados por el auditor
teniendo en cuenta los requisitos de las NEA, los organismos
profesionales importantes, la legislación, los reglamentos y, donde sea
apropiado, los términos del contrato de auditoría y requisitos para
dictámenes.[ CITATION ESC14 \l 3082 ]
ORIENTACIÓN
Hacia las operaciones o actividades de la entidad en el presente con
proyección el futuro.
MEDICIÓN
La medición del rendimiento de nuestro cliente la realizamos mediante
indicadores clave del desempeño que se refiere a las medidas
cuantitativas, financieras y no financieras, que la administración de la
Compañía genera para realizar seguimiento al progreso de sus
objetivos.
Si la compañía no cuenta con este tipo de indicadores, como mínimo el
Revisor Fiscal o Auditor debe diseñar y analizar los indicadores
financieros con base en los estados financieros de la compañía en lo
posible de forma comparativa con años anteriores con el fin de identificar
las tendencias tanto negativas como positivas. Adicionalmente, es
necesario analizar las variaciones en los estados financieros (Balance y
Estados de Resultados) con el fin de identificar variaciones significativas
que puedan darnos evidencia de riesgos de negocio no identificados.
[CITATION Vla \l 3082 ]