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Derecho De Sociedades (Universidad de Alicante)

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EJERCICIO No. 4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Con los siguientes estados financieros:

1. Calcule las variaciones de un período a otro
2. Elabore el estado de flujos de efectivo por el método directo.
3. Elabore el estado de flujos de efectivo por el método indirecto.

AGUSTINO S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE

ACTIVO 2014 2015 Variación

Efectivo 4,675.00 4,924.60 249.60
Cuentas por Cobrar 12,582.00 15,430.00 2,848.00
Inventarios 11,480.00 13,870.00 2,390.00
Gastos anticipados 654.00 690.00 36.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 29,391.00 34,914.60
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad Planta y Equipo 29,870.00 32,100.00 2,230.00
Depreciación acumulada (4,702.00) (11,027.00) (6,325.00)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 25,168.00 21,073.00
TOTAL ACTIVO 54,559.00 55,987.60

PASIVO
Obligaciones bancarias 4,300.00 4,200.00 (100.00)
Proveedores 8,632.00 9,183.00 551.00
Impuesto Acuml por Pagar 598.00 1,764.00 1,166.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 13,530.00 15,147.00
Obligaciones largo plazo 12,650.00 11,342.00 (1,308.00)
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 12,650.00 11,342.00
TOTAL PASIVO 26,180.00 26,489.00
PATRIMONIO
Capital social 20,000.00 21,120.00 1,120.00
Reservas 2,865.00 2,865.00
Utilidad del ejercicio 5,514.00 5,513.60
TOTAL PATRIMONIO 28,379.00 29,498.60
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 54,559.00 55,987.60
-

AGUSTINO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE
2014 2015

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Ventas netas 342,865.00 403,555.00

Costo de ventas (313,875.00) (370,980.00)
Utilidad bruta 28,990.00 32,575.00
Gastos generales (21,057.00) (23,765.00)
Utilidad Bruta 7,933.00 8,810.00
Otros ingresos 419.00 432.00
Intereses pagados (475.00) (698.00)
Utilidad antes de impuestos 7,877.00 8,544.00
Impuesto a la renta (2,363.10) (2,990.40)
Utilidad neta 5,513.90 5,553.60

Datos Adicionales:
a) La Depreciación del año 2015 es $ 811
b) Los dividendos pagados fueron $ 40.00
c) El aumento de capital fue aportación en efectivo $ 1,120.00

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METODO DIRECTO
AGUSTINO S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

(Uso-Aplicación) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

(Fuente-Origen) Cobro de clientes
(249.60) fuente Pago a proveedores
(2,848.00) uso Pago a gastos operativos
(2,390.00) uso Pago por intereses
(36.00) uso Pago por impuestos
Pago o cobro por otras fuentes de operación

(2,230.00) uso FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
(+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
Propiedades, planta y equipo

(100.00) uso FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN

551.00 fuente
1,166.00 fuente ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
- (+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
(1,308.00) uso Capital
Dividendos pagados
Financiación por préstamos a corto /largo plazo

1,120.00 fuente FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO

FLUJO NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO
(+) SALDO DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO
(=) SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO

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O
5

COBROS A CLIENTES POR VENTAS

401,139.00 Ventas del año actual
(372,819.00) ( + ) Cuentas por cobrar a clientes del a
(22,990.00) ( - ) Cuentas por cobrar a clientes del a
(698.00) ( + ) Anticipos de clientes del año actua
(1,824.40) ( - ) Anticipos de clientes del año anter
- ( = ) Cobros a los clientes

$ 2,807.60 PAGO A PROVEEDORES POR COMPRA

Costo de venta del año actual
(-) Inventarios año anterior
(+) Inventarios año actual
(2,230.00) (=) Compras
(+) Cuentas por pagar a proveedores de
(2,230.00) ( - ) Cuentas por pagar a proveedores de
( = ) Pago a proveedores

PAGO GASTOS OPERATIVOS

1,120.00 Gastos de ventas del año actual
(40.00) ( + ) Gastos de administración del año a
(1,408.00) ( + ) Gastos pagados por adelantado de
( - ) Gastos pagados por adelantado de
(328.00) ( + ) Gastos por pagar del año anterior
249.60 ( - ) Gastos por pagar del año actual
4,675.00 ( = ) Pago de gastos operativos
4,924.60
- PAGO DE PARTICIPACIÓN PARA TRABA
15% de Utilidad para trabajadores
( + ) 15% de utilidades por pagar del año
( - ) 15% de utilidades por pagar del año
( = ) Pago 15% de utilidades para traba

PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA

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Impuesto a la renta
( + ) Impuesto por pagar del año anteri
( - ) Impuesto por pagar del año actual
( = ) Pago de impuesto a la renta

PAGO DE INTERÉS
Gastos financieros (interés)
( + ) interés por pagar del año anterior
( - ) Interés por pagar del año actual
( = ) Pago de interés

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403,987.00
año anterior 12,582.00
año actual (15,430.00)
ual -
rior -
401,139.00

AS
370,980.00
(11,480.00)
13,870.00
373,370.00
del año anterior 8,632.00
del año actual (9,183.00)
372,819.00

22,954.00
actual -
del año actual 690.00
del año anterior (654.00)
-
-
22,990.00

AJADORES

ño anterior
ño actual
bajadores -

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2,990.40
ior 598.00
l (1,764.00)
1,824.40

698.00
-
-
698.00

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EJERCICIO No. 4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Con los siguientes estados financieros:

1. Calcule las variaciones de un período a otro
2. Elabore el estado de flujos de efectivo por el método directo.
3. Elabore el estado de flujos de efectivo por el método indirecto. METODO INDIRECTO
AGUSTINO S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

AGUSTINO S.A. FLUJO DE EFECTIVO DE OPERACIÓN

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA UTILIDAD NETA $ 5,553.60
AL 31 DE DICIEMBRE (+/-) Valores que no representan entrada/salida de efectivo: $ 811.00
(Uso-Aplicación) Gastos por depreciación 811.00
ACTIVO 2014 2015 Variación (Fuente-Origen) -
Efectivo 4,675.00 4,924.60 249.60 (249.60) fuente (-/+) Aumentos o Disminución en Activos y Pasivos corrientes: $ (3,557.00)
Cuentas por Cobrar 12,582.00 15,430.00 2,848.00 (2,848.00) uso Clientes - Cuentas por cobrar (2,848.00)
Inventarios 11,480.00 13,870.00 2,390.00 (2,390.00) uso Inventarios (2,390.00)
Gastos anticipados 654.00 690.00 36.00 (36.00) uso Pagos por anticipado (36.00)
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 29,391.00 34,914.60 Proveedores - Cuentas por pagar 551.00
ACTIVO NO CORRIENTE Otras Cuentas por pagar 1,166.00
Propiedad Planta y Equipo 29,870.00 32,100.00 2,230.00 (2,230.00) uso -
Depreciación acumulada (4,702.00) (11,027.00) (6,325.00) FLUJO DE EFECTIVO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ 2,807.60
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 25,168.00 21,073.00
TOTAL ACTIVO 54,559.00 55,987.60 FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSION
(+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
PASIVO Propiedades, planta y equipo (2,230.00)
Obligaciones bancarias 4,300.00 4,200.00 (100.00) (100.00) uso -
Proveedores 8,632.00 9,183.00 551.00 551.00 fuente FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSION $ (2,230.00)
Impuesto Acuml por Pagar 598.00 1,764.00 1,166.00 1,166.00 fuente
TOTAL PASIVO CORRIENTE 13,530.00 15,147.00 - FLUJOS DE FINANCIAMIENTO
Obligaciones largo plazo 12,650.00 11,342.00 (1,308.00) (1,308.00) uso (+/-) Entradas / Salidas de Efectivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 12,650.00 11,342.00 Capital 1,120.00
TOTAL PASIVO 26,180.00 26,489.00 Dividendos pagados (40.00)
PATRIMONIO Financiación por préstamos a corto /largo plazo (1,408.00)
Capital social 20,000.00 21,120.00 1,120.00 1,120.00 fuente -
Reservas 2,865.00 2,865.00 FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $ (328.00)
Utilidad del ejercicio 5,514.00 5,513.60 AUMENTO O DISMINUCIÓN NETO EN EFECTIVO DEL EJERCICIO $ 249.60
TOTAL PATRIMONIO 28,379.00 29,498.60 (+) Efectivo al inicio del ejercicio $ 4,675.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 54,559.00 55,987.60 EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO $ 4,924.60
- $ -

AGUSTINO S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE
2014 2015
Ventas netas 342,865.00 403,555.00
Costo de ventas (313,875.00) (370,980.00)
Utilidad bruta 28,990.00 32,575.00
Gastos generales (21,057.00) (23,765.00)
Utilidad Bruta 7,933.00 8,810.00
Otros ingresos 419.00 432.00
Intereses pagados (475.00) (698.00)
Utilidad antes de impuestos 7,877.00 8,544.00
Impuesto a la renta (2,363.10) (2,990.40)
Utilidad neta 5,513.90 5,553.60

Datos Adicionales:
a) La Depreciación del año 2015 es $ 811
b) Los dividendos pagados fueron $ 40.00
c) El aumento de capital fue aportación en efectivo $ 1,120.00

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