PRESUPUESTO MAESTRO

CONSIDERE UNA EMPRESA TEXTILERA DENOMINADA ADONAI SAC QUE PRESENTA LA SIGUIENTE
INFORMACIÓN PREVIA AL DESARROLLO DEL PRESUPUESTO MAESTRO

Datos en Unidades
Productos Terminados
Chalina Guantes
Materia Prima 1 (Hilo) 8 6
Materia Prima 2 (Lana) 6 4
Mano de Obra Directa (horas) 14 16

Costo
Costo de Producción
(unidades)
Materia Prima 1 (Hilo) 1.2
Materia Prima 2 (Lana) 1.9
Mano de Obra Directa (horas) 1.8

Gastos de Fabricación Se aplica sobre la base de la MOD

VOLUMEN DE VENTAS
Detalles Chalinas Guantes Materia Prima Lana Hilo
Volumen de ventas 6500 1800 Inventario Inicial 4,000 4,200
Valor de Venta Unitario 160 190 Inventario Final 700 5,700
Inventario Final (U) 950 150
InventarioInicial (U) 150 100
NOTA: No existe inventario inicial ni final de producción intermedia

Se incurrirá en los siguientes gastos indirectos de fabricación:

CONCEPTO TOTAL
Gastos Diversos 33,000
Mano de Obra Indirecta 75,000
Materia prima indirecta 28,000
Servicios de energía 23,000
Mantenimiento 33,000
Gastos de Depreciación 30,000
Seguros 6,000
Impuestos 5,000
Supervisión 23,000

TOTAL GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

256,000

Los gastos de Ventas y Administración son:

CONCEPTO TOTAL
Comisión por Ventas 25,000
Publicidad 5,000
Nómina de Ventas 8,000
Gastos de Representación 5,000
Nómina Administración 33,000
Gastos Suministros de Oficina 2,000
Otros gastos de Administración 2,200
TOTAL GASTOS DE VENTAS Y ADM. 80,200
El presupuesto de caja en términos trimestrales es producto de la experiencia
en cobranza y a su vez considera los compromisos con los proveedores, el personal
y otras entidades

CONCEPTO Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 TOTAL

Cobros 140,000 160,000 270,000 350,000 920,000
Pago Materia Prima 28,000 44,000 65,000 98,000 235,000
Otros Costos y Gastos 25,000 24,000 28,000 22,000 99,000
Pago Nómina 101,000 103,000 106,000 98,000 408,000
Pago Nómina Adm. y Ventas 10,000 10,000 10,000 10,000 40,000
Pago Impuestos Renta 0 6,000 0 0 6,000
Compra de Maquinaria 0 0 0 0 0

La empresa desea mantener un saldo mínimo en caja al final de cada trimestre de

S/15,000 soles, en caso de financiamiento se puede solicitar préstamo y hacer un
reembolso del mismo en múltiplos de 100 a un interés de 8,06% anual. La gerencia
desea pagar los préstamos lo antes posible. El interés se calcula y se paga al reembolsarse
el capital, suponer que el impuesto a la renta fue de s/20,000

Se pide elaborar el presupuesto maestro que contenga:

1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de producción
Presupuestos adicionales
Consumo y Compras de Materiales Directos
Gastos de Mano de Obra Directa
Gastos de Fabricación
Niveles de Inventarios
Presupuesto de Costo de Ventas
Presupuesto de Gastos de Ventas y Administración
Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado
Presupuesto Financiero
Balance General Proyectado
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Empresa ADONAI SAC
Expresado al 31 de diciembre de 2022
ACTIVO PASIVO

Caja 15,640 Proveedores

Deudores 26,000 Impuestos por Pagar
Inventarios 31,360
Materia Prima 16,200 TOTAL PASIVO CORRIENTE
Producto Terminado 15,160
TOTAL PASIVO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 73,000
Terrenos 55,000 PATRIMONIO
Maquinaria 400,000 Capital Social
Depreciació n Acumulada -60,000 Utilidades Acumuladas

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 395,000 TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO 468,000 TOTAL PASIVO & PATRIMONIO

ERA

2022
PASIVO

8,000
estos por Pagar 6,000

L PASIVO CORRIENTE 14,000

14,000

400,000
ades Acumuladas 54,000

L PATRIMONIO 454,000

L PASIVO & PATRIMONIO 468,000

1. Presupuesto de ventas
PRODUCTO
CHALINA
GUANTES

2. Presupuesto de producción
PRODUCTO
UNIDADES X VENDER
INVENTARIO FINAL (+)
INVENTARIO INICIAL (-)
UNIDADES A PRODUCIR

3.-Consumo y Compras de Materiales Directos

3.1.- CONSUMO DE MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA
HILO
LANA

3.2.- CONSUMO DE MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA
UNID MP X PROD
INVENTARIO FINAL (+)
INVENTARIO INICIAL (-)
UNID MP X COMPRAR
COSTO
TOTAL EN SOLES

4.- Gastos de Mano de Obra Directa

MANO DE OBRA DIRECTA
UNIDADES A PRODUCIR
HORAS
TOTAL DE HORAS
COSTO
TOTAL MOD EN SOLES

5.-Gastos de Fabricación - CIF

CONCEPTO
Gastos Diversos
Mano de Obra Indirecta
Materia prima indirecta
Servicios de energía
Mantenimiento
Gastos de Depreciación
Seguros
Impuestos
Supervisión

TOTAL GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

UNIDADES DE PRODUCCION
CIF UNITARIO
6.- Niveles de Inventario
Materia Prima
Inventario Inicial
Inventario Final

7.- PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

7.1 CONSUMO DE MATERIA PRIMA
INVENTARIO INICIAL DE MATERIAL DIRECTO
MATERIAL DIRECTO COMPRADO +
INVENTARIO FINAL MATERIAL DIRECTO (-)
MATERIAL DIRECTO UTILIZADO (=)
7.2 COSTO DE PRODUCCIÓN
INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS EN PROCESO
MATERIAL DIRECTO UTILIZADO (+)
MANO DE OBRA DIRECTA (+)
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION (+)
INVENTARIO FINAL PRODUCTOS EN PROCESO (-)
COSTO DE PRODUCCION TOTAL (=)
7.3 COSTO DE VENTAS DE LOS PRODUCTOS
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS (+)
COSTO DE PRODUCCION TOTAL (+)
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS (-)
COSTO DE VENTAS DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS (=)

8.-Presupuesto de Gastos de Ventas y Administración

CONCEPTO
Comisión por Ventas
Publicidad
Nómina de Ventas
Gastos de Representación
Nómina Administración
Gastos Suministros de Oficina
Otros gastos de Administración
 TOTAL GASTOS DE VENTAS Y ADM.

9.-Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado

10.-Presupuesto Financiero - EFECTIVO

TRIMISTRE
SALDO INICIAL
COBRANZA
TOTAL DISPONIBLE
PAGOS MP
OTROS COSTO/GASTO
PAGO NÓMINA
PAGO NÓMINA ADM
PAGO IMPUESTOS
TOTAL EGRESOS
SALDO MINIMO CAJA
TOTAL
SOBRANTE/FALTANTE
PRÉSTAMO
PAGO DE PRÉSTAMO
GASTOS FINANCIEROS
SALDO FINAL CAJA
 UNIDADES VALOR VENTA TOTAL
6500 S/ 160.00 S/ 1,040,000.00
1800 S/ 190.00 S/ 342,000.00
TOTAL S/ 1,382,000.00

TO CHALINA GUANTES
6500 1800
950 150
150 100
7300 1850

CHALINA GUANTES TOTAL EN UNID

58400 11100 69500
43800 7400 51200

HILO LANA
69500 51200
5,700 700
4,200 4,000
71,000 47,900
S/ 1.20 S/ 1.90
S/ 85,200.00 S/ 91,010.00

CHALINA GUANTES
7300 1850
14 16
102200 29600 131800
S/ 1.80 S/ 1.80
S/ 183,960.00 S/ 53,280.00 S/ 237,240.00

77.54% 22.46%
TO CHALINA GUANTES
S/ 25,588.77 S/ 7,411.23
S/ 58,156.30 S/ 16,843.70
S/ 21,711.68 S/ 6,288.32
S/ 17,834.60 S/ 5,165.40
 S/ 25,588.77 S/ 7,411.23
S/ 23,262.52 S/ 6,737.48
S/ 4,652.50 S/ 1,347.50
S/ 3,877.09 S/ 1,122.91
S/ 17,834.60 S/ 5,165.40

OS DE FABRICACIÓN
198,507 57,493
6500 1800
31 32

Lana Hilo
Costo de Producción
S/ 7,600.00 S/ 5,040.00
S/ 1,330.00 S/ 6,840.00 Materia Prima 1 (Hilo)
Materia Prima 2 (Lana)

S/ 12,640.00
S/ 176,210.00
S/ 8,170.00
S/ 180,680.00

S/ -
S/ 180,680.00
S/ 237,240.00
S/ 256,000.00
S/ -
S/ 673,920.00

S/ 15,160.00
S/ 673,920.00
S/ 100,740.00
S/ 588,340.00

TO TOTAL
25,000 VENTAS
5,000 VENTAS
8,000 VENTAS
5,000 ADMINISTRACIÓN
33,000 ADMINISTRACIÓN
2,000 ADMINISTRACIÓN
2,200 ADMINISTRACIÓN
ENTAS Y ADM. 80,200

VENTAS S/ 1,382,000.00
COSTO DE VENTAS(-) S/ 588,340.00
UTILIDAD BRUTA (=) S/ 793,660.00
GASTOS DE ADMINISTRACION (-) S/ 42,200.00
GASTOS DE VENTAS (-) S/ 38,000.00
GASTOS FINANCIEROS (-) S/ -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (=) S/ 713,460.00
IMPUESTO A LA RENTA (-) S/ 20,000.00
OTROS IMPUESTOS (-) S/ -
UTILIDAD NETA (=) S/ 693,460.00

1 2 3
15640 15,000 2,000
140,000 160,000 270,000
155,640 175,000 272,000
28,000 44,000 65,000
25,000 24,000 28,000
101,000 103,000 106,000
10,000 10,000 10,000
6000
164,000 187,000 209,000
15000 15000 15000
-8,360 -12,000 63,000

23,360 14000 0
0 0 37,360
0 0 0
15,000 2,000 25,640
 VOLUMEN DE VENTAS
Detalles Chalinas
Volumen de ventas 6500
Valor de Venta Unitario S/ 160.00
Inventario Final (U) 950
InventarioInicial (U) 150

Datos en Unidades
Productos Terminados
Chalina
Materia Prima 1 (Hilo) 8
Materia Prima 2 (Lana) 6

Materia Prima Lana Hilo

Inventario Inicial 4,000 4,200
Inventario Final 700 5,700
Costo
Costo de Producción
(unidades)
Materia Prima 1 (Hilo) 1.2
Materia Prima 2 (Lana) 1.9

TOTAL
33,000
75,000
28,000
23,000
 33,000
30,000
6,000
5,000
23,000

S/ 256,000.00

Costo
oducción
(unidades)
ma 1 (Hilo) 1.2
ma 2 (Lana) 1.9

CHALINAS GUANTES
MP (UNIT) S/ 31.80 S/ 24.60
MOD S/ 36.80 S/ 41.40
CIF S/ 32.00 S/ 36.00
COSTO UNITARIO S/ 100.60 S/ 102.00
InventarioInicial (U) 100 50
S/ 10,060.00 S/ 5,100.00
Inventario Final (U) 900 100
S/ 90,540.00 S/ 10,200.00

38,000

42,200
 4 TOTAL
25,640 58280
350,000 920,000
375,640 978,280 SALDO INICIAL
98,000 INGRESOS(+)
22,000 EGRESOS (-)
98,000 SALDO FINAL
10,000

228,000 788,000
15000
147,640

0
0
0
147,640
S
Guantes
1800
S/ 190.00
150
100

Datos en Unidades
Guantes
6
4

Costo
(unidades)
1.2
1.9

HORAS MOD
TOTAL CIF S/ 256,000.00 131,800 100%
102,200 77.54% CHALINAS
29,600 22.46% GUANTES
Productos Terminados Datos en Unidades
Chalina Guantes
Materia Prima 1 (Hilo) 10 8
Materia Prima 2 (Lana) 8 6
Mano de Obra Directa (horas) 16 18

Costo
Costo de Producción
(unidades)
Materia Prima 1 (Hilo) 1.5
Materia Prima 2 (Lana) 2.1
Mano de Obra Directa (horas) 2.3
15640
920,000
788,000
S/ 147,640.00