INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITECNICO GRAN COLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESTUDIO DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

•AUDITORIA FINANCIERA, GRUPO 2 PRIMER CICLO - 2017.

•ROJAS ALVAREZ SONIA PATRICIA.

BOGOTÁ D.C. 16 DE DICIEMBRE DE 2017.

TABLA DE CONTENIDO
I. INTRODUCCIÓN 3
II. OBJETIVOS 4
OBJETIVO GENERAL 4
Objetivos específicos 4
III. METODOLOGÍA………………………………………………………………………………………5
IV. CAPÍTULO 1: CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DEL CLIENTE………………………...……6
A. Sección 1: Aceptación del cliente Auditoria
B. Sección 2: Planeación de Auditoria
a) Matriz de Información
b) Socios COALAMOS a 31 de diciembre de 2016
c) Estados Situación Financiera Comparada
d) Estados de Resultados Comparativo
e) Estado de Cambio en el Patrimonio
f) Estado de Flujo de Efectivo
g) Notas a los Estados Financieros Comparados a 31 de diciembre de 2015 y 2016
h) Gráficos. Notas

V. CAPÍTULO 2: CONTROL INTERNO

A. Sección 1: Análisis de Control Interno
a) Estrategias de un Control Interno
b) Matriz de Riesgos
c) Gráfico de Dispersión

VI. CAPITULO 3: PROGRAMA DE AUDITORIA Y PRUEBA DE AUDITORIA

A. Sección 1: Programa de Auditoria
B. Sección 2: Pruebas de Auditorias
a) Prueba de la Auditoria
b) Matriz de Hallazgos y Recomendaciones

VII. RECOMENDACIONES
VIII. BIBLIOGRAFÍA.

I. INTRODUCCIÓN

El presente trabajo se presenta como el desarrollo de un proceso de auditoría, conforme los lineamientos
de las NIA en lo que respecta a la auditoría contable, auditoría de gestión, auditoria de resultado que se

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pretende realizar en la COOPERATIVA MULTIACTIVA LOS ALAMOS “COALAMOS”, esto se desarrolla
como parte de las competencias y los requisitos exigidos por la INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA
POLITECNICO GRANCOLOMBIANO consolidando el trabajo de investigación aplicado en la materia de
Auditoría.

Se tendrá a su vez el desarrollo del marco teórico el cual expondrá todos los lineamientos que se aplican
en materia de procesos de auditoría, no solo en lo referente a las NIA, sino también en las que respecta
a las normas ISO9001 y toda la normatividad contable aplicable en los términos de la Ley 43 de 1993.

El desarrollo se realiza mediante el objetivo de establecer el grado de conformidad de los

procedimientos contables realizados por las cuatro unidades de negocio, gestión y resultado de la
cooperativa COALAMOS (educación formal, distribución de papelería, educación cooperativa y servicio
de crédito), conforme las Normas aplicadas en materia de contaduría pública en especial, los descritos
desde la ley 43 de 1993 y que a su vez trae unos objetivos específicos comprometiéndose en la
realización de auditorías de gestión fiscal, auditorias de gestión y auditoria de resultados, tomando como
insumos todos los elementos propios tales como los manuales de procedimientos, mapas de riesgos,
caracterizaciones, estados financieros y la documentación que permite evidenciar la conformidad de la
operatividad en esta entidad.

De igual forma se pretende que al terminar el desarrollo de la investigación no solo se cuente con una
debida planificación de la auditoria, si no sé qué se entreguen los elementos y los instrumentos de
trabajo, como papeles de trabajo y las conclusiones respectivas pudiendo lograr la presentación de
hallazgos y planes de mejoramiento que generen la mejora continua de la entidad y el establecimiento de
los requisitos exigidos en las normas contables colombianas.

II. OBJETIVOS

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OBJETIVO GENERAL

 Objetivos específicos Capitulo 1 Conocimiento y aceptación del Cliente:

 Evaluar el desarrollo de las funciones y procedimientos realizados en la elaboración de

los Estados Financieros, enfocados en la revisión de los Estados de la situación
financiera, estados de resultados, estados de cambio en el patrimonio, y estado de flujo
de efectivo, elaborados previamente por el contador de la organización. Cuya finalidad es
determinar que los estados financieros han sido preparados de acuerdo a las NIA.
 Orientar y corregir, de ser preciso, las actividades o distorsiones que puedan afectar el
cumplimento de las obligaciones de la empresa frente a los proveedores de servicios, en
este caso, abogados externos que prestan servicios jurídicos

 Objetivos Específicos Capitulo 2 Control Interno:

 Objetivos Específicos Capitulo 3 Programa de Auditoria y Prueba de Auditoria:

 Dejar evidencia sobre el análisis llevado a cabo durante el proceso de revisión sobre
los diferentes puntos que pudieran permitir la realización de fraudes, y la existencia de
irregularidades en la presentación de estados financieros del cliente y derivado de la
evaluación, si procede la inclusión de procedimientos de auditoría específicos
encaminados a asegurarnos razonablemente de la inexistencia de fraude.
 El objetivo de la práctica de la auditoría del rubro de caja y bancos, es determinar si los
fondos de efectivo y depósitos a la vista, que se presentan en los estados financieros
son íntegros, reales y auténticos.

III. METODOLOGÍA

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 Se practicarán entrevistas a los funcionarios involucrados para determinar y comprobar sobre
documentos que aporten, los antecedentes que rodearon las presuntas fallas u omisiones.
 Se practicarán pruebas selectivas a los informes presentados por el personal.
 Desarrollo de la auditoría
 Conclusiones
 Recomendaciones