CENTRO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL NOROESTE

Tarea 1. “GENERALIDADES SOBRE EL DERECHO FISCAL”

Tema

Materia: Derecho Fiscal.

Titular: Mtro. Gilberto Martínez Q.

Sandra Vázquez González

Alumna

Carrera: Licenciatura en Derecho.

Modalidad: On-line.
Grupo: 01DOON.
Bloque: Primero.
Ciclo: 2020-1.

Tijuana B.C; a 22 de enero de 2020.

 Tarea 1. CUESTIONARIO

“GENERALIDADES SOBRE EL DERECHO FISCAL”

1. Define Derecho Fiscal.

El derecho fiscal se define como el conjunto de normas y principios de derecho que regulan
la actividad jurídica del Fisco y su relación con los particulares. Por Fisco, debemos
entender o considerar al Estado como titular de la hacienda pública, y ésta se concibe como
el conjunto de bienes y derechos estimables en dinero que posee el Estado en un momento
dado, para hacer frente a sus necesidades propias de derecho público.

Así tenemos que el derecho fiscal se caracteriza y se distingue de otras ramas del Derecho,
por determinados particularismos, que le son propios y conforman la materia que regula
independizándola de las demás.

Los particularismos a que se ha hecho referencia pueden concebirse desde tres puntos de
vista, a saber:

1. Los que distinguen esencialmente al Derecho Fiscal de otras tilmas del Derecho:
a) La naturaleza específica de la obligación contributiva o tributaria. La naturaleza de
la responsabilidad fiscal.
b) La sanción en el Derecho Fiscal concibe la reparación civil y delictual en sus
propias normas.
2. Los que constituyen privilegios del crédito fiscal, ósea las cantidades de dinero o en
especie que debemos aportar al Estado para costear los gastos públicos:
a) El procedimiento administrativo de ejecución.
b) El hecho de que el fisco litiga sin garantías.
3. Los que son un privilegio de la autoridad fiscal:
a) La presunción de legalidad de los actos y resoluciones que emitan las autoridades
fiscales.
b) La preferencia del fisco sobre otros acreedores en igualdad de circunstancias.
c) Preferencia para la adjudicación de bienes en remate a favor del Fisco.
d) El derecho de retención de bienes o mercancías gravadas.
e) Prohibición del Fisco de participar en los juicios universales.

2. Diferencia entre Derecho Fiscal y Derecho Financiero.

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El Derecho Financiero se ha definido como el conjunto de normas que regulan la
actividad económica del Estado en sus diferentes aspectos, obtención, gestión y erogación
de los medios económicos que el Estado requiere para la satisfacción de sus atribuciones.

Así, el Derecho Financiero se manifiesta como una disciplina cuyo estudio comprende el
análisis y la evolución del conjunto de normas jurídicas que regulan la obtención por parte
del Estado, así como la gestión y erogación de los recursos económicos para su
sostenimiento. Comprende normas relativas al establecimiento de las contribuciones, a la
forma de obtener el producto de las mismas, a su administración y su erogación.

El derecho financiero se divide a su vez en tres ramas que son el Derecho Presupuestario en
primer orden, le sigue el Derecho Fiscal y después el Derecho Contributivo o Tributario.

En otras palabras, tenemos que el Derecho Financiero es el género que regula toda la
actividad financiera del Estado, y el Derecho Presupuestario, el Fiscal y El Contributivo o
Tributario, son ramas o especies del derecho financiero, puesto que regulan en forma muy
específica alguna actividad que corresponde a este derecho.

3. Definición de Derecho Tributario.

El Derecho Contributivo o Tributario, se ha definido como el conjunto de disposiciones

jurídicas que determinan las contribuciones en cuanto a su objeto, sujeto, base, tasa o tarifa
y obligaciones principales, o sea rigen en sí a la contribución o tributo.

4. ¿Qué importancia tiene el Derecho Fiscal para el Gobierno?

El derecho fiscal establece las diferentes normas jurídicas por medio de las cuales el Estado
ejerce su poder tributario para lograr obtener de los habitantes los ingresos necesarios para
poder cubrir el gasto público en aras de la consecución del bien común. Por lo tanto, tiene
por objetivo la recaudación y la administración de los dineros. Sirve para exigir del
contribuyente cumplir con la obligación de comparecer ante aquella cuando es notificado;
de exhibir libros o documentos contables, presentar declaraciones juradas, facilitar la
presencia de inspectores en el domicilio fiscal.

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5. ¿Cuál es la relación que existe entre el Derecho Fiscal y el Derecho Penal?

De esta rama ha tomado el Derecho Fiscal los principios básicos para tipificar las conductas
infractoras de las disposiciones fiscales y la aplicación de las sanciones correspondientes.
Igualmente, obtiene los principios rectores de este Derecho, para tipificar los delitos
fiscales que no se encuentran contemplados como tales en el Derecho Penal común. Ambos
tienen un mismo fin: Sancionar todo acto o hecho u omisión contrario a la ley

6. ¿Cuál es la etapa de la actividad financiera de la que se ocupa el Derecho Fiscal?

FASES DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO.

a) Recaudación u obtención de los recursos.

b) Gestión o administración de los recursos.
c) Derogación o gasto de los recursos.
El Derecho Fiscal se ocupa de la Recaudación u obtención de los recursos. “La
Recaudación es la actividad por medio de la cual se realiza la cobranza de rentas públicas,
se hace la percepción de pagos; y por recaudar se entiende la acción de cobrar
contribuciones, impuestos y otras rentas públicas” .

7. ¿En qué Ley Federal se encuentran contemplados los ingresos que regula el
Derecho Fiscal?

En la Ley de Ingresos de la Federación, se incluya en forma de catálogo, los renglones

correspondientes a la ley fiscal (contribución), que desea mantener en vigor en el ejercicio
fiscal siguiente, de tal manera que si no aparece una ley expresamente señalada en la Ley
de Ingresos, automáticamente quedará derogada, al menos por lo que respecta a ese
ejercicio fiscal. La Ley de Ingresos de la Federación tiene vigencia de un año, dejando de
tener eficacia en relación con las contribuciones que no queden incluidas dentro del
presupuesto del año respectivo; el sistema que emplea el legislador, de incluir en la Ley de
Ingresos determinada contribución, tiene a su vez el efecto de dar continuidad y vigencia a

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las leyes fiscales existentes, evitando la reproducción y publicación de la totalidad de las
leyes fiscales existentes.

8. ¿Cuál es el artículo de la Constitución Federal que regula el Derecho Tributario?

Artículo 31 fracción IV constitucional Son obligaciones de los mexicanos:

IV. Contribuir para los gastos públicos, de la Federación, como de la ciudad de México,
estado y municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan
las leyes.

9. ¿Cuáles son las Fuentes Formales del Derecho Fiscal?

Tomando en consideración el esquema jurídico que presenta nuestra Legislación Federal,

podemos deducir que las fuentes formales del Derecho Fiscal mexicano, son las siguientes:
1. La ley
2. El decreto-ley.
3. El decreto-delegado.
4. El reglamento.
5. Las circulares.
6. La jurisprudencia,
7. Los tratados internacionales.
8. Los convenios interestatales o de coordinación fiscal.
9. La costumbre,
1O. La doctrina.
11. Los principios generales del derecho.

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10. Elabora un diagrama en el que plasmes el proceso legislativo para crear una ley
fiscal.

La formación de las leyes o decretos puede comenzar indistintamente en cualquiera de las

dos Cámaras con excepción de los proyectos que versaren sobre empréstitos,
contribuciones o impuestos, o sobre reclutamiento de tropas, todos los cuales deberán
discutirse primero en la Cámara de Diputados.

Las fases del proceso de creación de una ley fiscal, expedida por el Congreso de la Unión
(Poder Legislativo), son las siguientes:

Iniciativa, Discusión, Aprobación. Promulgación o Sanción, Publicación, Vacatio Iegis,

Iniciación de la vigencia.

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FUENTES DE INFORMACIÓN

Ley Gral . de Títulos y Operaciones de crédito.

Ley Gral. De Sociedades Mercantiles.
Athie Gutiérrez Amado, Introducción al Derecho Mercantil, Ed. Mc Graw Hill, México,
1997
Sariñana Enrique, Derecho Mercantil, Ed. Trillas, México, 1999
Ponce Gómez Francisco y Ponce Castillo R., Nociones de Derecho Mercantil, Ed. Banca y
Comercio, México, 2001, Reimpresión.
Lectura. Generalidades sobre el crédito y el comercio.