I.

Dar respuesta a las siguientes preguntas:

1. ¿Cuál es el objetivo de una auditoria según la NIA 200?

De acuerdo con la NIA 200, el objetivo de una auditoría de estados financieros es:
obtener una certeza razonable de que los estados financieros en su conjunto, con un alto
nivel de seguridad y suficiente evidencia para reducir el riesgo de auditoria, están libres de
errores materiales, ya sea por fraude o error, que le permita al auditor expresar una opinión
sobre si los estados financieros están preparados, en todos sus aspectos significativos, de
acuerdo con un marco de información financiera aplicable, y emitir un informe sobre los
estados financieros y comunicar las conclusiones de auditoría. Esta norma de auditoria
expone las responsabilidades del auditor independiente al momento de llevar a cabo una
auditoria de estados financieros basándose en las normas internacionales. Expone los
objetivos generales del auditor independiente y explica la naturaleza y el alcance de la
auditoria diseñada para cumplir dichos objetivos. Asimismo se presentan los requisitos
estableciendo las responsabilidades generales del auditor independiente para cumplir con la
norma.

2. ¿A qué se refieren el término escepticismo profesional según las NIAS?

De acuerdo con la NIA 200, es una actitud que implica una mente inquisitiva, una
especial atención a las circunstancias que puedan ser indicativa de posibles incorrecciones,
debido a errores, fraudes. Evaluación critica con una “mentalidad cuestionaste”. Estar alerta
a evidencia de auditoria que contradigan o pongan en duda la confiabilidad de los
documentos.

3. ¿A qué se refieren el término juicio profesional según las NIAS?

Se refiere “aplicación de la formación práctica, el conocimiento y la experiencia
relevantes, en el contexto de las normas de auditoría, contabilidad y ética, para la toma de
decisiones informadas acerca del curso de acción adecuado en función de las circunstancias
del encargo de auditoría.”
 4. ¿Las responsabilidades de quienes deben quedar claramente definidas en la carta
convenio de auditoria según la NIA 210?
El auditor acordará los términos del encargo de auditoría con la dirección o con los
responsables del gobierno de la entidad, según corresponda.
Se harán constar en una carta de encargo u otra forma adecuada de acuerdo escrito, e
incluirán:
(a) el objetivo y el alcance de la auditoría de los estados financieros;
(b) las responsabilidades del auditor;
(c) las responsabilidades de la dirección;
(d) la identificación del marco de información financiera aplicable para la preparación
de los estados financieros; y
(e) una referencia a la estructura y contenido que se espera de cualquier informe
emitido por el auditor y una declaración de que pueden existir circunstancias en las que el
contenido y la estructura del informe difieran de lo esperado.

5. ¿Cuál es el objetivo de la NIA 220?

El objetivo del auditor en esta Normativa Internacional de Auditoría es implementar
procedimientos de control de calidad relativos al encargo que le proporcionen una
seguridad razonable de que: La auditoría cumple las normas profesionales y los
requerimientos legales y reglamentarios aplicables.

6. ¿A qué se refiere el proceso de revisión de calidad según la NIA 220?

Revisión de control de calidad del encargo: proceso diseñado para evaluar de forma
objetiva, en la fecha del informe o con anterioridad a ella, los juicios significativos realizados
por el equipo del encargo y las conclusiones alcanzadas a efectos de la formulación del
informe.

7. ¿Según la NIA 220 quien es la persona responsable de evaluar el cumplimiento de

los requerimientos de independencia?
El socio del encargo será el responsable en relación con el cumplimiento de los
requerimientos de independencia que sean aplicables al encargo de auditoría, y cualquier
discusión relevante con la firma de auditoría que sustente dichas conclusiones.
 8. ¿Defina el término documentación de auditoria según la NIA 230?
Documentación de auditoría: registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de
la evidencia pertinente de auditoría obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el auditor
(a veces se utiliza como sinónimo el término "papeles de trabajo").

9. ¿Mencione las dos cosas que proporciona la documentación de auditoria según la

NIA 230?
 La documentación de auditoría proporciona evidencia de que la auditoría cumple
con las NIA
 Asimismo, a través de la documentación de auditoría se puede evidenciar de
diversas formas que el socio del encargo se ha responsabilizado de la dirección,
supervisión y realización de la auditoría de conformidad con las NIA.

10. ¿Cuál es el factor que distingue el fraude del error?

El factor que distingue el fraude del error es que la acción subyacente que da lugar a la
incorrección de los estados financieros sea o no intencionada.

11. ¿Quiénes son los principales responsables de la prevención y detección del fraude
en una entidad según la NIA 240?
Los responsables del gobierno de la entidad y la dirección son los principales
responsables de la prevención y detección del fraude. Es importante que la dirección,
supervisada por los responsables del gobierno de la entidad, ponga gran énfasis en la
prevención del fraude, lo que puede reducir las oportunidades de que éste se produzca, así
como en la disuasión de dicho fraude, lo que puede persuadir a las personas de no cometer
fraude debido a la probabilidad de que se detecte y se sancione.

12. ¿Cuáles son los objetivos del auditor según la NIA 240?
Los objetivos del auditor son:
(a) identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados financieros
debida a fraude;
(b) obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a los riesgos
valorados de incorrección material debida a fraude, mediante el diseño y la implementación
de respuestas apropiadas; y
 (c) responder adecuadamente al fraude o a los indicios de fraude identificados
durante la realización de la auditoria.

13. ¿A qué se refiere el término factores de riesgo de fraude según la NIA 240?
Hechos o circunstancias que indiquen la existencia de un incentivo o elemento de
presión para cometer fraude o que proporcionen una oportunidad para cometerlo.

14. ¿Según la NIA 250 quién es responsable de asegurarse de que las actividades de la
entidad se realizan de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias?
Es responsabilidad de la dirección, bajo la supervisión de los responsables del
gobierno de la entidad asegurar que las actividades de la entidad se realizan de
conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias, incluido el cumplimiento de las
que determinan las cantidades e información a revelar en los estados financieros de la
entidad.

15. ¿Según la NIA 265 cuando existe una deficiencia de control interno?
Existe una deficiencia en el control interno cuando:
(i) un control está diseñado, se implementa u opera de forma que no sirve para prevenir, o
detectar y corregir incorrecciones en los estados financieros oportunamente; o
(ii) no existe un control necesario para prevenir, o detectar y corregir, oportunamente,
incorrecciones en los estados financieros.
16. ¿Según la NIA 265 que es una deficiencia significativa de control interno?
Deficiencia significativa en el control interno: deficiencia o conjunto de deficiencias en
el control interno que, según el juicio profesional del auditor, tiene la importancia suficiente
para merecer la atención de los responsables del gobierno de la entidad.

17. ¿Según la NIA 300 que debe realizar el auditor para establecer la estrategia
global?
En la ejecución de una auditoría de información financiera auditor debe establecer
una estrategia global de auditoría que determine el alcance, el momento de realización y la
dirección de la auditoría, y que guíe el desarrollo del plan de auditoría (NIA 300 apartado 7).
La estrategia global de auditoría debe incluirse en la documentación de auditoría. El
documento de la estrategia consiste en un registro de las decisiones clave para planear la
auditoría y para comunicarle los asuntos significativos al equipo de trabajo.

Para establecer la estrategia global de auditoría, la NIA 300 apartados A8-A11 señala
que el auditor debe:

 Identificar las características del encargo que definen su alcance.

 Determinar los objetivos del encargo en relación con los informes a emitir, con el
objeto de planificar el momento de realización de la auditoría y la naturaleza de las
comunicaciones requeridas.
 Considerar los factores que, según el juicio profesional del auditor, sean significativos
para la dirección de las tareas del equipo del encargo.
 Considerar los resultados de las actividades preliminares del encargo y, si es
relevante, el conocimiento obtenido en otros encargos realizados para la entidad.
 Determinar la materialidad.
 Además, en la estrategia global de auditoría debe se debe determinar la naturaleza,
el momento de empleo y la extensión de los recursos necesarios para realizar el
encargo. Así mismo se especificarán qué recursos y qué personal especializado se
asignará a cada área específica de auditoría, y en qué fechas.

18. ¿Según la NIA 315 que son las afirmaciones?

Manifestaciones de la dirección, explícitas o no, incluidas en los estados financieros y
tenidas en cuenta por el auditor al considerar los distintos tipos de incorrecciones que
pueden existir.

19. ¿Según la NIA 320 a que se refiere el termino importancia relativa o materialidad
para la ejecución del trabajo?
A efectos de las NIA, la importancia relativa o materialidad para la ejecución del
trabajo se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de la
importancia relativa establecida para los estados financieros en su conjunto, al objeto de
reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma de las incorrecciones
no corregidas y no detectadas supere la importancia relativa determinada para los estados
financieros en su conjunto. En su caso, la importancia relativa para la ejecución del trabajo
también se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor por debajo del nivel o
niveles de importancia relativa establecidos para determinados tipos de transacciones,
saldos contables o información a revelar.

20. Según la NIA 330, ¿qué son los procedimientos sustantivos?

Procedimiento de auditoría diseñado para detectar incorrecciones materiales en las
afirmaciones; es decir, son pruebas realizadas para detectar representaciones erróneas de
importancia relativa y para obtener evidencia de auditoría en los estados financieros.

II. Indique si las siguientes afirmaciones son verdaderas (v) o Falsas

(F):

1) Según la NIA 250, el auditor es responsable de prevenir incumplimientos y

detectar todos los casos de incumplimiento de cualquier disposición legal y
reglamentaria F

2) Según la NIA 260 el auditor debe comunicar a los responsables del gobierno
de la entidad las dificultades significativas durante la realización de la
auditoria. V

3) Según la NIA 300 la planificación de auditoría implica el establecimiento de

una estrategia global de auditoría en relación con el encargo y el desarrollo
de un plan de auditoría. V
4) Según la NIA 300, la documentación de la estrategia global de auditoria es
un registro de la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los
procedimientos de valoración de riesgo planificados, así como de los
procedimientos de auditoria posteriores relativos a las afirmaciones en
respuesta a los riesgos valorados. V

5) Según la NIA 315 los procedimientos de valoración de riesgo son

procedimientos de auditoria aplicados para obtener conocimiento sobre la
 entidad y su entorno, incluido su control interno, con el objetivo de
identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debido a fraude o
error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones concretas
contenidas en estos. V

6) Según la NIA 320 el auditor determinara la importancia relativa para los

estados financieros en su conjunto al establecer la estrategia global. V

7) Según la NIA 330 las pruebas de controles son procedimientos de auditoría

diseñados para detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones. V

8) Según la NIA 330 los procedimientos sustantivos comprenden pruebas de

detalle y procedimientos analíticos sustantivos. V

9) Según la NIA 330 si el auditor obtiene evidencia de auditoría sobre la

eficacia operativa de los controles durante un periodo intermedio debe:

a) Obtener evidencia de auditoria sobre los cambios significativos en

dichos controles con posterioridad al periodo intermedio, V

b) determinar la evidencia de auditoría adicional que debe obtenerse

para el periodo restante." V

11) Según la NIA 402 una organización de servicios es una organización externa
(o segmento de una organización externa) que presta a las entidades
usuarias servicios que forman parte de los sistemas de información
relevantes para la información financiera de dichas entidades usuarias. V

12) Según la NIA 450 una incorreción representa una diferencia entre la
cantidad, clasificación, presentación o información revelada respecto de
una partida incluida en los estados financieros y la cantidad, clasificación,
presentación o revelación respecto de dicha partida de conformidad con el
marco de información financiera aplicable. V

13) Según la NIA 450 las incorrecciones solo pueden deberse a un error. F

14) Según la NIA 500 la evidencia de auditoria es la información utilizada por el

auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. V

15) Según la NIA 500 el auditor debe diseñar y aplicar procedimientos de

auditoría que sean adecuados, teniendo en cuenta las circunstancias, con el
fin de obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada. V
16) Según la NIA 505 una solicitud de confirmación positiva es una solicitud a la
parte confirmante para que responda directamente al auditor únicamente
en caso de no estar de acuerdo con la información incluida en la solicitud. F

17) Según la NIA 505 una solicitud de confirmación negativa es una solicitud a
la parte confirmante para que responda directamente al auditor, indicando
si está o no de acuerdo con la información incluida en la solicitud. F
18) Según la NIA 510 el auditor debe obtener evidencia de auditoria suficiente y
adecuada sobre si los saldos de apertura contienen incorrecciones que
afecten de forma material a los estados financieros del periodo actual. V

19) Según la NIA 520 los procedimientos analíticos corresponden a

evaluaciones de informaciones financiera realizadas mediante el análisis de
las relaciones plausibles entre datos financieros y no financieros. V

20) Según la NIA 530 muestreo de auditoría es un conjunto completo de datos

del que se selecciona una muestra y sobre el que el auditor desea alcanzar
conclusiones F

21) Según la NIA 530 el riesgo de muestreo es el riesgo de que la conclusión del
auditor basada en una muestra pueda diferir de la que obtendría aplicando
el mismo procedimiento de auditoria a toda la población. V