CASO PRACTICO

La empresa “CONTRATISTA GENERALES S.A.” reinicia sus operaciones en el mes de enero

de 2020, con los siguientes datos:
1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 589,721
0
10 Fondos Fijos 2,200
2
10 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 587,521
4

1 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – T0ERCEROS 285,716

2
12 Fact. Boletas y otros Comprobantes de pago por cobrar
1
1 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 230,622
6
16 Otras Cuentas Por Cobrar Diversas
9
2 PRODUCTOS TERMINADOS 267,896
1
21 Productos inmuebles
4
2 PRODUCTOS EN PROCESO 450,000
3
23 Productos Inmuebles en Proceso
4
2 MATERIAS PRIMAS 532,891
4
24 Materias Primas para Productos Inmuebles
4
3 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUPIO 1,246,906
3
33 Maquinaria y Equipo de Explotación 950,671
3
33 Equipo de Transporte 272,162
4
33 Muebles y Enseres 24,073
5
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO
3 210,411
ACUMULADA.
9
39 Depreciación Acumulada
1
4 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 610,914
2
42 Facturas, Boletas y otros Comprobantes por Pagar
1
4 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 660,296
6
46 Otras Cuentas Por Pagar
9
5 CAPITAL 1,830,000
0
50 Capital Social
1
5 RESERVAS 117,379
8
58 Reserva Legal
2
 5 RESULTADOS ACUMULADOS 174,752
9
59 Utilidades no Distribuidas
1

OPERACIONES:
1. Para concluir los trabajos del Conjunto habitacional “SAN VALENTÍN”, se alquilan las maquinarias
siguientes:
 4 Máquinas mescladoras 276 Horas c/h 60.00
 3 Cargadores Frontales 702 Horas c/h 75.00
 1 Niveladora 232 Horas c/h 45.00
 3 Retroexcavadoras 735 Horas c/h 50.00
*Montos considerados a Valor Compra.
Se gira Cheque Nº A025-10020 a Nombre de “JUNIN CONTRATISTAS SAC.”
2. Se apertura Caja Chica para el Conjunto habitacional “SANTO TÓMAS”, se gira el Cheque Nº
A025- 10021 a nombre de la cajera Srta. Rita López Pérez por S/. 1,000.00.
3. Estando por concluir la ejecución del Conjunto habitacional “SANTA TERESA”, se provisiona y
cancela con Cheque N° A025-10022, los beneficios sociales (CTS) y vacaciones de 14 Operarios,
18 Oficiales, y 35 Peones por 3 Meses (85 días de labor).
4. Se llegó a concluir las 2/3 partes del Proyecto 1, y se efectiviza el canje del monto total del fondo
de garantía, Capital Acumulado 124,500.00 a una tasa de interés simple del 4.35% mensual en
un periodo de 16 meses. Se entrega la Carta Fianza (comisión 4.60%), monto que el Banco carga
a nuestra cuenta.
5. La Empresa ganó la Buena Pro para la ejecución del Proyecto “X”, obra Licitada por el Gobierno
Regional, para recibir el adelanto del 20% se tramita la Carta Fianza, el Proyecto terminará en 36
meses, el monto del contrato principal asciende a 8’345,200.00, el Banco cobra comisión del
4.55%, el íntegro se carga en nuestra Cuenta Corriente.
6. Se interpone un recurso de revisión ante OSCE (Organismo Supervisor de las Contrataciones del
Estado), cuyo presupuesto base de la obra en litigio es de $. 10’450,786. El Banco cobra
comisiones de 4.00%, el íntegro se carga en nuestra Cuenta Corriente,
7. Tramitamos ente el Gobierno Regional, la segunda Valorización del Proyecto “R”, para el cálculo
se emplean los siguientes datos.
En total se ejecutó 10,200
metros Costos Unitarios.
 Materiales S/. 0.78900
 Mano de Obra 0.43200
 Equipos y Herramientas 0.21100
 Gastos 0.57280
 Utilidad 0.35800
Factor 1.24564
Relación
Fecha del presupuesto Base noviembre 2019, Valorización al mes de enero 2020 S/. 56,438.00
Deducir adelanto efectivo S/. 14,235.00 y Fondo de Garantía.
Se recibe el cheque Nº B030-2300045 y se deposita en Cuenta Corriente.
8. Está en licitación Nacional la construcción de una Central Hidroeléctrica, se adquieren las bases
por S/. 450.00 y el expediente técnico por S/. 200.00 se gira cheque Nº A025-10023.
9. En el Conjunto habitacional “C”, se produjo la volcadura de un cargador frontal de propiedad de
la empresa, según la opinión de los técnicos, la maquinaria debe ser dada de baja. Costo S/.
345,000.00 y depreciación acumulada de S/. 56,490.00
10. La empresa recibe el Cheque Nº C050-455665 respecto al adelanto en efectico del 20% con la
finalidad de iniciar la ejecución del Proyecto “X”, el cheque se deposita en Cuenta Corriente.
11. Se cancelan las obligaciones pendientes: (Operación 3)
 CONAFOVICER 646.19
 O.N.P. 4,200.21
 ESSALUD 3,408.63
 Se giran cheque Nº 1025-10024
12. A la fecha se concluyó la ejecución de la obra “SOLANO”, solicitando la devolución del fondo de
garantía.
El capital acumulado es de S/. 145,895.00, descontados en 22 meses al 4.5% mensual, nos giran
cheque Nº E045-54456, monto que es depositado en Cuenta Corriente.
13. Se compran materiales de construcción a la empresa “INVERSIONES SAC” según Factura Nº 001-
3565, con un descuento del 8% dentro de factura., se gira cheque Nº A025-10025
 5,225 fierros corrugados de ½ c/u. 32.00
 234 Baldes de pintura de 1 Gl. c/u. 35.00
 Repuestos para maquinaría 12,654.00
* Montos considerados a Valor de Compra
14. Se tramita la factura anterior para su respectivo reembolso, como “Adelanto de Materiales” ante
el Gobierno Regional, nos giran el cheque Nº P90-45858, y se deposita en Cuenta Corriente.
15. Se provisiona Planilla de salarios mensuales y se canela los salarios con Cheque N° A025-10026
(30 días; 26 días de labor y 4 dominicales) nos indica:
 18 Oficiales
 24 Operarios
 38 Peones
Considerar para todos los trabajadores:
 Salario Básico
 Dominical
 BUC (Bonificación Unificada de Construcción)
 Pasajes
16. Se ejecutó las 2/3 partes del proyecto “K” y se Presenta ante la Dirección General de Trabajo, una
Carta Fianza, Costo de la obra S/. 330,000.00, el Banco cobra comisión 3.56%, monto que es
cargado en nuestra Cuenta Corriente.
17. La Empresa ganó la buena Pro para la ejecución del Proyecto “J”, pero la entidad licitante a pesar
de haber transcurrido 25 días a partir de la fecha de firma del contrato aún no formaliza el
contrato (Monto Presupuestado S/ 125,300.00)
18. Tramitamos y hacemos efectiva la primera valoración Nº 001, referente al proyecto “X” por S/.
340,543.00, a efecto de las siguientes deducciones
 Fondo de Garantía 5%
 Adelanto de Material por S/. 34,600.00
 Adelanto en Efectivo (ANEXO 4, OPERACIÓN 5)
 Gastos de Licitación S/. 2,000.00
Nos giran cheque Nº C050-455998 Monto que se deposita en nuestra Cuenta Corriente
19. Provisionar y cancelar la contribución al SENCICO para el presente mes. Se gira Cheque N° A025-
10027
20. Efectuar las siguientes provisiones mensuales:
 Beneficios Sociales y Vacaciones
 Depreciación.
ANEXO Nº 01 (Operación 01)
N DETAL CANT. CANT. PRECIO PRECIO
º LE DE HORAS UNITARIO TOTAL
MAQ.
1 Alquiler de Mescladora 04 276 60.00 16,560.00
2 Alquiler de Cargador 03 702 75.00 52,650.00
Frontal
3 Alquiler de Niveladora 01 232 45.00 10,440.00
4 Alquiler de 03 735 50.00 36,750.00
Retroexcavadora
Sub. Total 116,400.00
IGV. 18% 20,952.00
TOTAL 137,352.00

ANEXO Nº 02 (Operación 03)

PROVISIÓN DE VACACIONES
CATEGORIAS SALARIO BASE TASA Nº DE Nº DE TOTALES
(%) DIAS TRABAJADORES
OPERARIOS 71.80 10% 85 14 8,544.20
OFICIALES 56.55 10% 85 18 8,652.15
PEONES 50.80 10% 85 35 15,113.00
TOT 32,309.35
AL

PROVISIÓN DE BENEFICIOS SOCIALES CTS

CATEGORIAS SALARIO BASE TASA Nº DE Nº DE TOTALES
(%) DIAS TRABAJADORES
OPERARIOS 71.80 15% 85 14 12,816.30
OFICIALES 56.55 15% 85 18 12,978.23
PEONES 50.80 15% 85 35 22,669.50
TOTAL 48,464.0
3

ANEXO Nº 03 (Operación 04)

Capital = C = 124,500.00
Tasa = i = 4.35 % mensual = 0.0435
Tiempo = t = 16 meses
FORMULAS:
I= Cx i x t
I = 124,500 X 0.0435 X 16

I = 86,652.00

M=C+ I
M = 124,500 + 86,652

M = 211,152.22

CARTA FIANZA 4.60% de 211,152.00 = 9,712.99

ANEXO Nº 04 (Operación 05)

Contrato principal = 8’ 345,200.00
Adelanto 20% (de 8’345,200.00) = 1’669,040.00
Valorización = 1’669,040 / 36 meses = 46,362.22
Comisión del Banco 4.55% (de 1’669,040.00) = 75,941.32
 ANEXO Nº 05 (Operación 06)
Presupuesto Base 10’450,786.00
Carta Fianza 1% (P.B.) 104,507.86
Comisión del Banco 4% (de 104,507.86) 4,180.31
1% UIT vigente 4,300 43.00

ANEXO Nº 06 (Operación 07)

CALCULO DE VALORIZACIÓN Nº
002 COSTOS UNITARIOS
Materiales (0.78900) (10,200.00) = 8,047.80 = 33 %
Mano de obra (0.43200) (10,200.00) = 4,406.40 = 18 %
Equipo y herramienta (0.21100) = 2,252.20 = 9%
(10,200.00)
Gastos (0.57280) (10,200.00) = 5,842.56 = 24 %
Utilidad(0.35800) (10,200.00) = 3,651.60 = 16
%
24,100.56 = 100
FACTOR RELACIÓN = 1.24564 %
(24,100.56) (1.24564) = 30,020.62

VALORIZACIÓN
Valorización Nº 002 = 30,020.62 56,438.0
0
(+) I.G.V. (18 %) = 5,403.71 10,158.8
4
PRECIO DE VALORIZACIÓN = 35,424.33 - 66,596. = 31,172.
84 50
Adelanto = (14,235.00)
Fondo de garantía 5% de = ( 1,558.63)
31,172.50
= 19,630.70
INGRESO NETO A CAJA
ANEXO Nº 07 (Operación 08)
Costo de bases 450.
00
S/.
Expediente 200.
Técnico 00
TOTAL 650.
S/. 00

ANEXO Nº 08 (Operación 12)

Capital = C = 145,895.00
Tasa = i = 4. 5 % mensual = 0.045
Tiempo = t = 22 meses
FORMULAS:
I= Cx i x t
I = 145,895 X 0.045 X 22

I = 144,436.05
M=C + I
M = 145,895.00 + 144,436.05

M = 290,331.05

ANEXO Nº 09 (Operación 13)

CANTID DETAL P. P. DESCUEN IMP.
AD LE UNIT. TOTAL TO TOTAL
5,225 Fierros de 1/2' 32.00 167,200.00 13,376.00 153,824.00
234 Baldes de pintura de 1 galón 35.00 8,190.00 655.20 7,534.80
* Repuesto para maquinaria 12,654.00 1,012.32 11,641.68
SUB- 173,000.48
TOTAL:
I.G.V. 31,140.09
18%
TOTAL 204,140.5
7
ANEXO Nº 10 (Operación 15)

SALARIO DESCUENTOS APORTES EMPLEADOR

OBRE SALARIO BASE TOTA TOTAL NETO A
B.U.C. DIARIO (J.B. DOM PASAJE CONAFOVIC R.P. S.C.T.
R BASICO 32% IN. S
IM PONIBLE L REM O.N.P ER
DCTO. PAGAR
Y BUC)
OS UNER 13% S. R.
2% 9 1.55
% %
Operar
i os 71.80 22.98 94.78 71.80 8.00
24
traba 44,803.2 14,337.0 59,140.2 6,892.8 4,992.0 66,033.0 71,025.0 8,584.2 1,033.9 9,618.2 61,406. 5,942.9 1,023.
j. 0 2 2 0 0 2 2 9 2 1 81 7 51
Oficia
le s 56.55 16.97 73.52 56.55 8.00
18
traba 26,465.4 7,939.62 34,405.0 4,071.6 3,744.0 38,476.6 42,220.6 5,001.9 610.74 5,612.7 36,607. 3,462.9 596.3
j. 0 2 0 0 2 2 6 0 92 0 9

peon 50.80 15.24 66.04 50.80 8.00

es

38 50,190.4 15,057.1 65,247.5 7,721.6 7,904.0 72,969.1 80,873.1 9,485.9 1,158.2 10,644.2 70,228. 6,567.2 1,131.
trabaj 0 2 2 0 0 2 2 9 4 3 89 2 02
TOTAL 121,459.0 37,333.7 158,792.7 18,686. 16,640.0 177,478.7 194,118.7 23,072.2 2,802.9 25,875.1 168,243. 15,973.0 2,750.
ES 0 6 6 00 0 6 6 4 0 4 62 9 92
ANEXO Nº 11 (Operación 16)
Monto del Contrato 330,000.00 x 2.50% = 8,250.00
Comisión del Banco 8,250.00 x 3.56% = 293.70

ANEXO Nº 12 (Operación 17)

Monto Presupuestado = 125,300.00
(15/1,000) (125,300.00) = 1,879.50

ANEXO Nº 13 (Operación 18)

VALORAZIÓN Nº 001 = 340,543.00
I.G.V. 18 % = 61,297.74
401,840.74
(-) Fondo de Garantía 5 % de 340,543.00 ( 17,027.15)
(-) Adelanto en efectivo (* Anexo 04) ( 46,362.22)
(-) Adelanto de Materiales ( 34,600.00)
(-) Gastos de Licitación ( 2,000.00)
INGRESO NETO 301,851.37
ANEXO Nº 14 (Operación 19)

VALORIZACIÓN Nº 001 (* ANEXO 13) = 340,543.00

VALORIZACIÓN Nº 002 (* ANEXO 06) = 30,020.62
= 370,563.62
SENCICO = (2/1000) (370,563.62) = 741.13

ANEXO Nº 15 (Operación 20)

PROVISIÓN DE VACACIONES
REMUNERACI % DE Nº DE
OBREROS Nº DE TOTALES
ÓN APLICACI TRABAJADOR
ÓN ES DÍAS
BASICA
Operario 71.80 10% 24 26 4,480.32
s
Oficiales 56.55 10% 18 26 2,646.54
Peones 50.80 10% 38 26 5,019.04
12,145.90

PROVISIÓN DE BENEFICIOS SOCIALES

Nº DE
REMUNER % DE
OBREROS TRABAJADO Nº DE TOTALES
ACI ÓN APLICACIÓ
RE DÍAS
BASICA N
S
Operarios 71.80 15% 24 26 6,720.48
Oficiales 56.55 15% 18 26 3,969.81
Peones 50.80 15% 38 26 7,528.56
18,218.85
ANEXO Nº 16 (Operación 20)
DEPRECIACIÓN
DEPRECIACI DEPRECIACI
DETAL IMPORTE %
ÓN ÓN
LE
ANUAL MENSUAL
MAQUINARIA Y EQUIPO 605,671.00 2 121,134.20 10,094.52
0
%
UNIDADES DE TRANSPORTE 272,162.00 2 54,432.40 4,536.03
0
%
MUEBLES Y ENSERES 24,073.00 1 2,407.30 200.61
0
%
901,906.00 177,973.90 14,831.16
Diario General Realizado al mes de Enero de 2014.
0
10 Efectivo y equivalente del efectivo 589,721.00
102 Fondos Fi jos 2,200
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 587,521
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 285,716.00
121 Fact. Boletas y otros Comprobantes de pago por Cob.
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 230,622.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS 267,896.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO 450,000.00
24 MATERIAS PRIMAS 532,891.00
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 1,246,906.00
333 Maquinaria y Equipo de Explotación 950,671
334 Equipo de Transporte 272,162
335 Muebles y Enseres 24,073
39 DEPRECIACIÓN AMORTIZACIÓN Y AGOTAM. ACUMUL. 210,411.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 610,914.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 660,296.00
50 CAPITAL 1,830,000.0
0
58 RESERVAS 117,379.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 174,752.00
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al reinicio de las actividades
1
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 116,400.00
635 Alquileres
40 TRIB. Y APORT. AL SIST. DE PENS. Y SALUD POR PAGAR 20,952.00
401 Gobierno Central
401.1 Impuesto General a las Ventas
10 Efectivo y equivalente del efectivo 137,352.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Por el alquiler de maquinaria pesada, según anexo 01
1

b
91 COSTOSDE PRODUCCION 116,400.00
913 Equipos
913.3 Gastos Generales de Construcción
913.3.5 Alquileres
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 116,400.00
2
10 CAJA Y BANCOS 1,000.00
102 Fondos Fi jos
10 CAJA Y BANCOS 1,000.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Por la apertura de caja chica para el frente Nº 2.
Van 3,858,504.00 3,858,504.0
0
 Vienen 3,858,504.00 3,858,504.0
0
3
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 84,182.01
621 Remuneraciones
621.5 Vacaciones 32,309.
35
621.51 Operarios 8,544.20
621.52 Oficiales 8,652.15
621.53 Peones 15,113.00
627 Regimen de Prestación de Salud 3,408.6
3
627.1 Régimen de prestación de Salud 2,907.84
627.3 SCTR. (1.55%) 500.79
629 Beneficios sociales de los Trabajadores 48,464.
03
40 TRIB. Y APORT. AL SIST. DE PENS. Y SALUD POR PAGAR
403 Instituciones Públicas
403.1 ESSALUD 3,408.6 8,255.03
3
403.2 O.N.P 4,200.2
1
403.9 Otras Instituciones (CONAFOVICER ) 646.19
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 75,926.98
411 Remuneraciones por pagar 27,462.
95
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 48,464.
03
Por la Provisión de Vacaciones y CTS
3
b
91 COSTOS DE PRODUCCION 84,182.01
912 Trabajo
912.6215 Vacaciones 32,309.
35
912.6212 Cargas sociales 3,408.6
3
912.629 Compensación por Tiempo de Servicio 48,464.
03
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 84,182.01
Asiento por desti no de la provisión de vacaciones Y
C.T.S.
3
c
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 75,926.98
411 Remuneraciones por pagar 27,462.
95
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 48,464.
03
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 75,926.98
104 Cuentas Corrientes en enti dades Finacieras
por la cancelación de las vaciones y benefi cios sociales
4
10 CAJA Y BANCOS 211,152.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 124,500.00
164 Depósitos otorgados en garantía
77 INGRESOS FINANCIEROS 86,652.00
 772 Rendimientos Ganados
Por el ingreso de fondo de garantía más Intereses
4
b
67 GASTOS FINACIEROS 9,712.99
679 Otros gastos financieros
679.1 Comisión Carta Fianza
Van 4,323,659.99 4,313,947.0
0
 Vienen 4,323,659.99 4,313,947.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 9,712.99
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Por la comisión del 4.60% de la Carta Fianza
4
C
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 211,152.22
012 Valores y Bienes entregados en garantía
012.1 Carta Fianza
04 DEUDORAS POR CONTRA 211,152.22
041 Carta Fianza
Por la carta fianza entregada a la entidad
contratante
5
67 GASTOS FINACIEROS 75,941.32
679 Otros gastos financieros
679.1 Comisión Carta Fianza
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 75,941.32
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Por la comisión del 4.55% de la Carta Fianza de 1.669,040
5
b
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 1,669,040.00
012 Valores y Bienes entregados en garantía
012.1 Carta Fianza
04 DEUDORAS POR CONTRA 1,669,040.00
041 Carta Fianza
Por la carta fianza entregada a la entidad
contratante 20 % de 8'345,000.00
6
65 OTROS GASTOS DE GESTION 43.00
659 Otros Gastos de Gestión
67 GASTOS FINACIEROS 4,180.31
679 Otros gastos financieros
679.1 Comisión Carta Fianza
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 4,223.31
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Por la Presentación de Recurso al CONSUCODE
6
b
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 43.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y 43.00
GASTOS
Por el asiento por destino
6
c
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 104,507.86
012 Valores y Bienes entregados en garantía
012.1 Carta Fianza
04 DEUDORAS POR CONTRA 104,507.86
041 Carta Fianza
Por la carta fianza entregada a la a CONSUCODE
Van 6,388,567.70 6,388,567.70
 Vienen 6,388,567.7 6,388,567.70
0
7
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 19,630.70
121 Facturas Boletas y Otros Comprobantes por cobrar
121.3 En Cobranza
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 1,558.63
164 Depósitos otorgados en garantía
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 14,235.00
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas
40 Trib. Y Aport. Al Sistem. De Pension.y Salud por Pagar 5,403.71
401 Gobierno Central
401.1 I.G.V.
70 VENTAS 30,020.62
704 Prestación de Servicios
Por el cálculo de la valorización Nº 02 según anexo
7
b
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 19,630.70
104 Cuentas Corrientes en Instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 19,630.70
121 Facturas Boletas y Otros Comprobantes por cobrar
121.3 En Cobranza
Por el ingreso del monto según Ch/ Nº 2300045 y su depósito
en Cuenta Corriente
8
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 650.00
659 Otros Gastos de gestión
Bases 450
Expedite Técnico 200
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 650.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones financieras
Por la Adquisición de las Bases y el Expediente Técnico c Ch /. Nº 20022
8

b
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 650.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 650
Asiento por destino
9
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN, Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 56,490.00
391 Depreciación Acumulada
65 PERDIDA POR MEDIC. DE ACTIVOS NO FINAN. AL VALOR RAZON. 288,510.00
655 Activo Inmovilizado
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 345,000.00
333 Maquinárias, y equipos de explotación
Por la baja de la Maquinaria (Cargador Frontal)
1
0
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 1,669,040.0
0
104 Cuentas Corrientes en Instituciones financieras
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 1,669,040.00
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas
Por el adelanto del 20% relacionado con la operación 06
Van 8,458,962.7 8,458,962.73
3
 Vienen 8,458,962.73 8,458,962.73
11
4 TRIB. Y APORT. AL SISTEM. DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 8,255.03
0
4 Instituciones Públicas
0
3
403.1 ESSSALUD 3,408.63
403.2 ONP 4,200.21
403.9 Otras Instituciones
403.9.1 CONAFOVICER 646.19
1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 8,255.03
0
10 Cuentas Corrientes en Insituciones Públicas
4
Por la cancelación de las obligaciones pendiente de pago
12
1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 290,331.05
0
10 Cuentas Corrientes en Insituciones Públicas
4
1 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -TERCEROS 145,895.00
6
16 Otras Cuentas por Cobrar Diversas
9
7 INGRESOS FINANCIEROS 144,436.05
7
77 Rendimientos Ganados
2
Por el Ingreso del Fondo de Garantía más sus
intereses
13
6 Compras 173,000.48
0
60 Materias Primas
2
602.4 Materías primas para productos inmuebles 153,824.0
0
60 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
3
603.1 Materiales Auxiliares 7,534.80
603.3 Repuestos 11,641.68
4 TRIB. Y APORT. AL SIST. DE PENSIO. Y SALUD POR PAGAR 31,140.09
0
40 Gobierno Central
1
401.1 I.G.V.
1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO
0
10 Cuentas Corrientes en Insituciones Públicas 204,140.57
4
por la adquisisión de materias primas y auxiliares según Fact.
13
b
2 MATERIAS PRIMAS 153,824.00
4
24 Materias Primas para Productos Inmuebles
4
2 MATERIAS AUCILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 19,176.48
5
25 Materias auciliares 7,534.80
 1
25 Repuestos 11,641.68
3
6 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 173,000.48
1
61 Materias Primas 153,824.0
2 0
61 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 19,176.48
3
asiento por destino
14
1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 204,140.57
0
10 Cuentas Corrientes en Insituciones Públicas
4
4 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -TERCEROS 204,140.57
6
46 Otras Cuentas por Pagar Diversas
9
Por el reembolso como adelanto deMateriales
según Cheque Nº 45858, depositado en Cta. Cte.
Van 9,338,830.43 9,338,830.43
 621 Remuneraciones 194,118.7
6
621.1 Sueldos y salarios
Salario Básico 121,459
B.U.C. 37,333.76
Pasajes 16,640.00
Dominical 18,686.00
627 Seguridad y Previsión social 18,723.09
627.1 Régimen de prestación de Salud

15,973.09
627.3 SCTR. 2750.92
40 TRIB. Y APORT. AL SIST. DE PENS. Y SALUD POR 44,598.23
PAGAR
403 Instituciones Públicas
403.1 ESSALUD 18,723.09
403.2 O.N.P 23,072.24
403.9 Otras Instituciones (CONAFOVICER) 2,802.90
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar 168,243.62
Por el Cálculo de la planilla de Salarios .
1
5
b
91 COSTOS DE PRODUCCION 212,841.85
912 Trabajo
912.2 salarios
79 CARGAS IMPUTAB. A CTA .DE COSTOS Y GASTOS 212,841.85
Asiento por destino de la provisión
Remuneraciones
15
c
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 168,243.62
411 Remuneraciones por pagar
10 Efectivo y equivalente del efectivo 168,243.62
104 Cuentas Corrientes en entidades Financieras
por la cancelación de las Remuneraciones
16
67 GASTOS FINANCIEROS 293.70
679 Otros Gastos Financieros
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 293.70
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Por el costo de la Carta Fianza
1
6
b
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 293.70
012 Valores y Bienes entregados en garantía
012.1 Carta Fianza
04 DEUDORAS POR CONTRA 293.70
041 Carta Fianza
Por la entrega de la Carta Fianza a la Direcc de Trabajo
17
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 1,879.50
169 Otras Cuentas por Cobrar Diversas
Van 9,935,224.65 9,933,345.15
 Vienen 9,935,224.65 9,933,345.15
75 OTROS INGRESOS DE GESTION 1,879.50
759 Otros Ingresos de Gestión
Por el cálculo de las reclamciones
18
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 301,851.37
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financiras
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 17,027.15
164 Depósitos ototgados en Garantía
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 80,962.22
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas
Adelanto en efectivo 46,362.
22
Adellanto en Materiales 34,600.
00
65 OTRAS GASTOS DE GESTIÓN 2,000.00
659 Otros Gastos de Gestión
40 TRIB. Y APORT. AL SIST. DE PENS. Y SALUD POR 61,297.74
PAGAR
401 Gobierno Central
401.1 I.G.V. (18%)
70 VENTAS 340,543.00
702 Productos Terminados
Por el Cálculo de la Valorización Nº 001 según
Anexo
18
b
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,000.00
Gastos de Licitación
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y 2,000.00
GASTOS
Asiento por destino
19
64 GASTOS POR TRIBUTOS
646 Cotización con carácter de tributo 741.13
40 TRIBUTOS Y APORT. AL SIST. DE PENS. Y SALUD POR PAG. 741.13
403 Instituciones Públicas
403.4 Contribución al Sencico
Provición para provisión al SENCICO
19
b
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 741.13
Gastos de Licitación
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y 741.13
GASTOS
Asiento por destino
19
c
40 TRIBUTOS Y APORT. AL SIST. DE PENS. Y SALUD POR PAG. 741.13
403 Instituciones Públicas
403.4 Contribución al Sencico
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 741.13
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financiras
por la cancelación para SENCICO
20
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 31,586.14
621 Remuneraciones
621.1 Vacaciones 12,145.
 90
Van 10,372,874.9 10,341,288.7
2 8
 Vienen 10,372,874.92 10,341,288.78
621.51 Operarios 4,480.32
621.52 Ofi ciales 2,646.54
621.53 Peones 5,019.04
627 Régimen de Prestación de Salud 1,221.3
9
627.1 Régimen de prestación de Salud 1,093.13
627.3 SCTR. (1.55%) 128.26
629 Benefi cios sociales de los Trabajadores 18,218.
85
40 TRIB. Y APORT. AL SIST. DE PENS. Y SALUD POR PAGAR
403 Instituciones Públicas
403.1 ESSALUD 1,221.3 3,043.28
9
403.2 O.N.P 1,578.9
7
403.9 Otras Instituciones CONAFOVICER 242.92
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 28,542.86
411 Remuneraciones por pagar 10,324.
01
415 Benefi cios sociales de los trabajadores por pagar 18,218.
85
Por la Provisión de Vacaciones y CTS
2
0
b
91 COSTOS DE PRODUCCION 31,586.14
912 Trabajo
912.6215 Vacaciones 12,145.
90
912.6212 Cargas sociales 1,221.3
9
912.629 Compensación por Tiempo de Servicio 18,218.
85
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 31,586.14
Asiento por desti no de la provisión de vacaciones Y
C.T.S.
2
0
c
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 28,542.86
411 Remuneraciones por pagar 10,324.
01
415 Benefi cios sociales de los trabajadores por pagar 18,218.
85
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 28,542.86
104 Cuentas Corrientes en enti dades Finacieras
por la cancelación de las vaciones y benefi cios sociales
2
0
d
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 14,831.16
681 Depreciación acumulada
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 14,831.16
CUMULADO
391 Depreciación acumulada
Maquinaria y equipo 10,094.
52
Unidades de Transporte 4,536.0
3
 Muebles y Enseres 200.61
Por la provisión de la Depreciación
2
0
e
91 COSTOS DE PRODUCCION 14,831.16
913 Maquinaria y equipo
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA. DE COSTOS Y GASTOS 14,831.16
Asiento por desti no de la provisión de administración

10,462,666. 10,462,666.
24 24