La empresa " GOYA C.A.

" trabaja con Presupuestos y actualmente se encuentra preparando

información para elaborar su Presupuesto Operativo para el Año 2021.
Después de haber examinado todos los factores externos no controlados por la empresa, así
como los resultados que se obtuvieron en períodos anteriores, el Gerente Financiero
considera que los cálculos presupuestarios del Año 2020 fueron excelentes, sólo que para el
Año 2020 se proyecta que se presentará una inflación anual de 15%.
Algunos datos reales del Año 2020 son:

ELEMENTO DE COSTOS COSTOS UNITARIOS BASE

MATERIA PRIMA X 20,00 $ POR UNIDAD

MATERIA PRIMA Y 40,00$ POR UNIDAD

MANO DE OBRA DIRECTA 30,00$ POR HORA DE MOD

El Costo Unitario del Inventario Inicial, se detalla a continuación:

TIPO DE PRODUCTO COSTO UNITARIO

PRODUCTO A
1.048,00$

PRODUCTO B
1.870,00$

Los Gastos de Fabricación se aplican tomando como base las horas de Mano de Obra
Directa.
Cada producto terminado contiene:

PRODUCTO A PRODUCTO B
ELEMENTO DE COSTO

MATERIA PRIMA X 4 UNIDADES 10 UNIDADES

MATERIA PRIMA Y 3 UNIDADES 9 UNIDADES

MANO DE OBRA DIRECTA 8 HORAS 10 HORAS

Datos Adicionales del Presupuesto:
Ventas e Inventarios de Productos Terminados

DETALLES PRODUCTO A PRODUCTO B

UNIDADES A VENDER 3,00 8,00

VALOR DE VENTA UNITARIO EN $ 1.300,00 2.200,00

INVENTARIO FINAL ESPERADO EN UNIDADES 2.200 110

INVENTARIO INICIAL EN UNIDADES 200 100

Materias Primas y Productos en Proceso

DETALLE MATERIA PRIMA X MATERIA PRIMA Y

INVENTARIO INICIAL EN UNIDADES 4.000 5.000

INVENTARIO FINAL ESPERADO EN UNIDADES 5.000 2.000

Datos Reales de Costos Indirectos de Fabricación

MATERIALES INDIRECTOS 1.100,00

MANO DE OBRA INDIRECTA 2.300,00

CONTRIBUCIONES SOCIALES 850,00

MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 410,00

IMPUESTOS PREDIALES DE PLANTA 550,00

SEGUROS DE FÁBRICA 320,00

ELECTRICIDAD Y FUERZA MOTRIZ 240,00

TOTAL
5.770,00

Datos Reales de Gastos de Administración y Gastos de Ventas

Sueldos de empleados
170,000.00
Abastecimiento de oficinas administrativas 20.000,00

Sueldos de vendedores 60.000,00

Comisiones de ventas 90.000,00

Publicidad y marketing 170.000,00

510.000,00
Con la información proporcionada se le solicita elaborar el Presupuesto Operativo para el Año
2021, conformado por los siguientes Presupuestos individuales:
1. Presupuesto de Ventas
2. Presupuesto de Producción
3. Presupuesto de Consumo de Materia Prima
4. Presupuesto de Costo de Materia Prima
5. Presupuestos de Compras de Materia Prima
6. Presupuesto de Mano de Obra Directa
7. Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación
8. Presupuesto de Gastos de Administración y Gastos de Ventas
9. Presupuesto de Inventario Final de Materia Prima y Productos Terminados (con detalle de
costos unitarios de P.T.
10. Presupuesto de Costo de Producción y Costo de Ventas
11. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado (hasta la Utilidad Operativa)