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Presentado por:
Alix Dayana Viveros Carabali – ID 564974
Claudia María Bojaca Sanabria ID 778378
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Tabla de Contenido
Introducción.....................................................................................................................................3
Objeto..........................................................................................................................................4
Alcance........................................................................................................................................4
Cronograma de auditoría.................................................................................................................7
Referencias......................................................................................................................................8
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Introducción
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Caracterización de la empresa elegida y el proceso por auditar.
ICCS Colombia SAS, identificada con NIT 901.192.018, es una empresa de origen
español ubicada en la ciudad de Cali, especialista en venta telefónica y desarrollo de procesos de
negocio a través del Contac Center.
Su casa matriz y demás empresas del grupo están en España en la ciudad de Malaga,
Sevilla y Granad; es por ello, por lo que el 80% de sus clientes están en territorio español, por lo
que el 80% de sus ingresos corresponde a exportación de servicios exentos de IVA según El
literal c) del artículo 481 del estatuto tributario, pues, aunque la base operativa se encuentre en
territorio colombiano, el objeto del servicio se encuentra en el exterior y estos se utilizan
exclusivamente en territorio español.
La facturación de estas operaciones se realiza en la moneda de cobro que corresponde al
Euro (€), por lo cual debe realizarse la conversión a la tasa de cambio del Euro (€) al Peso
Colombiano ($), para reconocerse en la Contabilidad de la Compañía según su moneda
funcional.
Una vez dicho lo anterior el proceso por auditar serán las tasas de cambio utilizadas en las
facturas emitidas al exterior, validando que estas coincidan con las tarifas oficiales diarias
publicadas por el Banco de la República de Colombia, con el fin de reflejar adecuadamente el
reconocimiento de sus operaciones.
Objeto
El servicio estará orientado a realizar la auditoría de las tasas de cambio de la facturación
emitida al exterior durante el año 2022, de conformidad con las tarifas oficiales diarias
publicadas por el Banco de la República de Colombia.
Alcance
Realizaremos un examen de las tasas de cambio de facturas emitidas en moneda
extranjera de acuerdo con las tasas oficiales publicadas por el Banco de la República de
Colombia. Tal revisión requiere que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una
seguridad razonable de que, consideramos en su conjunto que las tasas de cambio aplicadas a las
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facturas, están exentos de errores significativos. Para ello realizaremos pruebas selectivas de las
facturas emitidas en moneda extranjera y aquellos otros procedimientos que consideremos
necesarios para proporcionar una base razonable que nos permita sustentar nuestra conclusión en
la carta a la gerencia sobre las tasas de cambio registradas en las facturas de moneda extranjera.
También revisaremos el cumplimiento de los manuales procedimiento de facturación referente a
la preparación y emisión de las facturas en moneda extranjera.
Socio Encargado
María Sanabria
Gerente de Auditoría
Dahiana Carabali
Encargada de la cuenta
Alix Viveros
Asistente de auditoría
Claudia Bojaca
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Técnicas aplicables para la auditoría.
Conocimiento de la Compañía:
Indagaciones
Pruebas de recorrido
Información solicitada
Información externa
Evaluación de procesos:
Evaluación del proceso de facturación y consulta de tasa de cambio.
Procedimientos reales:
Recalculo de los importes de las facturas en moneda extranjera
Inspección de documentos
Confirmaciones externas
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Cronograma de auditoría.
Marzo 2023:
• Entendimiento del cliente y los procesos claves de la entidad.
Mar • Actividades de planeación
• Evaluación Aspectos Legales
• Evaluación del sistema control interno
Abril 2023:
• Presentación del plan de trabajo
Abr • Solicitud de información inicial
• Procesar información en hojas de trabajo para obtener muestras
• Solicitud de muestras
• Revisión de muestras y solicitud de información para confirmaciones externas
Mayo 2023:
• Envío de cartas de confirmación externas
May • Validación de la información obtenida de las confirmaciones externas
• Notificación de hallazgos preliminares
Junio 2023:
• Realizar informe de auditoría
Jun • Presentar informe a la gerencia.
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Referencias