CONTABILIDAD ESPECIALIZADA 1

ISTP SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO – PALIAN Mg. CPC. JHONNY TUPAC

YUPANQUI SANTANDER

TAREA: MONOGRAFÍA DE EMPRESA CONSTRUCTORA

NOMBRE: _______________________________SEMESTRE: ___ SECCIÓN: ___
La empresa EL CONSTRUCTOR S.A.C. durante el año 2022 ha firmado un contrato para
la construcción de departamentos en un edificio, no es dueña del terreno.

A. El inventario inicial al 01.01.2022 es el siguiente:

PARCIALES DEBE HABER

10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 95,050.00
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- 5,950.00
3ROS
1212 Facturas emitidas en cartera
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS X 4,800.00
ANTICIPADO
1821 Seguros – Pacifico seguros
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 266,300.00
33211 Edificaciones al costo 120,800.00
33311 Maquinarias al costo de adquisición 95,200.00
33511 Muebles al costo 50,300.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZ. ACUMULADA 16,600.00
3913 Inmuebles maquina y equipo - costo
40 TRIBUTOS Y APORTES SP Y SALUD POR 30,950.0
PAGAR 0
40111 Impuesto General a la Ventas 20,150.00
40171 Impuesto a la renta 10,800.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES 6,250.0
POR PAGAR 0
4111 Sueldos y salarios por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 58,000.0
3ROS 0
4212 Facturas por pagar-emitidas
50 CAPITAL ¿¿
501 Capital social
59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,000.00
591 Utilidades no distribuidas

B. Las operaciones realizadas por la empresa durante el año 2022 fueron las
siguientes:

1. Se vencieron los seguros pagados por adelantado que figuran en la apertura,

que corresponde a la obra de construcción.
2. La empresa constructora, el 2 de enero del año 2022, obtiene un contrato de
construcción por un monto de S/. 320,000.00 De acuerdo con lo convenido, la
empresa recibió un anticipo de un 30%, el que fue garantizado con una carta
fianza, cuyo costo financiero fue imputado a su cuenta corriente por un valor de
S/. 7,000.00
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3. Se compra materiales para la construcción por S/. 90,000.00 más IGV. Al

contado; así mismo se realiza su consumo del 80%.
4. Pago de remuneraciones de los obreros por S/. 12,200.00; tener en cuenta los
aportes a ESSALUD y el SCRT 2.5%; Renta de 5ta. Categoría S/. 210.00;
CONAFOVICER S/. 167.00; ONP; Se cancela las remuneraciones.
5. El 30 de marzo presenta un estado de avance de obra por un 70% del monto del
contrato.
6. Se compra materiales por un valor de S/. 40,200.00 más IGV. Al crédito; así
mismo se realiza su consumo del 100% respectivo.
7. En el mes de junio presentó el último estado de avance (la diferencia 30%).
8. Se realiza la depreciación del ejercicio, por todo un año. Se distribuyen 70% para
producción; 10% para administración y 20% para ventas.
9. Determinación del costo de producción y de ventas.
10. Elabore el libro diario, mayor y balance de comprobación Y EEFF básicos.