CASO PRÁCTICO

1. La Empresa Comercial Virus S.A., reinicia sus operaciones el 02/01/2011 con el

siguiente Estado Financiero:

CTA NOMBRE ACTIVO PASIVO Y

PATRIMONIO
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 12 036.70
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 16 543.20
16 Cuentas Por Cobrar Comerciales – Terceros 2 770.10
20 Mercaderías 396 290.00
31 Inversiones Inmobiliarias 18 480.00
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo 219 200.00
38 Otros Activos 2 240.00
39 Depreciación, Amortización y Agotamiento Acum. 39 840.00
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – Terceros 280 160.0
46 Cuentas por Pagar Diversas- Terceros 93 280.00
47 Cuentas Por Pagar Diversas – Relacionadas 11 000.00
50 Capital 150 000.00
57 Excedente de Revaluación 71 280.00
58 Reservas 3 000.00
59 Resultados Acumulados 19 000.00
TOTALES 667 560.00 667 560.00

2. Se realiza ventas por S/. 2´698 838.00 + IGV, siendo el 30% contra entrega y el
saldo al crédito a 60 y 90 días.
3. Se compra una camioneta para el departamento de ventas por el valor de S/. 30
000.00.
4. Se compra mercaderías por el importe de S/. 2´137 935.00 grabados al 18%.
5. Se acepta un pagaré por el importe de S/. 450 000.00, el saldo del descuento es
abonado a nuestra cuenta corriente por S/. 371 250.00.
6. Se paga sueldos del personal administrativo por el monto de S/. 124 665.00.
7. Se paga sueldos del personal de ventas por el monto de S/. 99 732.00.
8. Se efectúa los siguientes pagos:

GASTO ADMINISTRATIVO VENTAS

FLETES 0.00 20 000.00
ALQUILERES 41 080.00 18 540.00
DIV. SERVICIOS PÚBLICOS 37 944.57 2 000.22
TRIBUTOS 10 845.00 0.00

9. Nos cargan a nuestra cuenta corriente por concepto de sobregiro por S/. 6 250.00.
10. Hacemos cobranza a nuestros cliente por S/. 2´225 882.70, percibiendo S/. 23
000.00 de interés por pagos atrasados.
11. Se efectúan las siguientes cancelaciones:

Proveedores S/. 2’579 836.90

Tributos x Pagar S/. 207 567.22
Remun. X Pagar S/. 207 567.22
Cuentas x Pagar S/. 492 003.30

12. Se efectúa los siguientes egresos de caja:

Préstamos a terceros S/. 4 975.90

Bonos S/. 19 000.00
Acciones S/. 210 000.00
Adelanto de Alquiler S/. 449.00

13. Adelantos al personal a cuenta de indemnizaciones por S/. 3 000.00.

14. Se efectúa el asiento de revaluación del activo fijo correspondiente al año anterior.
15. Se efectúa las provisiones siguientes:

Depreciaciones de Activo Fijo S/. 38 140.00

Beneficios Sociales S/. 15 000.00

16. Se capitaliza el excedente de revaluación con el 5% de impuestos.

17. Se distribuye dividendos por S/. 19 000.00, reteniéndose el impuesto del 25%.
18. Hacer los asientos para estructural el Balance General.