Programa de Estudios: DERECHO FISCAL

PROTOCOLO
Fechas Mes/a Clave Semestre
ño
Mayo
Elaboración Nivel Licenciatura X Maestría Doctorado
2008
Aprobación Ciclo Integración Básico Superior X
Aplicación Colegio H. y C.S. C. y T. C. y H.

Plan de estudios del que forma parte: Licenciatura en Derecho

Propósito(s) general(es): Que el alumno comprenda la relación tributaria entre el

Estado y los contribuyentes, y pueda construir propuestas más equitativas y
justas en la materia.

Carácter Modalidad Horas de estudio semestral (16 semanas)

Seminario Taller Con Teóricas Teóricas
Autónomas
Indispensable x Curso- Docente 60 68
Curso X Prácticas Prácticas
taller
Carga horaria
Optativa * Laboratorio Clínica Carga horaria semanal:
semestral:

Asignaturas Previas Asignaturas Posteriores:

Derecho Constitucional
Derecho Administrativo

Conocimientos: El estudiante deberá conocer los alcances del

Requerimientos
Derecho Fiscal en relación con la sociedad, Conocer la
para cursar la
asignatura actividad Financiera del Estado
Habilidades: de lectura y escritura.

Perfil Licenciado en derecho y con experiencia en el litigio,

deseable preferentemente en materia tributaria
del
profesor:

Academia responsable del programa: Diseñador (es):

Derecho Mtro. Francisco Javier García Morales

1. Introducción
La presente materia tiene gran importancia en la actualidad por lo que se
estudia uno de los perfiles del Estado relacionado con la actividad tributaria de
la autoridad, conoceremos la actividad financiera su conceptualización, los
conceptos del derecho Fiscal, las fuentes del derecho tributario, los límites del
los ordenamientos fiscales, los diversos conceptos de impuesto, derechos y
contribuciones, los delitos fiscales y como se concretan en la realidad fiscal,
así también se estudiara el procedimiento administrativo aplicado en el
Derecho Fiscal. De la misma forma explicaremos como se refleja este aparato
fiscal del Estado ante los ciudadanos.

2.- PROPÓSITOS GENERALES DEL CURSO.

La intención principal de esta materia es proveer los conocimientos y

fundamentos básicos, necesarios para comprender el Derecho Tributario; así
como la relación directa entre el Estado y los contribuyentes, por la cual el
Estado impone la tributación a los ciudadanos y las implicaciones, sociales y
económicas, que surgen al respecto de esta relación jurídica.
La aproximación al Derecho Fiscal es un punto de encuentro entre las
multidisciplinas que lo conforman, para la integración de los abogados
comprometidos con los derechos de los ciudadanos así como con la realidad
social que corresponde a la actividad del Estado en la materia en comento.

3.- CONTENIDOS ORGANIZADOS.

UNIDAD 1.- ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

(Derecho Fiscal, Raúl Rodríguez Lobato, pág. 3 a 8, Economía del Sector
Público Mexicano, José Ayala Espino pág. 23- 43, 48- 69, 73- 83 y 87-104)

1. CONCEPTO
2. ECONOMIA DEL SECTOR PUBLICO
a) Definición del Sector Público
b) Institucionalidad
c) Organización
d) Tamaño del sector publico de la economía
e) Gasto Público
f) Presupuesto público

3. Contribuciones y Tributos
4. La potestad Tributaria
5. Exacciones parafiscales

UNIDAD 2.- NOCIONES DE DERECHO FISCAL

(Derecho Fiscal, Raúl Rodríguez Lobato, pág. 9- 20; Derecho Fiscal Mexicano,
Gregorio Sánchez León, pág. 33-44)

1. Concepto De Derecho Fiscal

Denominaciones
2. Autonomía Del Derecho Fiscal
3. Relaciones Con Otras Ramas Del Derecho
UNIDAD 3.- FUENTES DEL DERECHO FISCAL
(Derecho Fiscal, Raúl Rodríguez Lobato, pág. 21-30; Derecho Fiscal
Mexicano, Gregorio Sánchez León, pág. 271 – 280)

1. Diversas Clasificaciones
2. Fuentes Del Derecho Fiscal En México
3. La Ley
4. El Decreto-Ley y Decreto Delegado
5. El Reglamento
6. Las Circulares
7. La Jurisprudencia
8. La Doctrina
9. La Costumbre
10. Los Tratados Internacionales
11. Los Principios Generales Del Derecho

UNIDAD 4.- ORDENAMIENTOS FISCALES

(Derecho Fiscal, Raúl Rodríguez Lobato, pág. 33-55)

1. La Ley Fiscal
2. Elementos
a) Limite Espacial
b) Limite Temporal
c) Limite Constitucional
d) Interpretación
e) Codificación
3. El Reglamento
4. Las Circulares
a) La Miscelánea Fiscal

UNIDAD 5.- EL IMPUESTO, LOS DERECHOS Y LA CONTRIBUCION

ESPECIAL; LAS EXACCIONES PARAFISCALES
(Derecho Fiscal, Raúl Rodríguez Lobato, pág. 59-93; Derecho Fiscal
Mexicano, Gregorio Sánchez León, pág. 163 - 197; El Tributo y La
Constitución, Daniel Diep Diep, pág. 213- 349)

1. Definición De Impuesto
2. Principios Constitucionales y Teóricos
3. Sujetos Del Impuesto
4. Características Legales
5. Clasificación De Los Impuesto
6. Efectos De Los Impuestos.
7. Denominación Los Derechos
8. Definición De Los Derechos
9. Sujetos De Los Derechos
10. Características Legales De Los Derechos
11. Definición De La Contribución Especial
12. Sujetos De La Contribución Especial
13. Características Legales De La Contribución Especial
 14. Clasificación De La Contribución Especial
15. Analogías Entre Impuesto, Derechos Y Contribuciones Especiales
16. Generalidad y Clasificación de la Exacción Parafiscal

UNIDAD 6.- LA OBLIGACION FISCAL, EL SUJETO ACTIVO Y EL SUJETO

PASIVO DE LA OBLIGACION FISCAL
(Derecho Fiscal, Raúl Rodríguez Lobato, pág. 107-156; Derecho Fiscal
Mexicano, Gregorio Sánchez León, pág. 257-270)

1. Definición
2. Relación tributaria
3. objeto del tributo
4. fuente del tributo
5. El hecho imponible
6. Nacimiento y Determinación de la obligación fiscal
7. Exigibilidad de la Obligación
8. Concepto de Sujeto Activo
9. Sujeto Activo en la Legislación Fiscal
10. Competencia entre Federación Estados y Municipios
11. Facultades Exclusivas de la Federación
12. La Coordinación Fiscal
13. Concepto de Sujeto Pasivo de la Obligación Fiscal
14. Clasificación del Sujeto Pasivo
15. Capacidad del Sujeto Pasivo

UNIDAD 7.- LA EXENCION Y LA EXTINCION DE LA OBLIGACION FISCAL

(Derecho Fiscal, Raúl Rodríguez Lobato, pág. 157- 179; Derecho Fiscal
Mexicano, Gregorio Sánchez León, pág. )

1. Definición y clasificación de la exención

2. formas de extinción de la obligación fiscal
a. el pago
b. la prescripción y la caducidad
c. la compensación
d. la condonación
e. la cancelación

UNIDAD 8.- EL DERECHO PENAL FISCAL

(Derecho Fiscal, Raúl Rodríguez Lobato, pág. 181- 187; Derecho Fiscal
Mexicano, Gregorio Sánchez León, pág. 355 – 369; Los Delitos Fiscales en
México Tomo I, Arturo Urbina Nandayapa, 49- 111)

1. Derecho penal fiscal y derecho penal común

2. Los Delitos Fiscales
3. Las infracciones
4. Las sanciones
5. La legislación mexicana
UNIDAD 9.- EL PROCEDIMIENTO FISCAL
(Derecho Fiscal, Raúl Rodríguez Lobato, pág. 193- 293; Derecho Fiscal
Mexicano, Gregorio Sánchez León, pág. 373- 384, 419- 519)

1. Generalidades
2. Recurso Administrativo en materia Fiscal
3. Fases del procedimiento Fiscal
4. Autoridades
5. Tiempos en el procedimiento
6. Iniciación del Procedimiento
7. Facultades de comprobación
a) Revisión
b) Visitas domiciliarias
8. Inconformidades
9. Determinación de Tributos Omitidos
10. Notificación
11. Juicio Contencioso Administrativo
12. Juicio de Amparo

4. METODOLOGÍA PARA EL CURSO

La metodología implica:
Previo a las sesiones el alumno deberá realizar las lecturas señaladas por
unidad, para que con ayuda del profesor pueda aplicar los nuevos
conocimientos al campo del derecho.
En las sesiones los alumnos deberán, con ayuda de su profesor, desarrollar
ejemplos donde se apliquen las técnicas de argumentación aprendidas,
utilizando para ello el derecho positivo vigente.
El alumno, con la guía de su profesor, deberá desarrollar su propio método
argumentativo, siendo capaz de señalar su objeto, metodología y función.

5. EVALUACIONES
A) Evaluación diagnóstica
Criterios: El alumno deberá contar con conocimientos de la lógica aristotélica y
de las escuelas filosóficas de pensamiento.
Modalidad: Evaluación oral a través de la charla en el salón de clase y de
manera colectiva.
B) Evaluaciones formativas
Se recomienda evaluar con ejercicios en los que el alumno ponga en práctica el
conocimiento aprendido, esto tomando en consideración que el conocimiento
que se transmite debe ser aplicado y no sólo memorizado. De preferencia,
deberá poder ser aplicado en el derecho positivo vigente, para que el alumno
encuentre la vinculación que le permita la más fácil asimilación del nuevo
conocimiento.
C) Evaluación para certificación
a. Conocimientos relacionados con: los conceptos relevantes de la
argumentación jurídica, los fundamentos de las principales escuelas de la
argumentación jurídica, de sus principales exponentes, además de conocer
los conceptos de derecho que rodean a la materia.
b. La habilidad de aplicar los conceptos y las propuestas metodológicas de las
principales concepciones de la argumentación jurídica.

6. BIBLIOGRAFÍA
- Gregorio Sánchez León, Derecho Fiscal Mexicano, México, Cardenas Editor y
Distribuidor

- Raúl Rodríguez Lobato, Derecho Fiscal, México, Editorial Harlla

- José Ayala Espino, Economía del Sector Público Mexicano, México, Facultad
de Economía, UNAM

- Arturo Urbina Nandayapa, Los Delitos Fiscales en México Tomo I, México,

Sistemas de Información Contable y Administrativa Computarizados, S.A. de C.
V.

- Daniel Diep Diep, El Tributo y La Constitución, México, Editorial PAC S. A de

C. V.

7. OTROS RECURSOS