Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
ESTADOS FINANCIEROS
------------------
TOTAL PASIVO Y PATRRIMONIO 845,000
==========
1. La planilla de sueldos totaliza S/. 5,000 afecta 9% Es salud 13% ONP, el pago es con
cheque orden del BCRP. Paga intereses al público ahorrista S/. 5000 con cheque orden
del Banco Mi Perú.
2. Un crédito comercial otorgado hace 4 meses anteriores a un cliente cuyo expediente
está en cobranza judicial por S/. 30000, está garantizado por un vehículo valorizado por
el mismo importe que presenta en cuentas de orden en ESF, la garantía es adjudicada
por la entidad financiera y vendida al crédito a un tercero por S/. 32000 más IGV.
3. El 01-03-2015 gira cheque por otorgamiento de crédito de consumo a un cliente por S/.
4,650 con vto. 30 días, 2.% interés mensual, la entidad financiera deduce del crédito:
comisiones S/. 300 y portes S/. 50, avalado con pagar. El crédito otorgado es por S/:
5,000.
4. Cobra un total S/. 30000 por intereses por créditos otorgados a microempresas y
deposita en cuenta corriente que tiene en BCRP S/. 20000.
5. Paga adeudos S/. 10000 más S/. 500 intereses de adeudos.
6. Aporta un socio un vehículo valorizado en S/. 15000 el 31.03.2015.
7. Dona S/. 3000 en efectivo a Clínica San Juan de Dios.
8. Compra el 31.03.2015 un vehículo por U$ 8,000 más IGV el pago es con cheque. En
efectivo.
9. Recepciona recibo de agua S/. 100, luz S/. 150 y teléfono S/. 200 (mas IGV).
SE SOLICITA.
1. Registrar en Libro Diario las Operaciones contables.
2. Registrar en Libro Mayor a nivel de rubros y sub cuentas.
3. Elaborar hoja de trabajo de balance general a nivel de rubros y sub cuentas.
4. Cerrar libros Contables considerando las deducciones: Part. Trab. 5% IR. 30%. Reserva
Legal 10%, y 50%
5. Elaborar los Estados Financieros con modelos y formas "A", "B1", "C", "D", "F".
DETALLE CONTABLE
Participación de Trabajadores 5%
-902.50
RESULTADO ANTES DEL IR 17,147.50
RU MOVIMIENTOS
BR SUB-CUENTA DENOMINACIÓN
DEBE HABER
O
11 DISPONIBLE
125,000.00
Caja-Oficina
1111.01 60,000.00
Principal
Cuenta Especial-
1112.01 25,000.00
BCRP
1113.06 Bancos 40,000.00
14 CRÉDITOS
580,000.00
Créditos
1411.01
Comerciales
45 GASTOS ADMINISTRATIVOS
5,450.00
4511.01 5,000.00
4511.04 450.00
25 5,450.00
2517.03 450.00
2517.05 650.00
2515.04 4,350.00
X/X Por la Provisión de la Planilla
-------------------------- x ----------------
25
4,350.00
2515.04 4,350.00
11 4,350.00
1112.01 4,350.00
X/X Por pago de la planilla con
cheque
-------------------------- x -----------------
41
5,000.00
4111.01 5,000.00
21 5,000.00
2118.01 5,000.00
Provisión de Intereses del publico
ahorrista
-------------------------- x ----------------
21
5,000.00
2118.02 5,000.00
11 5,000.00
1113.06 5,000.00
Pago de intereses
-------------------------- 02 ---------------
14
30,000.00
1416.02 30,000.00
14
30,000.00
1411.02 30,000.00
-------------------------- x -------------
84
30,000.00
83
30,000.00
-------------------------- x ----------------
16
30,000.00
1612.01 30,000.00
14
30,000.00
1416.02 30,000.00
-------------------------- x ------------------
-
15
37,760.00
1517.09 37,760.00
21 5,760.00
2117.03 5,760.00
56
32,000.00
5612.01 32,000.00
-------------------------- x ---------------
46
30,000.00
4611 30,000.00
16
30,000.00
1612.01 30,000.00
-------------------------- 3 ----------------
14
5,000.00
1411.03 5,000.00
51 300.00
5117.04 300.00
52 50.00
5212.29 50.00
11 4,650.00
1113.03 4,650.00
-------------------------- x -----------------
81
5,000.00
8112
82 5,000.00
8201
-------------------------- x ------------------
14
100.00
1418.03
51 100.00
5114.01
-------------------------- 4 -----------------
14
30,000.00
1418.02 30,000.00
51
30,000.00
5114.01 30,000.00
Provisión de intereses
-------------------------- x ----------------
11
30,000.00
1111.01 30,000.00
14
30,000.00
1418.02 30,000.00
Cobranza de intereses
-------------------------- x ----------------
11
20,000.00
1112.01 20,000.00
11
20,000.00
1111.01 20,000.00
Deposito en cta cte de BCRP
-------------------------- 5 -----------------
24
10,000.00
2412.02 10,000.00
11
10,000.00
1111.01 10,000.00
Pago de adeudos
-------------------------- x ----------------
24
500.00
2418.01 500.00
11 500.00
1111.01 500.00
Pago de intereses
-------------------------- x ----------------
41
500.00
4114.01 500.00
24 500.00
2418.01 500.00
Por los intereses de adeudos
-------------------------- 6 -----------------
18
15,000.00
1814.01 15,000.00
31
15,000.00
3111.01 15,000.00
Aporte de socios
-------------------------- 7 -----------------
45
3,000.00
4513.022 3,000.00
11 3,000.00
1111.01 3,000.00
Por la donación de efectivo a la
clínica
-------------------------- 8 ------------------
18
8,000.00
1824.01 8,000.00
19
1,440.00
1926.01 1,440.00
25 9,440.00
2526.01 9,440.00
Compra de Vehiculo
-------------------------- x ------------------
-
25
9,440.00
2526.01 9,440.00
11 9,440.00
1123.03 9,440.00
Pago con cheque
-------------------------- 9 ------------------
--
45
450.00
4513.011 250.00
4513.011 200.00
19
81.00
1916.01 81.00
25 531.00
2516.02 531.00
TOTALES 2,016,071.0
2,016,071.00
0
MOVIMIENTOS
RUBRO DENOMINACIÓN
DEBE HABER
45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
902.50
4511.08 PARTICIPACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR
25
PAGAR 902.50
2515.02 PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES
X/X Por la estimación de partición de
trabajadores
-------------------------- X ---------------------------
51 INGRESOS FINANCIEROS
30,400.00
INTERESES POR CREDITOS A
5114.01
MICROEMPRESAS 30,100.00
5117.04 CREDITOS
300.00
INGRESOS POR SERVICIOS
52
FINANCIEROS 50.00
OTROS INGRESOS
5212.29
POR SERVICIOS 50.00
56 OTROS INGRESOS
32,000.00
UTILIDAD EN
5612.01 VENTA DE BIENES
32,000.00
ADJUDICADOS
41 GASTOS FINANCIEROS
5,500.00
INTERESES Y
GASTOS POR
4111.01 OBLIGACIONES
5,000.00
CON EL PUBLICO A
LA VISTA
INTERES Y GASTOS
4114.01
POR DEPOSITOS 500.00
GASTOS DE
45
ADMINISTRACIÓN 9,802.50
REMUNERACIONES
BASICAS- GASTOS
4511.01
DE 5,450.00
ADMINISTRACION
PARTICIPACION DE
4511.08 LOS
902.50
TRABAJADORES
GASTOS POR
SERVICOS
4513
RECIBIDOS DE 3,450.00
TERCEROS
46 OTROS GASTOS
30,000.00
PERDIDA EN VENTA
4611 DE INMUEBLES,
30,000.00
MOB Y EQUIPO
RESULTADO DEL
6611
EJERCICIO ANTES 17,147.5
EL IMPUESTO A LA
RENTA
X/X Por el cierre de las cuentas de la clase 4
Gastos y 5 Ingresos
-------------------------- X ---------------------------
RESULTADO DEL
EJERCICIO ANTES
EL IMPUESTO A LA 17,147.50
6611 RENTA
RESULTADO DEL
6911 EJERCICIO 17,147.50
X/X
Por el resultado neto
del ejercicio antes del
i.r
-------------------------- X ---------------------------
IMPUESTO A LA
68
RENTA 4,801.13
IMPUESTO A LA
6811
RENTA
CUENTAS POR
25
PAGAR 4,801.13
TRIBUTOS POR
2517.03
CUENTA PROPIA
Por el impuesto a la Renta al final del ejercicio
considerando NIC 12; la diferencia temporal
-------------------------- X ---------------------------
RESULTADO DE
6911
EJERCICIO 4,801.13
IMPUESTO A LA
68
RENTA 4,801.13
Par saldar Impuesto a la Renta reflejado en la
cta. 68
-------------------------- X ---------------------------
RESULTADO DE
6911
EJERCICIO 12,346.07
UTILIDAD NETA DEL
3911
EJERCICIO 12,349.07
Por la transferencia de resultados
acumulados
-------------------------- X ---------------------------
UTILIDAD NETA DEL
3911
EJERCICIO 1,234.61
38 RESULTADOS ACUMULADOS
37,401.46
UTILIDAD
ACUMULADA CON
3811.01
ACUERDO DE 37,401.46
CAPITALIZACION
33 RESERVA
1,234.61
31 CAPITAL SOCIAL
305,000.00
3111.02 CAPITAL SOCIAL
305,000.00
11 DISPONIBLE
9,440.00
1123 BCRP
9,440.00
11 DISPONIBLE
127,500.00
1111 CAJA
56,500.00
1112.01 BCRP
40,650.00
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL
1113.06
SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS 30,350.00
14 CREDITOS
555,100.00
1517.09 OTRAS
37,760.00
1814.01 VEHICULOS
15,000.00
1824.01 VEHICULOS
8,000.00
19 OTROS ACTIVOS
1,521.00