Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Contaduría Pública y Auditoría
Auditoría I
Primer Semestre de 2020

Laboratorio No. 4

PARTE TEÓRICA
Instrucciones: A continuación se le presentan los siguientes cuestionamientos; los cuales deberá
responder en grupo, con letra de molde clara. El laboratorio deberá ser entregado antes de finalizado el
período.

1. ¿Cómo se llama el órgano que emite las normas internacionales de auditoría?

El Consejo de IFAC ha establecido el Comité Internacional de Prácticas de Auditoría (AIPC) para desarrollar y
emitir a nombre del Consejo, normas y declaraciones de auditoría y servicios relacionados, con el propósito de
ayudar a mejorar el grado de uniformidad de las prácticas de auditoría y servicios relacionados de todo el mundo.

2. ¿Qué es la IASB e indique cómo se conforma?

Es una organización privada con sede en Londres, que depende de International Accounting Standards
Committee Foundation. Ésta última está gobernada por una junta integrada por diecinueve miembros, de acuerdo
al siguiente esquema:

6 Directores por los Estados Unidos

6 Directores por Europa

4 Directores por Asia - Pacifico

3 Directores por cualquier lugar del mundo

3. ¿Cuáles son los objetivos de la IASB?

Desarrollar estándares contables de calidad, comprensibles y de cumplimiento forzoso, que requieran
información de alta calidad, transparente y comparable dentro de los estados financieros para ayudar a los
participantes en los mercados globales de capital y otros usuarios de la información contable en la toma de
decisiones económicas.

Cooperar activamente con los emisores locales de estándares de contabilidad con el fin de lograr la convergencia
definitiva de normas contables en todo el mundo.
4. ¿Cuál es el propósito de las declaraciones internacionales de auditoría?
El propósito de estas declaraciones es proporcionar ayuda al auditor externo independiente y también a la
administración de un banco, como auditores internos e inspectores, sobre los procedimientos de confirmación
entre bancos. Los lineamientos contenidos en esta declaración deberían contribuir a la efectividad de los
procedimientos de confirmación entre bancos y a la eficiencia del procesamiento de respuestas.

5. ¿Cuál es el propósito de las normas internacionales de trabajo para atestiguar?

El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer normas y proporcionar lineamientos
sobre los trabajos para examinar e informar sobre información financiera prospectiva incluyendo los
procedimientos del examen para los mejores estimados y supuestos hipotéticos.

6. ¿Cuál es el propósito de las normas internacionales de servicios relacionados?

El propósito de estas Normas es establecer guías y proporcionar lineamientos sobre las responsabilidades
profesionales del auditor cuando se lleva a cabo un trabajo para realizar procedimientos convenidos respecto a la
información de estados financieros, así como compilar la información de estos y sobre la forma y contenido del
informe que el auditor emite en conexión con dicha revisión.

7. ¿Explique cuál es la diferencia entre la NIA 230 y la NIA 500?

El objetivo de la NIA 230 es preparar documentación que proporcione un registro suficiente y adecuado
de las bases para el informe de auditoría y evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de
conformidad con NIA.

El objetivo de la NIA 500 es obtener evidencia suficiente y adecuada de auditoría, obtener información
que se utilizará como evidencia de auditoría y una adecuada selección de los elementos sobre los que se
realizará las pruebas para obtener evidencia de auditoría.

8. ¿Norma internacional de auditoría que indica que una auditoría de estados financieros se debe presentar
un plan global de auditoría?
NIA 300 planificación de la auditoría de estados financieros

9. ¿Describa las etapas de una auditoría de estados financieros?

Planificación, ejecución y comunicación o conclusión

10. ¿Etapa de la auditoría de estados financieros en la cual se deben evaluar los riesgos?
NIA 300 Planificación
11. ¿Norma internacional de auditoría que se refiere a los acuerdos de los términos del encargo de
auditoría?
NIA 210

12. ¿Qué entiende por seguridad razonable; Explique?

La obtención de una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto, están libres de
incorrección material, debido a fraude o error, que permita al auditor expresar una opinión sobre si los
estados financieros están preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un marco de
información financiera aplicable.

13. ¿De conformidad a la NIA 200, explique que es un marco de información financiera aplicable?
La base de preparación de los estados financieros será: El adoptado por la dirección y, cuando proceda,
por los responsables del gobierno de la entidad, para preparar los estados financieros, y que resulta
aceptable considerando la naturaleza de la entidad y el objetivo de los estados financieros, o que se
requiere por las disposiciones legales o reglamentarias.

14. Es la NIA en donde el auditor tiene la responsabilidad de identificar y evaluar los riesgos de un error
material en los estados financieros, mediante el entendimiento de la entidad, su entorno y su control
interno.
NIA 315

15. En esta NIA indica que la responsabilidad del auditor es relacionar la calidad con que se realiza
una auditoria de estados financieros y la calidad de ejecución de los informes de auditoria.
NIA 220

CASO PRÁCTICO
Instrucciones: Con base al conocimiento de las normas identifique los procedimientos que el auditor
deberá realizar para desarrollar un trabajo de auditoría, colocando en la columna de “respuesta” el inciso
correspondiente:
1. La firma de auditoría Fonseca & Asociados S.C., desea contratar los servicios de un auditor, para lo
cual usted asiste a la entrevista de trabajo donde le realizan la siguiente evaluación:

Procedimiento Respuesta Base técnica

conforme NIA

En todo trabajo de auditoría se deben evaluar los f) 315 a) 230

riesgos a través del conocimiento de la entidad y su
entorno.

Se debe elaborar un plan global de auditoría. h) 300 b) 320

El auditor debe identificar y valorar los riesgos de e) 240 c) 705

incorrección material, debidos al fraude.

El objetivo es prepara documentación que a) 230 d) 500

proporcione evidencia de que la auditoría se
planificó y ejecuto de conformidad con NIA.

El auditor debe dar respuesta a los riesgos j) 330 e) 240

valorados.

El auditor debe evaluar la importancia relativa o b) 320 f) 315

materialidad en la planificación y ejecución de la
auditoría.

Es el análisis del auditor cuando en una conclusión c) 705 g) 570

de los resultados de auditoría, existe una opinión
modificada.

En todo trabajo de auditoría, el auditor debe d) 500 h) 300

formar evidencia suficiente y adecuada del trabajo
realizado.

Es el supuesto o hipótesis que el auditor debe g) 570 i) 620

evaluar en una auditoría de estados financieros,
denominado empresa en funcionamiento

Es la responsabilidad que tiene el auditor respecto i) 620 j) 330

del trabajo de una persona u organización en un
campo de especialización distinto al de la
contabilidad o auditoría
 Grupo No.

Edificio: ____________
Salón: _____________

Laboratorio No. 3

Carne Nombre Firma

1
2
3
4
5
6
7
8
9
Coordinador
10

Fecha: _________________________________________