PRESUPUESTO MAESTRO - CASO 1

La compañia Miranda esta lista para preparar esta lista su presupuesto para el año siguiente. Habiendo examinado cu
todos los factores relevantes, los ejecutivos esperan que para el año siguiente se cumplan los siguientes estimados:

costo unitario PRODUCTO F

MATERA PRIMA 111 1.20 MATERIAL 111 12 UNIDAD
MATERA PRIMA 112 2.60 MATERIAL 112 6 UNIDAD
MANO DE OBRA 14 HORAS
Presupuesto de mano de obra unitario S/. 2.05
Los costos indirectos se aplican sobre la base de las horas de la mano de obra directa
Acontinuacion se muestra el Balance General para el presente año

BALANCE GENERAL
al 31 de Diciembre del presente año
ACTIVO PASIVO

Efectivo y Equivalentede efectivo 10,000.00 Ctas por pagar 8,200.00

Ctas por cobrar 25,000.00 Impuesto a la renta 5,000.00
Materia Prima 19,000.00 Capital 350,000.00
Productos terminados 14,480.00 Resultados acum. 60,280.00
terreno 50,000.00
Maquinaria 380,000.00
Depreciacion acum. -75,000.00
Total 423,480.00 Total 423,480.00

Datos adicionales relativos al año siguiente:

Concepto PRODUCTO F PRODUCTO G

Volumen de ventas en unidades 5,000 1,000
Precio unitario S/.105.40 S/.164.00
Inventario final deseado en unidades 1,100 50
Inventario inicial en unidades 100 50

MATERIAL DIRECTO
Concepto MP 111 MP 112
Inventario inicial en unidades 5,000 5,000
Inventario final deseado en unidades 6,000 1,000

Se incurrira en los siguientes gastos, considerando los niveles de volumen

previsto:

Castos indirectos de fabrica Gastos de ventas y administracion

Suministros 30,000.00 Comisiones 20,000.00
Mano de obra indirecta 70,000.00 Publicidad 3,000.00
Beneficios sociales 25,000.00 Sueldo vendedores 10,000.00
Energia variable 8,000.00 Gasto de viaje 5,000.00
Mantenimiento variable 20,000.00 Sueldo de oficina 10,000.00
Depreciacion 25,000.00 Suministros 1,000.00
Tributos 4,000.00 Sueldo funcionarios 21,000.00
Seguros 500.00 Varios 5,000.00
Supervision 20,000.00
Energia fija 1,000.00
Mantenimiento fijo 4,500.00
Total 208,000.00 75,000.00

El flujo de caja presupuestado es el siguiente

Detalle Trimetre I Trimetre II Trimetre III

Cobranzas 125,000.00 150,000.00 160,000.00
Desembolsos
Por materialesPor costos/gastos 20,000.00 35,000.00 35,000.00
Por costos/gastos 25,000.00 20,000.00 20,000.00
Remuneraciones 90,000.00 95,000.00 95,000.00
Por impuestos 5,000.00 - -
Por maquinaria - - -

La compañia desea mantener un saldo en efectivo al final de cada trimestre de S/. 15,000 .
Puede conseguirse dinero en prestamo o hacer o hacer un desembolso del mismo en multiplos de S/. 500 a una tasa
de interes del 10% anual. La gerencia no quiere endeudarse mas de lo necesario y en cambio se desea pagar sus
prestamos no podran prorrogarse por mas de 4 trimestres .
El interes se calcula y se paga al reembolsarse el capital. Supongamos que los prestamos se reciben al principio y se
pagan al final de los trimestres en cuestion.
PRIMER PAGO DEL PRESTAMO EN EL TERCER TRIMESTRE 45% Y EL SALDO EN EL CUARTO TRIMESTRE
SE SOLICITA
Preparar el presupuesto maestro para el año siguiente:

Se solicita:
1. Presupuesto de ventas
2.- Presupuesto de produccion
3.- Presupuesto de compra de material directo
4.- Presupuesto de mano de obra directa
5.- Presupuesto de inventarios finales
6.- Presupuesto de costo de ventas
7.- Presupuesto de gastos de venta y de administracion
8.- Presupuesto de costos indirectos de fabricacion
Ademas :
1.- Estado de resultado
2.- El flujo de caja presupuesto por trimestre, incluyendo detalles de los
prestamos .
3.- Balance general presupuestado
 1.- Estado de resultado
2.- El flujo de caja presupuesto por trimestre, incluyendo detalles de los
prestamos .
3.- Balance general presupuestado

EJERCICIOS DE PRESUPUESTO MAESTRO

DESARROLLO
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTOS UNIDADES PRECIO UNITARIO TOTAL VENTAS

PRODUCTO F 5,000 S/.105.40 527,000.00

PRODUCTO G 1,000 S/.164.00 164,000.00
691,000.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
DETALLE PRODUCTO F PRODUCTO G
VENTAS 5,000 1,000
INVENTARIO FINAL 1,100 50
NECESIDAD 6,100 1,050
INVENTARIO INICIAL -100 -50
UNIDAD A PRODUCIR 6,000 1,000

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

DETALLE F: 6000 G: 1000 TOTAL EN UNIDADES

MATERIA PRIMA 111 (12,12) 72,000 12,000 84,000

MATERIA PRIMA 112 (6,8) 36,000 8,000 44,000
128,000

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

DETALLE MATERIA PRIMA 111 MATERIA PRIMA 112
INVENTARIO FINAL 6,000 1,000
PRODUCCION 84,000 44,000
NECESIDAD 90,000 45,000
(-) INVENTARIO INICIAL -5,000 -5,000
COMPRA DE MATERIA PRIMA 85,000 40,000
PRECIO UNITARIO 1.20 2.60
COSTO DE LA COMPRA 102,000.00 104,000.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

PRODUCCION UNIDADES HORAS
PRODUCTO F 6,000 14
PRODUCTO G 1,000 20

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS VARIABLES Y FIJOS

COSTO INDIRECTO VARIABLE COSTO INDIRECTO FIJO
Suministros 30,000.00 Depreciacion 25,000.00
Mano de obra indirecta 70,000.00 Tributos 4000
Beneficios sociales 25,000.00 Seguros 500
Energia variable 8,000.00 Supervision 20000
Mantenimiento variable 20,000.00 Energia fija 1000
Mantenimiento fijo 4500
153,000 55,000
208,000.00 2 C.U CIF
2 C.U CIF

COSTO UNITARIO

PRODUCTO F
DETALLE COSTO UNIDADES TOTAL
MATERIA PRIMA 111 1.20 12 14.40
MATERIA PRIMA 112 2.60 6 15.60
MOD 2.05 14 28.70
CIF 2 14 28.00
86.70
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINALES DE MATERIA PRIMA
DETALLE UNIDADES COSTO TOTAL
MP 111 6,000 1.20 7,200.00
MP 112 1,000 2.60 2,600.00
9,800.00

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINALES DE PRODUCTOS TERMINADOS

DETALLE UNIDADES COSTO TOTAL
PRODUCTO F 1,100 86.70 95,370.00
PRODUCTO G 50 116.20 5,810.00
101,180.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS PRESUPUESTO DE GAS

COSTO MATERIA PRIMA 215,200 GASTO ADM
COSTO MANO DE OBRA 213,200 Sueldo de oficina
COSTO CIF 208,000 Suministros
COSTO DE PRODUCCION 636,400 Sueldo funcionarios
PRODUCTOS TERMINADOS INICIAL 14,480.00 Varios
PRODUCTOS TERMINADOS FINAL -101,180.00
COSTO DE VENTAS 549,700.00

FLUJO DE CAJA
DETALLE TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III
SALDO INICIAL 10,000.00 15,000.00 15,000.00
INGRESOS (cobranza) 125,000.00 150,000.00 160,000.00
DISPONIBLE ( inicial + cobranza) 135,000.00 165,000.00 175,000.00
EGRESOS
Por materiales 20,000.00 35,000.00 35,000.00

Por costos/gastos 25,000.00 20,000.00 20,000.00

Remuneraciones 90,000.00 95,000.00 95,000.00
Por impuestos 5,000.00 - -
Por maquinaria - - -
TOTAL 140,000.00 150,000.00 150,000.00
MINIMO 15,000.00 15,000.00 15,000.00
NECESIDAD 155,000.00 165,000.00 165,000.00
EXCESO/DEFICIT -20,000.00
FINANCIAMIENTO
PRESTAMO 20,000.00
AMORTIZADO 9,000.00
INTERESES 666.90
EFECTO 15,000.00 15,000.00 15,333.10

tasa de interes m
 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (1+i)^(9/12)
VENTAS 691,000.00 1.07409949864394
COSTO DE VENTAS -549,700.00 20,000.00
UTILIDAD BRUTA 141,300.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS -37,000.00
GASTOS DE VENTAS -38,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 66,300.00
GTOS FINANCIEROS -2,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPTOS 64,300.00
IMPUESTO A LA RENTA -18,968.50 29.50%
RESULTADO DEL EJERCICIO 45,331.50

BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO

Efectivo y equivalente de efectivo 23,800.00 Cuentas por pagar 70,200.00

Cuentas por cobrar 60,000.00 tributos por pagar 18,968.50
Productos terminados 101,180.00 PATRIMONIO
Materia prima 9,800.00 Capital 350,000.00
Terrenos 50,000.00 Resultados acumulados 105,611.50
Maquinaria 400,000.00
Depreciacion -100,000.00
TOTAL 544,780.00 TOTAL 544,780.00

Cuentas por Cobrar

Balance General (ctas por cobrar) 25,000.00
Presupuesto de Ventas 691,000.00
(+) TOTAL A COBRAR 716,000.00
(-) INGRESOS DEL FLUJO DE CAJA -656,000.00
TOTAL A COBRAR 60,000.00

Cuentas por Pagar

Balance General 8,200.00
Presupuesto de Materia Prima 206,000.00
Presupuesto de MOD 213,200
Presupuesto de los CIF 183,000.00
Gastos Administrativos 37,000.00
Gastos Ventas 38,000.00
(-) Flujo de Caja MP -144,000.00
(-) Flujo de Caja costos y gastos -82,000.00
(-) Flujo de Caja Remuneraciones -389,200.00
TOTAL DE PAGAR 70,200.00

Tributos por Pagar

Balance General 5,000.00
Impuesto a la renta 18,968.50 -18,968.50
(-) Impuesto de Flujo de Caja -5,000.00
TOTAL DE TRIBUTOS A PAGAR 18,968.50
 Habiendo examinado cuidadosamente
s siguientes estimados:

PRODUCTO G
MATERIAL 111 12 UNIDAD
MATERIAL 112 8 UNIDAD
MANO DE OBRA 20 HORAS
 Trimetre IV
221,000.00

54,000.00
17,000.00
109,200.00
-
20,000.00

s de S/. 500 a una tasa

e desea pagar sus
iben al principio y se

ESTRE
A PRIMA
PRECIO COSTO

1.20 100,800
2.60 114,400
215,200

O DE OBRA
 TOTAL HORAS VALOR HORA COSTO
84,000 2.05 172,200
20,000 2.05 41,000
213,200

Castos indirectos de fabrica

Suministros 30,000.00

Mano de obra indirecta 70,000.00

Beneficios sociales 25,000.00

Energia variable 8,000.00

Mantenimiento variable 20,000.00
Depreciacion 25,000.00
Tributos 4,000.00
Seguros 500.00
Supervision 20,000.00
Energia fija 1,000.00
Mantenimiento fijo 4,500.00
Total 208,000.00
COSTO UNITARIO

PRODUCTO G
DETALLE COSTO UNIDADES TOTAL
MATERIA PRIMA 1 1.2 12 14.40
MATERIA PRIMA 1 2.6 8 20.80
MOD 2.05 20 41.00
CIF 2 20 40.00
116.20
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS Gastos de ventas y administracion
GASTO DE VTAS Comisiones 20,000.00
10,000.00 Comisiones 20,000.00 Publicidad 3,000.00
1,000.00 Publicidad 3,000.00 Sueldo vendedor 10,000.00
21,000.00 Sueldo vendedore 10,000.00 Gasto de viaje 5,000.00
5,000.00 Gasto de viaje 5,000.00 Sueldo de oficina 10,000.00

37,000.00 38,000.00 Suministros 1,000.00

Sueldo funcionari 21,000.00

Varios 5,000.00
75,000.00

TRIMESTRE IV TOTAL
15,333.10 10,000.00
221,000.00 656,000.00
236,333.10 666,000.00 Detalle Trimetre I Trimetre II Trimetre III
Cobranzas 125,000.00 150,000.00 160,000.00
54,000.00 144,000.00 Desembolsos

Por materialesPor
17,000.00 82,000.00 costos/gastos 20,000.00 35,000.00 35,000.00
109,200.00 389,200.00 Por costos/gastos 25,000.00 20,000.00 20,000.00
- 5,000.00 Remuneraciones 90,000.00 95,000.00 95,000.00
20,000.00 20,000.00 Por impuestos 5,000.00 - -
200,200.00 640,200.00 Por maquinaria - - -
15,000.00 15,000.00
215,200.00 655,200.00
La compañia desea mantener un saldo en efectivo al final de cad
15,000 .
Puede conseguirse dinero en prestamo o hacer o hacer un desem
20,000.00 multiplos de S/. 500 a una tasa de interes del 10% anual. La gere
11,000.00 20,000.00 endeudarse mas de lo necesario y en cambio se desea pagar sus
prorrogarse por mas de 4 trimestres .
1,333.10 2,000.00 El interes se calcula y se paga al reembolsarse el capital. Supong
23,800.00 23,800.00 se reciben al principio y se pagan al final de los trimestres en cue
PRIMER PAGO DEL PRESTAMO EN EL TERCER TRIMESTRE 45% Y
CUARTO TRIMESTRE
(1+i)n-1
 se reciben al principio y se pagan al final de los trimestres en cue
PRIMER PAGO DEL PRESTAMO EN EL TERCER TRIMESTRE 45% Y
CUARTO TRIMESTRE

H118-1
0.0740994986439 2,000.00
10% 2,000.00

ACTIVO PASIVO

Efectivo y
Equivalentede efectivo 10,000.00 Ctas por pagar 8,200.00
Ctas por cobrar 25,000.00 Impuesto a la renta 5,000.00
Materia Prima 19,000.00 Capital 350,000.00
Productos terminados 14,480.00 Resultados acum. 60,280.00
terreno 50,000.00
Maquinaria 380,000.00
Depreciacion acum. -75,000.00
Total 423,480.00 Total 423,480.00
 Trimetre IV
221,000.00

54,000.00
17,000.00
109,200.00
-
20,000.00

aldo en efectivo al final de cada trimestre de S/.

tamo o hacer o hacer un desembolso del mismo en

interes del 10% anual. La gerencia no quiere
en cambio se desea pagar sus prestamos no podran
es .
embolsarse el capital. Supongamos que los prestamos
al final de los trimestres en cuestion.
N EL TERCER TRIMESTRE 45% Y EL SALDO EN EL
 al final de los trimestres en cuestion.
N EL TERCER TRIMESTRE 45% Y EL SALDO EN EL
El gerente financiero de la empresa LIMAL S.A, RUC N° 20306045009, se encuentra recolectando información que
gerentes de las otras áreas de la empresa se obtuvieron los siguientes datos presupuestados para el año 2016.

Materia Prima Costo Unitario

A S/.1.50
B S/.2.10
Mano de obra directa HH S/. 2.30 (Horas hombre)

Se aplica sobre la base Horas

Gastos de fabricacion Hombre de M.O.D

Productos terminados P
MATERIA PRIMA "A" 10 Unidades
MATERIA PRIMA "B" 8 Unidades
Mano de obra directa 16 horas

A continuación se muestra el balance general para el presente año.

Activo
Efectivo y equivalente de ef. 15,640.00
Ctas por cobrar comerciales 26,000.00
Materia Prima 16,200.00
Productos Terminados 15,160.00
Terreno 55,000.00
Maquinaria 400,000.00
Depreciación -60,000.00
TOTAL 468,000.00

DATOS ADICIONALES

DETALLE P
Volumen de ventas 6,000
Valor de venta unitario 120
Inventario final de unidades 900
Inventario inicial de unidades 100

MATERIA PRIMA A
Inventario inicial 4,500
Inventario Final 5,500
No existe Inv. Inicial ni final de P.P

Se incurrirá en los siguientes gastos de fabricación para los niveles de producción

presupuestados.
 Se incurrirá en los siguientes gastos de fabricación para los niveles de producción
presupuestados.

Gastos de fabricación
Suministros diversos 35,000.00
Mano de obra indirecta 78,000.00
Beneficios sociales 30,000.00
energía 25,000.00
Mantenimiento y Reparación 35,000.00
Gastos de depreciación 35,000.00
Seguros sobre la producción 5,800.00
Impuestos sobre la propiedad 4,600.00
Supervisión de la fabrica 25,000.00
TOTAL 273,400.00

GASTOS DE VENTAS Y DE ADMINISTRACION

Comisiones de venta 22,000.00
Publicidad 3,500.00
Sueldo de vendedores 10,000.00
Gastos de representación 5,500.00
Sueldos de administración 35,000.00
Suministro de oficina 1,500.00
Otros gastos de oficina 2,500.00
TOTAL 80,000.00

Detalle Trimetre I
Cobranzas 150,000.00
Desembolsos
Por materiales 30,000.00
Por costos/gastos 32,000.00
Remuneraciones 103,000.00
Por impuestos 6,000.00
Por compra de maquinaria -
La compañía desea mantener un saldo en efectivo al final de cada trimestre de S/. 15,000 .En caso de financ
hacer y hacer un reembolso del mismo en múltiplos de S/. 100 a una tasa de interés del 8.06% anual. La ger
necesario y en cambio se desea pagar sus prestamos no podrán prorrogarse por mas de 4 trimestres .
El interés se calcula y se paga al reembolsarse el capital. Supongamos que los préstamos se reciben al princip
en cuestión.
PRIMER PAGO DEL PRESTAMO EN EL TERCER TRIMESTRE 65% Y EL SALDO EN EL CUARTO TRIMESTRE

Se solicita:
Preparar los presupuestos para el año siguiente. Incluye los siguientes anexos , los
cuales deben ser más detallados.
Presupuesto de ventas
Presupuesto de producción
Presupuesto de compra de material
Presupuesto de la mano de obra
Presupuesto de costos indirectos de fabricación.
Costo unitario
Presupuesto de inventarios finales (Materia prima y productos terminados)
Presupuesto del costo de ventas
Presupuesto de gastos de venta y administración
Flujo de caja
Estado de Ganancias y Pérdidas presupuestado
 Presupuesto de producción
Presupuesto de compra de material
Presupuesto de la mano de obra
Presupuesto de costos indirectos de fabricación.
Costo unitario
Presupuesto de inventarios finales (Materia prima y productos terminados)
Presupuesto del costo de ventas
Presupuesto de gastos de venta y administración
Flujo de caja
Estado de Ganancias y Pérdidas presupuestado
Balance general presupuestado.

EJERCICIOS DE PRESUPUESTO MAESTRO

DESARROLLO
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTOS UNIDADES

P 6,000
Q 1,500

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
DETALLE PRODUCTO P
VENTAS 6,000
INVENTARIO FINAL 900
NECESIDAD 6,900
INVENTARIO INICIAL -100
UNIDAD A PRODUCIR 6,800

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATER

DETALLE P:6800
MATERIA PRIMA A 68,000
MATERIA PRIMA B 54,400

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

DETALLE MATERIA PRIMA A
INVENTARIO FINAL 5,500
PRODUCCION 80,400
NECESIDAD 85,900
(-) INVENTARIO INICIAL -4,500
COMPRA DE MATERIA PRIMA 81,400
PRECIO UNITARIO 1.50
COSTO DE LA COMPRA 122,100.00

PRESUPUESTO DE M
PRODUCCION

PRODUCTO P
PRODUCTO Q

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS VARIABLES Y FIJOS

COSTO INDIRECTO VARIABLE
Suministros diversos 35,000.00
Mano de obra indirecta 78,000.00
Beneficios sociales 30,000.00
energía 25,000.00
Mantenimiento y Reparación 35,000.00

203,000
273,400.00

COSTO UNITARIO

PRODUCTO P
DETALLE COSTO
MATERIA PRIMA A 1.50
MATERIA PRIMA B 2.10
MOD 2.30
CIF 2
 PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINALES DE MATERIA PRIMA
DETALLE UNIDADES
MP A 5,500
MP B 4,500

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINALES DE PRODUCTOS TERMINADO

DETALLE UNIDADES
PRODUCTO P 900
PRODUCTO Q 100

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

COSTO MATERIA PRIMA 254,370
COSTO MANO DE OBRA 314,410
COSTO CIF 273,400
COSTO DE PRODUCCION 842,180
PRODUCTOS TERMINADOS INICIAL 15,160.00
PRODUCTOS TERMINADOS FINAL -101,449.67
COSTO DE VENTAS 755,890.33

FLUJO DE CAJA
DETALLE TRIMESTRE I
SALDO INICIAL 15,640.00
INGRESOS (cobranza) 150,000.00
DISPONIBLE ( inicial + cobranza) 165,640.00
EGRESOS
Por materiales 30,000.00
Por costos/gastos 32,000.00
Remuneraciones 103,000.00
Por impuestos 6,000.00
Por maquinaria
TOTAL 171,000.00
MINIMO 15,000.00
NECESIDAD 186,000.00
EXCESO/DEFICIT -20,360.00
FINANCIAMIENTO
PRESTAMO 20,360.00
AMORTIZADO
INTERESES
EFECTO 15,000.00

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

VENTAS 945,000.00
COSTO DE VENTAS -755,890.33
UTILIDAD BRUTA 189,109.67
GASTOS ADMINISTRATIVOS -39,000.00
GASTOS DE VENTAS -41,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 109,109.67
GTOS FINANCIEROS -1,802.22
UTILIDAD ANTES DE IMPTOS 107,307.45
IMPUESTO A LA RENTA -31,655.70
RESULTADO DEL EJERCICIO 75,651.75

BALANCE GENERAL
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 61,637.78
Cuentas por cobrar 81,000.00
Productos terminados (pres. inv. final) 101,449.67
Materia prima (Inv. Fina.mp) 17,700.00
Terrenos 55,000.00
Maquinaria 450,000.00
Depreciacion -95,000.00
TOTAL 671,787.45

Cuentas por Cobrar

Balance General (ctas por cobrar) 26,000.00
Presupuesto de Ventas 945,000.00
(+) TOTAL A COBRAR 971,000.00
(-) INGRESOS DEL FLUJO DE CAJA -890,000.00
TOTAL A COBRAR 81,000.00

Cuentas por Pagar

Balance General 8,000.00
Presupuesto de Materia Prima 255,870.00
Presupuesto de MOD 314,410
Presupuesto de los CIF 238,400.00
Gastos Administrativos 39,000.00
Gastos Ventas 41,000.00
(-) Flujo de Caja MP -197,000.00
(-) Flujo de Caja costos y gastos -126,000.00
(-) Flujo de Caja Remuneraciones -463,200.00
TOTAL DE PAGAR 110,480.00

Tributos por Pagar

Balance General 6,000.00
Impuesto a la renta 31,655.70
(-) Impuesto de Flujo de Caja -6,000.00
TOTAL DE TRIBUTOS A PAGAR 31,655.70
45009, se encuentra recolectando información que le permita elaborar el presupuesto maestro para el año 2016. De las reuniones de co
uientes datos presupuestados para el año 2016.

Q
8 Unidades
6 Unidades
18 horas

e año.

Pasivo
Cuentas por pagar com. 8,000.00
Tributos por pagar 6,000.00
Total Pasivo 14,000.00
Patrimonio
Capital social 400,000.00
Resultados Acumulados 54,000.00
Total Patrimonio 454,000.00
TOTAL Pasivo y Patrimonio 468,000.00

Q
1,500
150
100
50

B
4,500
4,500

a los niveles de producción

a los niveles de producción

Trimetre II Trimetre III Trimetre IV

180,000.00 250,000.00 310,000.00

46,000.00 51,000.00 70,000.00

31,000.00 35,000.00 28,000.00
105,000.00 120,000.00 135,200.00
- -
- 50,000.00
de cada trimestre de S/. 15,000 .En caso de financiación se puede solicitar un préstamo o
. 100 a una tasa de interés del 8.06% anual. La gerencia no quiere endeudarse mas de lo
odrán prorrogarse por mas de 4 trimestres .
upongamos que los préstamos se reciben al principio y se pagan al final de los trimestres

65% Y EL SALDO EN EL CUARTO TRIMESTRE

ye los siguientes anexos , los

roductos terminados)
roductos terminados)

TO DE VENTAS
PRECIO UNITARIO TOTAL VENTAS

S/.120.00 720,000.00
S/.150.00 225,000.00
945,000.00

DUCCION
PRODUCTO Q
1,500
100
1,600
-50
1,550

SUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

Q:1550 TOTAL EN UNIDADES PRECIO COSTO

12,400 80,400 1.50 120,600

9,300 63,700 2.10 133,770
144,100 254,370

E MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA B
4,500
63,700
 68,200
-4,500
63,700
2.10
133,770.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

UNIDADES HORAS TOTAL HORAS VALOR HORA

6,800 16 108,800 S/ 2.30

1,550 18 27,900 S/ 2.30

Gastos de fabricación
Suministros diversos 35,000.00
NDIRECTOS VARIABLES Y FIJOS Mano de obra indirecta 78,000.00
COSTO INDIRECTO FIJO Beneficios sociales 30,000.00
Gastos de depreciación 35,000.00 energía 25,000.00
Seguros sobre la producción 5,800.00 Mantenimiento y Reparación 35,000.00
Impuestos sobre la propiedad 4,600.00 Gastos de depreciación 35,000.00
Supervisión de la fabrica 25,000.00 Seguros sobre la producción 5,800.00
Impuestos sobre la propiedad 4,600.00
Supervisión de la fabrica 25,000.00
70,400 TOTAL 273,400.00

2.239 C.U CIF

2.044 C.U CIF

COSTO UNITARIO

UCTO P
UNIDADES TOTAL DETALLE
10 15.00 MATERIA PRIMA A

8 16.80 MATERIA PRIMA B

16 36.80 MOD

16 32.70 CIF

101.30
 O FINALES DE MATERIA PRIMA
COSTO TOTAL
1.50 8,250.00
2.10 9,450.00
17,700.00

NALES DE PRODUCTOS TERMINADOS

COSTO TOTAL
101.30 91,170.81
102.79 10,278.85
101,449.67

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

GASTO ADM GASTO DE VTAS
Sueldos de adminis 35,000.00 Comisiones de venta
Suministro de ofici 1,500.00 Publicidad
Otros gastos de ofi 2,500.00 Sueldo de vendedores
Gastos de representación
TOTAL 39,000.00

TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TOTAL

15,000.00 15,000.00 43,595.99 15,640.00
180,000.00 250,000.00 310,000.00 890,000.00
195,000.00 265,000.00 353,595.99 905,640.00

46,000.00 51,000.00 70,000.00 197,000.00

31,000.00 35,000.00 28,000.00 126,000.00
105,000.00 120,000.00 135,200.00 463,200.00
- 6,000.00
50,000.00 50,000.00
182,000.00 206,000.00 283,200.00 842,200.00
15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00
197,000.00 221,000.00 298,200.00 857,200.00
 -2,000.00

2,000.00 22,360.00
14,534.00 7,826.00 22,360.00
870.01 932.20 1,802.22
15,000.00 43,595.99 61,637.78 61,637.78

tasa de intere (1+i)n-1

0.05986
22,360.00 8% 1,802.22

29.50%

PASIVO Activo
Cuentas por pagar 110,480.00 Efectivo y equivalente de

tributos por pagar 31,655.70 Ctas por cobrar comercial

PATRIMONIO Materia Prima
Capital 400,000.00 Productos Terminados
Resultados acumulados 129,651.75 Terreno
Maquinaria
Depreciación
TOTAL 671,787.45 TOTAL
-31,655.70
2016. De las reuniones de coordinación con los
 COSTO

250,240
64,170
314,410

RIO

PRODUCTO Q
COSTO UNIDADES TOTAL
1.50 8 12.00
2.10 6 12.60
2.30 18 41.40
2 18 36.79
102.79
NISTRACION Y VENTAS GASTOS DE VENTAS Y DE ADMINISTRACION
Comisiones de venta 22,000.00
22,000.00 Publicidad 3,500.00
3,500.00 Sueldo de vendedores 10,000.00
10,000.00 Gastos de representación 5,500.00
5,500.00 Sueldos de administración 35,000.00
41,000.00 Suministro de oficina 1,500.00
Otros gastos de oficina 2,500.00
TOTAL 80,000.00

Detalle Trimetre I Trimetre II Trimetre III

Cobranzas 150,000.00 180,000.00 250,000.00
Desembolsos
Por materiales 30,000.00 46,000.00 51,000.00
Por costos/gastos 32,000.00 31,000.00 35,000.00
Remuneraciones 103,000.00 105,000.00 120,000.00
Por impuestos 6,000.00 -
Por compra de maquinaria - -

La compañía desea mantener un saldo en efectivo al final de cada trimestre de

S/. 15,000 .En caso de financiación se puede solicitar un préstamo o hacer y
hacer un reembolso del mismo en múltiplos de S/. 100 a una tasa de interés
del 8.06% anual. La gerencia no quiere endeudarse mas de lo necesario y en
cambio se desea pagar sus prestamos no podrán prorrogarse por mas de 4
trimestres .
La compañía desea mantener un saldo en efectivo al final de cada trimestre de
S/. 15,000 .En caso de financiación se puede solicitar un préstamo o hacer y
hacer un reembolso del mismo en múltiplos de S/. 100 a una tasa de interés
del 8.06% anual. La gerencia no quiere endeudarse mas de lo necesario y en
cambio se desea pagar sus prestamos no podrán prorrogarse por mas de 4
trimestres .
El interés se calcula y se paga al reembolsarse el capital. Supongamos que los
préstamos se reciben al principio y se pagan al final de los trimestres en
cuestión.
PRIMER PAGO DEL PRESTAMO EN EL TERCER TRIMESTRE 65% Y EL SALDO EN EL
CUARTO TRIMESTRE

Pasivo
15,640.00 Cuentas por pagar com. 8,000.00
26,000.00 Tributos por pagar 6,000.00
16,200.00 Total Pasivo 14,000.00
15,160.00 Patrimonio
55,000.00 Capital social 400,000.00
400,000.00 Resultados Acumulados 54,000.00
-60,000.00 Total Patrimonio 454,000.00
468,000.00 TOTAL Pasivo y Patrimonio 468,000.00
Trimetre IV
310,000.00

70,000.00
28,000.00
135,200.00
-
50,000.00