INTRODUCCION A LA

AUDITORIA
“AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA
CORRUPCION E IMPUNIDAD”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ALUMNA:

QUINCHORI NARVAEZ KACTERIN MABEL

TEMA:

SINTESIS DE LAS NIAS: 200, 320,560

DOCENTE:

MG.CPCC.ALEX MARAVI CASTRO

ASIGNATURA:

INTRODUCCION A LA AUDITORIA

SATIPO-PERU

2019
 INTRODUCCION A LA
AUDITORIA

NIA 200, OBJETIVOS GENERALES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y

CONDUCCION DE UNA AUDITORIA

Según la NIA 200, el objetivo de la auditoria a los estados financieros es obtener con un
alto grado de seguridad y suficiente evidencia de los estados financieros estén
correctamente preparados de acuerdo a las normas establecidas, de acuerdo a una
auditoria el auditor podrá emitir un informe sobre los estados financieros.

Esta norma explica las responsabilidades del auditor independiente al hacer una auditoria
de los estados financieros basados en normas internacionales. A la vez se presentan los
requisitos y responsabilidades generales del auditor para cumplir con la norma.

Las normas internacionales de auditoria requiere el auditor.

 Ejercer el juicio profesional y mantenga un escepticismo profesional en el proceso

de planificación y desarrollo de la auditoria basándose en la confiabilidad de la
información.
 Evalué los riesgos de representación errónea de importancia relativa en la entidad,
su entorno y control interno.
 Obtengan suficiente evidencia de la auditoria sobre las presentaciones erróneas.
 Comunique de acuerdo con los resultados obtenidos.

REQUISITOS:

1. Éticos relacionados a una auditoria de estados financieros

2. Escepticismo profesional.
3. Juicio profesional
4. Evidencia apropiada de auditoria y riesgo de auditoria.
5. Base para la identificación y valoración de riesgo
6. Conducción de una auditoria de acuerdo a la NIA
 INTRODUCCION A LA
AUDITORIA

a) administración del proyecto

La firma del auditor independiente debe asegurar que se haya obtenido la aceptación del
cliente, se haya revisado el control de calidad del cumplimiento de los requisitos éticos.

b) planeación de la auditoria

En la planeación de una autoría todos los esfuerzos van encaminado en detectar riesgos
significativos del negocio y las implicancias en los estados financieros, determinar las
transacciones que se registran en los estados financieros, detectar fraudes y sus
implicancias a los estados financieros.

c) entendimiento de los procesos

En esta parte entendemos como la información contable será procesada en cada uno de
los ciclos (ventas, compras, etc.)

d) pruebas sustantivas

Las pruebas sustantivas lo aplicamos en dos fases.

1. En un pre cierre que lo mejor es sea en una fecha cercana (octubre o noviembre)
2. El alcance de los procedimientos está definido por el resultado de las pruebas de
controles.

e) finalización de la auditoria

Con esta base los resultados obtenidos en los puntos anteriores el auditor podrán elaborar
su dictamen.
 INTRODUCCION A LA
AUDITORIA
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA
320

IMPORTANCIA RELATIVA O MATERIALIDAD EN LA PLANIFICACION Y

EJUCUCION DE LA AUDITORIA

INTRODUCCION

La NIA 320 trata sobre la responsabilidad del auditor que debe aplicar en importancia
relativa, en la planeación y realización de la auditoria los estados financieros. Al momento
que el auditor emita su opinión sobre los estados financieros, debe evaluar:

La importancia relativa de representaciones erróneas.

Asunto que afecten lo estados financieros en conjunto.

La determinación de la importancia relativa depende del juicio profesional del auditor qui
en puede basarse el marco de referencia de información aplicable.

Objetivo

El auditor debe apropiar el concepto de importancia relativa durante la planeación y

desarrollo del trabajo de la auditoria.

Requisitos

Determinación de la importancia relativa del desempeño al momento de planear la

auditoria, el auditor debe determinar la importancia de los estados financieros como un
todo de la misma manera debe establecer el nivel de importancia relativa para aplicar a
representaciones erróneas que no sean de importancia relativa pero que afectan las
decisiones que tomen los usuarios de los estados financieros, el auditor debe determinar
la importancia relativa del desempeño para:

 Evaluar los riesgos de declaraciones erróneas.

 Determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de
auditoria necesarios.
 INTRODUCCION A LA
AUDITORIA

Revisión al avance de la auditoria

El auditor debe analizar la cifra que establece para determinar la importancia relativa de
representaciones erróneas durante el desarrollo de la auditoria:

 Debe determinar si es necesario cambiarla a un nivel más bajo de acuerdo alas

circunstancias que se presenten.
 Revisar la importancia relativa del desempeño.
 Revisar si los procedimientos de auditoria siguen siendo apropiados, o si es
relevante cambiarlos.

Documentación

Dentro de la documentación de la auditoria el auditor debe incluir aspectos importantes

como son lo siguiente:

 Las cifras y factores considerados de la importancia relativa de los estados

financieros como un todo.
 Los noveles de importancia relativa para situaciones específicas.
 Importancia relativa del desempeño.
 Revisiones permanentes que se desarrollen durante la auditoria.

NORMA INTERNACIONELAS DE AUDITORIA 560

HECHOS POSTERIORES

La NIA 560 presenta las responsabilidadses que tiene el auditor con los hechos sucedidos
de realizada la auditoria de estados financieros ya que los estados financieros pueden estar
afectados no solo por las evidencias que surjan a la fecha de los estados financieros, sino
que también se manifiesten después de su desarrollo se distinguen en tres momentos los
cuales se deben tratar los hechos significativos:
 INTRODUCCION A LA
AUDITORIA

1. Se caracteriza por lo contenido hasta la fecha del informe o dictamen del auditor
2. Lo descubierto después de la fecha del informe sin que un se hayan emitidos los
estados contables, para este momento se verifica si se necesita corrección además
de discutir el asunto con los administradores así tomar decisiones apropiadas.
3. Los descubiertos después de haber emitido los estados contables para lo cual se
puede compartir las propuesta con la administración para que este altanto de un
muevo informe o el auditor directamente pueda comunicar a las máximas
autoridades de la entidad.

Objetivos

El auditor deberá obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoria de los hechos

posteriores que se presenten de la fecha de los estados financieros ala feche del dictamen
del auditor y verificar si están si están reflejados de acuerdo con marco de referencia
financiera.

Definiciones

Fecha de los estados financieros, fecha en la cual todos los estados financieros que
comprendan los estados financieros han sido presentados incluyendo en las notas
relacionadas y autorizados por las autoridades pertinentes dentro de la entidad quienes se
responsabilizan de los mismos.

Fecha del dictamen del auditor, fecha en la que el auditor emite el dictamen ya que debe
ser posterior a la fecha establecida para la aprobación de los estados financieros.

Fecha en las que emiten los estados financieros, fecha en que el dictamen del auditor y
los estados funcioneros auditados están disponibles a terceros.

Hechos posteriores, sucesos que ocurren entre la fecha de lo estados financieros y la fecha
del dictamen del auditor incluyendo los hechos que llegan a ser del conocimientos del
auditor después de la fecha del dictamen