TAREA 

PPTO OPERATIVO
La empresa Industrial " GANSTERS" SAC, se encuentra recolectando informacion que le permita 
elaborar el presupuesto el año 2021, de las reuniones de coordinación con los Gerentes de areas , 
se obtuvo los siguientes informes

COSTOS UNITARIOS DE MATERIA PRIMA Y MOD
COSTO 
MATERIA PRIMA
UNITARIO
MP X                   30.00
MP Y                   40.00
MOD                   50.00 HH

COSTOS UNITARIOS DE INVENTARIO INICIAL
PRODUCTOS EN PROCESO CU
PP A              1,160.00
PP B              2,120.00

CIF SE APLICA SOBRE LA BASE HRS MOD

ELEMENTOS DEL COSTO PP PP
PRODUCTOS TERMINADOS A B
MATERIA PRIMA  X 5 UNID 10 UNID
MATERIA PRIMA  Y 7 UNID 9 UNID
MOD 10 HH 20 HH

INFORMACION ADICIONAL
1 VOLUMEN E INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCTOS TERMINADOS PP A PP B
VOLUMEN DE VENTAS 8000 4000
VALOR VENTA UNITARIO 1300 2200
INVENTARIO FINAL  1200 100
INVENTARIO INICIAL 200 100
NO EXISTE INVENTARIO INICIAL NI FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

2 MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS EN PROCESO
ELEMENTOS DEL COSTO MP X MP Y
INVENTARIO INICIAL 4000 5000
INVENTARIO FINAL  5000 2000
NO HAY INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

3 DATOS REALES DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
CONCEPTO IMPORTE
MATERIALES INDIRECTOS              1,100.00
MANO DE OBRA DIRECTA              2,300.00
APORTES SOCIALES                 950.00
MANTENIMIENTO Y REPARACION                 610.00
ACCESORIOS VARIOS                 550.00
 SEGUROS                 220.00
ELECTRICIDAD                 340.00
TOTAL CIF             6,070.00

4 GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
CONCEPTO IMPORTE
COMISIONES POR VENTAS           90,000.00
PUBLICIDAD         170,000.00
SUELDOS DE VENDEDORES         660,000.00
SUELDOS DE EMPLEADOS         570,000.00
ABASTECIMIENTO           50,000.00
TOTAL G.A. Y G.V.      1,540,000.00                       ‐

UD COMO GERENTE FINANCIERO DE LA EMPRESA DEBERA PREPARAR LO SIGUIENTE:
I Presupuesto Operativo
1 Presupuesto de ventas
2 Presupuesto de Produccion
3 Presupuesto de Consumo y Compra de Materia Prima
4 Presupuesto de Costo de MOD
5 Presupuesto de CIF
6 Presupuesto de Inventario
7 Presupuesto de adicionales
8 Presupuesto del Costo de Mercaderia Vendida
9 Presupuesto de Gasto de Ventas y Administracion

SOLUCIÓN:
1 Presupuesto de ventas:
Valor Venta 
Productos en Proceso Cantidad Unds  Total 
Unit
Producto A 8,000 1,300 10,400,000
Producto B 4,000 2,200 8,800,000
Ingreso Total Por Ventas 12,000 19,200,000

2 Presupuesto de Produccion en unidades:
Productos en Proceso Producto A Producto B
Ventas Anuales 8,000 4,000
(+) Inventario final 1,200 100
(‐) Inventario Inicial ‐200 ‐100
Programa de Producción 9,000 4,000

3.1 Presupuesto consumo de Materia Prima
Producto A
Producto MP
Cantidad Produccion Sub total Cantidad
MP X 5 9,000 45,000 10
MP Y 7 9,000 63,000 9
3.2 Presupuesto Compra de Materia Prima
Materia Prima MP X C.Unit Subtotal MP Y
Requerimientos 85,000 99,000
(+) Inventario Final de M.P. 5,000 2,000
Total necesidad 90,000 101,000
(‐) Inventario Inicialde M.P. ‐4,000 ‐5,000
Unidades por comprar 86,000 30 2,580,000 96,000

4 Presupuesto de MOD
MOD Detalle Cant. Prod, Cant. HHx Prod Total Cant, Costo Unitario
Producto A 9,000 10 90,000 50
Producto B 4,000 20 80,000 50
Hrs extras
Sub Total 170,000
Cargas Sociales
Indemnización
Total 170,000

5 Presupuesto de Gastos de Fabricación:
Cuota de absorción = ToCIF/ToHH             6,070.00
6070/170000= 0.04

6.1 Presupuesto de Inventario Final
Determinación del C.U
Producto A
Productos Terminados
Cant C.U. Total Cant
MP X 5.00 30.00 150.00 10.00
MP Y 7.00 40.00 280.00 9.00
MOD 10.00 50.00 500.00 20.00
CIF 10.00 0.04 0.36 20.00
Totales 930.36

6.2 Inventario final de MP
Materia Prima Unidad Costo Costo total
MP X 5,000 30 150,000
MP Y 2,000 40 80,000
Total 230,000

6.3 Inventario final de PT
Materia Prima Unidad Costo Costo total
PT A 1,200 930 1,116,428
PT B 100 1,661 166,071
Total 1,282,500

7 Presupuesto de adicionales
Inventario Inicial de PT
 Materia Prima Unidad Costo Costo total
PT A 200 1,160 232,000
PT B 100 2,120 212,000
Total 444,000

8 Presupuesto de costo de Ventas
Detalle Referencia Costo Unit.
Consumo MP P 3.1 6,510,000.00
MOD P 4 8,500,000.00
cif P 5 6,070.00
Costo de Producción 15,016,070.00
Inventario inicial PT P 7 444,000.00
(‐) Inventario final PP P 6.3 ‐1,282,499.88
Costo de Ventas 14,177,570.12

9 Presupuesto de Gasto de Ventas y Administracion
CONCEPTO IMPORTE
COMISIONES POR VENTAS           90,000.00
PUBLICIDAD         170,000.00
SUELDOS DE VENDEDORES         660,000.00
SUELDOS DE EMPLEADOS         570,000.00
ABASTECIMIENTO           50,000.00
TOTAL G.A. Y G.V.      1,540,000.00
Producto B
Total C.Unit C.Total
Produccion Sub total
4,000 40,000 85,000 30 2,550,000
4,000 36,000 99,000 40 3,960,000
6,510,000
 C.Unit Subtotal Total

40 3,840,000 6,420,000

Costo total
4,500,000
4,000,000

8,500,000

8,500,000

Producto B
C.U. Total
30.00 300.00
40.00 360.00
50.00 1,000.00
0.04 0.71
1,660.71
P