Universidad Americana

Asignatura: Contabilidad II

Cuestionario 1

Profesor: Gustabino De León

Estudiante: Karen Cortez

Cedula: 8-876-1993
 1. ¿Cómo está considerado el efectivo? Identifique su clasificación de los
activos.
En contabilidad, el término "efectivo" se considera el activo más líquido de
cualquier empresa. Es muy importante a corto plazo para la solvencia de la
empresa y está disponible para asumir los gastos derivados de la gestión diaria y
mantener la empresa. En cualquier empresa, el efectivo incluye billetes y monedas
tradicionales y otras divisas, además de cheques no depositados, giros postales,
depósitos realizados en cheques de negocios y cuentas bancarias de ahorros.
su clasificación es la siguiente: Caja General, Caja Chica y Banco

2. ¿Qué significa control interno y cuáles son los propósitos generales de la

gerencia?

en un sistema de contabilidad no se puede hablar del efectivo si no existe un buen

control interno; por eso en esta sección analizaremos la contabilidad administrativa
desde el punto de vista de la responsabilidad gerencial con respecto al manejo
razonable de este activo. Dicho control debe cumplir los siguientes propósitos:
 Prever merma pro engaños o hurtos.
 Exigir que los ingresos, pagos y saldos de dinero presenten
razonablemente la exactitud contable.
 Mantener el efectivo razonable para cubrir las obligaciones normales del
negocio y las eventualidades.
 No mantener dinero ocioso que no produzca beneficios o rentabilidad a la
empresa.

3. Mencione las funciones generales del control interno.

 Separar el manejo de dinero de los registros contables.

 Separar la función de recibir dinero de la de desembolsar dinero.
 Exigir que todos los ingresos en efectivo sean depositados diariamente y
que los pagos se realicen por medio de cheques, salvo aquellos casos en
que las salidas de dinero sean de pequeñas cantidades, las cuales no
ameritan la emisión de un cheque.
 Mantener estricta seguridad del dinero en caja dentro de la empresa.

4. ¿Como está clasificado el efectivo? Explíquelo

Caja o Caja General: cuenta del activo corriente que nos permite reconocer el
efectivo que ingreso por concepto de las transacciones de ventas y/o servicios de
contado, los abonos de los clientes y el reembolso de las tarjetas de crédito.
Arqueo de efectivo: Es el procedimiento que permite revisar el manejo del efectivo
y conocer la
transparencia del o los empleados que están asignados en las funciones de
cajeros, manejo de
fondos como caja menuda o fondos de trabajadores
Arqueo de efectivo: Es el procedimiento que permite revisar el manejo del
efectivo y conocer la transparencia del o los empleados que están asignados en
las funciones de cajeros, manejo de fondos como caja menuda o fondos de
trabajadores
Sobrante y faltante de efectivo: toda empresa que maneja efectivo está en la
posibilidad de que sus funcionarios (cajeros) cometan errores, que se pueden
catalogar como involuntarios o voluntarios. lo que pudiera dar como resultado un
faltante o un sobrante.
5. ¿Cómo se establece un fondo de caja menuda?
esta cuenta se define como: el fondo fijo que se establece para hacerle frente a
pequeños desembolsos de efectivo para gastos menores o de urgencia, cuyo
pago mediante cheque resultaría poco práctico
6. Explique qué significa reembolso de caja chica y cuáles deben ser su
procedimiento.
el desembolso asignado para el manejo del fondo de caja chica deberá presentar
los comprobantes de desembolsos con sus respectivas facturas de compras o
pagos al Departamento de Contabilidad para solicitar que se le gire otro cheque
por la cantidad gastada. Este departamento revisara y comprobara que las
evidencias presentadas son razonables; de ser así, procederá a girar el cheque y
realizar los registros contables, dependiendo de la clasificación.
7. Indique cuales son las partidas que afectan la contabilidad del efectivo en
banco, por el lado débito y por el lado crédito.
LADO DEBITO:
 Deposito.
 Ajuste por nota de crédito.
 Ajuste por error u omisión.
CREDITO:
 cheques girados.
 Ajuste de notas de débito.
  Ajuste por error u omisión.

8. Explique el procedimiento que seguir para la preparación de una

conciliación bancaria e indique los elementos que forman parte de ella.
a toda empresa que utilice el sistema de control de efectivo, a través de una
cuenta corriente (sistema de chequera), se le recomienda que maneje sus
entradas y salidas de efectivo por medio de un libro de tres columnas que
identifique las entradas por el débito, las salidas por el crédito, así como una
columna para presentar el saldo a una fecha determinada.
Los elementos que forman parte de la conciliación bancarios son los siguientes:
a) Depósitos: son todas aquellas transacciones que recibe la empresa
diariamente en concepto de ventas al contado y cobros a créditos, con
excepción de los slips de depósitos bancarios
b) Depósitos en Transito: son los depósitos que la empresa tiene registrado
en sus libros y el banco, por alguna razón, no los ha recibido y por ende no
han sido registrado. Por lo general, estos depósitos corresponden a los
últimos del mes y probablemente al llegar al banco, este no los considero
para el mes corriente si no para el siguiente.
c) Cheque Girados: se considera los cheques emitidos por la empresa en
concepto de compra al contado, pagos a terceros o abonos.
d) Cheques en Circulación: son cheque girados por la empresa que a la
fecha de presentar el estado de cuenta por el banco, no han sido hecho
efectivo por los beneficiados.
e) Cheques Certificados: cheques cuyos pagos al beneficiario es
garantizado al banco por medio de un endoso o garantía real. Supone una
obligación de pago para el banco, asiéndose el cargo de forma inmediata al
cuentahabiente (Cliente). Se considera para los efectos de la conciliación,
cheques pagados.

f) Cheques de Gerencia: documento emitido por un banco adquirido por un

cliente con la finalidad de garantizar cualquiera transacción financiera y
puede ser negocio por el comercio nacional y/o internacional

g) Nota de Crédito: se llama al documento que se envía al banco a su cuenta

habitante (Cliente)para aumentar el efectivo bajo su custodia, por
transacciones como: Intereses ganados, cobro de documentos
(Documentos por Cobrar), cobro de facturas (cuentas por cobrar), remesas
de tarjetas de crédito o débito diferencia en depósitos (sobrante de
depósitos nocturnos) préstamos solicitados, etc.

h) Nota de Debito: documento que envía el banco a sus clientes en concepto

de disminución del efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como:
 intereses pagados, pago de documentos, cheques devueltos, cargos
bancarios, diferencias en depósitos (Faltante en depósitos nocturnos),
cargo por tarjetas débitos y créditos, Carta de crédito (Documentos por
Pagar), pago de obligaciones, etc.

i) ACH: Se conoce como la red electrónica que permite realizar transacciones

financieras con cargo débitos y créditos. Es utilizado por las empresas para
el pago de planilla o proveedores. ACH, Automated, Clearing, House,
concepto que traducido que en ingles que traducido al español
significación casa de compensación automática

j) Carta de crédito: instrumento financiero emitido por un banco

9. ¿Cuál es el objeto de preparar una conciliación bancaria?

la finalidad de la conciliación bancaria es verificar en una forma razonable las
operaciones realizadas con el efectivo en banco y la presentación en una forma
actualizada de la cuenta en el Balance, General, de tal manera que los ejecutivos
de la empresa observen positivamente la disponibilidad de su efectivo en el banco.
k) Cheques de Gerencia: documento emitido por un banco adquirido por un
cliente con la finalidad
l) de garantizar cualquiera transacción financiera y puede ser negocio por el
comercio nacional
m) y/o internacional.
n) g) Nota de Crédito: se llama al documento que se envía al banco a sus
cuenta habitante (Cliente)
o) para aumentar el efectivo bajo sus custodia, por transacciones como:
Intereses ganados, cobro
p) de documentos (Documentos por Cobrar), cobro de facturas (cuentas por
cobrar), remesas de
q) tarjetas de crédito o débito diferencia en depósitos (sobrante de
depósitos nocturnos),
r) préstamos solicitados, etc.
s) h) Nota de Debito: documento que envía el banco a sus clientes en
concepto de disminución del
t) efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como: intereses
pagados, pago de
u) documentos, cheque devueltos, cargos bancarios, diferencias en
depósitos (Faltante en
v) depósitos nocturnos), cargo por tarjetas débitos y créditos, Carta de crédito
(Documentos por
w) Pagar), pago de obligaciones, etc.
 x) i) ACH: Se conoce como la red electrónica que permite realizar
transacciones financieras con
y) cargo débitos y créditos. Es utilizado por las empresas para el pago de
planilla o proveedores.
z) ACH Automated Clearing House, concepto que traducido que en
ingles que traducido al
aa)español significación casa de compensación automática.
bb)j) Carta de crédito: instrumento financiero emitido por un bancoCheques de
Gerencia: documento emitido por un banco adquirido por un cliente con la
finalidadde garantizar cualquiera transacción financiera y puede ser negocio
por el comercio nacionaly/o internacional
a) Prever merma por engaños o hurtos.
b) Exigir que los ingresos, pagos y saldos de dinero presenten
razonablemente la exactitud
contable.
c) Mantener efectivo razonable para cubrir las obligaciones normales del
negocio y
eventualidades.
d) No manejar dinero ocioso que no produzca beneficios o rentabilidad a la
empresa