ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

El análisis financiero comprende un conjunto de técnicas utilizadas para diagnosticar la

situación y perspectivas de la entidad, mediante la utilización de indicadores, ratios y
razones financieras. Es una herramienta fundamental para la administración y dirección de
empresas. Permite la identificación de posibles oportunidades y amenazas. Este informe
ayuda a entender, medir y evaluar la situación, realizar controles y seguimientos, y utilizarlo
de base para planificar, presupuestar o hacer otras proyecciones a futuro.

¿A quién va dirigido el
Análisis de Estados Ventajas
Financieros?

Los departamentos financieros, contables, de Permite realizar diagnósticos empresariales.

administración o de control de gestión de la
empresa.
Es de obligado conocimiento por parte de la
dirección de la compañía y, a ser posible, de los
departamentos comerciales y de venta.
Ayuda a entender la situación actual y previa de una
entidad desde los datos disponibles.
Aporta una base para la toma de decisiones internas
o para terceros con respecto a la empresa.

Agentes externos, entre ellos, proveedores, clientes, Permite apreciar la evolución temporal de la entidad
socios o accionistas e incluso los propios analizada.
trabajadores.
Facilita el seguimiento y control de una empresa.

Posibilita el análisis la viabilidad de la empresa y

comparar con otras entidades o sectores.

Ayuda a planificar objetivos y elaborar proyecciones

basadas en datos fiables.

Métodos de Análisis Financiero

Método de análisis Método de análisis

vertical Razones Financieras
horizontal

“Es un procedimiento que
consiste en comparar estados
financieros homogéneos en dos
o más periodos consecutivos,
para determinar los aumentos y
disminuciones o variaciones de
las cuentas, de un periodo a
otro”. (Gómez, 2001).
“Consiste en tomar un estado
financiero y relacionar cada una
de sus partes con un total
determinado dentro del mismo
estado, el cual se denomina cifra
base” (Estupiñan & Estupiñan,
2006), este método nos sirve
para darnos una idea de que la
empresa está realizando una
distribución equitativa de
acuerdo con sus necesidades
financieras y operativas.
“El análisis de razones evalúa el
rendimiento de la empresa
mediante métodos de cálculo e
interpretación de razones
financieras. La información
básica para el análisis de razones
se obtiene del estado de
resultados y del balance general
de la empresa, es importante
para sus accionistas, sus
acreedores y para la propia
gerencia”. (Gerencie, 2010)

Yáñez, V. (2021). Estados Financieros. [Infografía]. Universidad Andrés Bello, Santiago, Chile".