“PRESENTACIÓN”

 Centro educativo: UCATEBA

 Materia: Laboratorio de Contabilidad

 Nombre: Erika Franchesca Pérez Cuevas

 Matricula: 2018-1041

 Maestro: Jower Alexander Filpo Montero

 Fecha: 03/06/2021
UNIDAD III: PREPARACIÓN DE LOS COMPROBANTES DE LA
OPERACIONES DE UNA EMPRESA.

Comprobantes del área de efectivo.

El control interno en el área de efectivo en una empresa comercial comprende: la

obtención oportuna y confiable de la información financiera, que a su vez analiza,
previene, anticipa, proporciona los procedimientos y las medidas para monitorear
las principales actividades comerciales de la empresa, avalando detección de
errores y reduciendo la oportunidad de que ocurran fraudes.

Por otra parte, también podemos referirnos a ellos como los documentos que nos
permitirán hacer seguimiento a los flujos de cada área de una empresa, así como de
los dineros que se ingresan y los gastos que se generan en cada etapa del proceso
operacional.
Con el fin de facilitar la inscripción y manejo de los datos, es muy recomendable
que estos documentos incluyan las siguientes especificaciones:

 Fecha
 Origen
 Descripción del producto o servicio
 Cuantía de las operaciones para su reconocimiento

Ingreso de caja.
Ingreso de caja es un documento probatorio de uso interno que justifica y
documenta la entrada de dinero en caja en aquellos casos en que no existe otro
documento que respalde la operación.
Su finalidad se utiliza en los siguientes casos:
a) Diferencias en el saldo de caja, a favor.
b) Cheques emitidos por la empresa en pago de deudas (ficción).
c) Retiros de dinero de la cuenta bancaria (cajero automático o mostrador).
Los Ingreso de caja también conocidos como pruebas de caja de cristal o pruebas
estructurales, se centran en los detalles procedimentales del software, por lo que su
diseño está fuertemente ligado al código fuente. El ingeniero de pruebas escoge
distintos valores de entrada para examinar cada uno de los posibles flujos de
ejecución del programa y cerciorarse de que se devuelven los valores de salida
adecuados.
Al estar basadas en una implementación concreta, si esta se modifica, por regla
general las pruebas también deberán rediseñarse.

Depósitos.  

Los depósitos son una inversión de capital a cambio de una remuneración, que
puede ser fija o variable.

También es una cuenta de ahorros, cuenta corriente o cualquier otro tipo de cuenta
bancaria que permite depositar y retirar dinero por el titular de la cuenta.

Los depósitos bancarios son productos financieros que se caracterizan por tratarse
de un contrato en el cuál una de las partes, ya sea una persona física o jurídica,
pone a disposición de una entidad financiera (banco, caja o cooperativa de crédito)
dinero para que ésta lo custodie y se lo reintegre con intereses, pasado el periodo
de tiempo pactado.

Tipos de depósitos

Se comercializan 2 categorías de depósitos: a la vista y a plazo.

1. Depósitos a la vista: los clientes deciden cuándo quieren recuperar su

dinero, pero el inconveniente principal es que no siempre generan
rentabilidades, y de hacerlo son escasas.

2. Depósitos a plazo: en su contratación se determina el plazo de la inversión y

los intereses que va a recibir la persona que deposita el dinero, además de la
comisión que debe abonar si lo cancela antes de tiempo. Pueden ser a corto o
a largo plazo.

o Depósitos estructurados: los intereses a los que está sujetan la

cantidad que se invierte no son fijos, sino que dependen de la
rentabilidad y riesgo de un activo financiero.

o Depósitos dobles o combinados: cuentan con una parte a plazo con

intereses fijos y otra que puede fluctuar según a qué producto esté
vinculada.
Cheques.
Un cheque es un documento contable de valor en el que la persona que es
autorizada para extraer dinero de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a
otra persona una autorización para retirar una determinada cantidad de dinero de su
cuenta, la cual se expresa en el documento, prescindiendo de la presencia del titular
de la cuenta bancaria.
El cheque es un título de valor a la orden o al portador y abstracto en virtud del
cual una persona, llamada librador, ordena incondicionalmente a una institución de
crédito el pago a la vista de una suma de dinero determinada a favor de una tercera
persona llamada beneficiario.
Cheque cruzado. el dinero deberá ser cobrado a través de una entidad bancaria que
intermedie en el proceso, y no se podrá retirar en efectivo salvo que esta entidad
bancaria de la cual es cliente el cobrador sea la misma que libra el cheque.
Insertando la cláusula “para abono en cuenta” produce la consecuencia de que no
puede ser cobrado en efectivo, sino que deberá ser abonado en la cuenta del
portador.

Cheque certificado / conformado. El librado exige al librador que lo certifique

haciendo constar que tiene en su poder fondos suficientes para cubrir el cheque. Se
realiza con palabras como “acepto”.
La certificación del cheque transmite la propiedad de la provisión a la orden del
tenedor y produce el descargo del librador.
Cheque de caja o Cheque de Gerencia. Es un cheque expedido por una institución
de crédito a sus propias dependencias. Representa una garantía y no suele tener
fecha de caducidad. En la práctica funciona como dinero líquido, ya que el valor se
retira de la cuenta del pagador en la fecha de expedición en lugar de la de cobro y
el librador es el director de la oficina bancaria.
Cheques de viajero. Son los expedidos por instituciones de crédito a su propio
cargo y son pagaderos por otro de sus establecimientos dentro del país o en el
extranjero.
Cheque cancelatorio. Según la ley de Anti-evasión fiscal de la República
Argentina, todos los pagos superiores a $1000 se debían realizar por cualquier otro
medio que no sea directamente en efectivo.
Cheque de pago diferido. Es una orden de pago que se libra contra un banco en el
cual el librador, a la fecha de presentación estipulada en el cheque, debe tener
fondos suficientes depositados a su orden en la cuenta corriente bancaria.
Recibos de caja chica.

Un recibo de caja chica es un documento que se utiliza como soporte en

contabilidad el cual sirve como comprobante de todos los ingresos de la empresa,
especialmente por la cancelación de facturas de clientes, este ingreso puede ser en
cheque, efectivo o cualquier otro.

El recibo de caja se entrega en original al cliente, se guarda una copia para el

archivo consecutivo y otra se anexa al diario de contabilidad.

Éste se contabiliza como débito a la cuenta de caja y como crédito según sea el
concepto del pago recibido.

Por lo general es un soporte de los abonos parciales o totales que los clientes hacen
a una empresa por diversos conceptos de ventas al contado.

Se trata de un documento mercantil por el que una persona acredita la recepción de

una cantidad de dinero de otra. Por tanto, sirve como comprobante de un pago.

Existen varios tipos de recibos de caja. El recibo de caja de ingreso, que es en el

que se piensa normalmente cuando se habla de recibo de caja. Y, que el recibo de
caja de egreso, que suele denominarse también de recibo de caja menor cuando se
refiere a pequeñas cuantías para las que no es necesario emitir un cheque.

Cargos y créditos bancarios.

Los cargos bancarios son honorarios que el banco cobra cuando el usuario tiene un
balance menor a cierta cantidad estipulada por la entidad, por hacer demasiadas
transacciones, por utilizar un cajero automático fuera de la red bancaria, cuando
excede el balance de su cuenta, entre otros.

En la actualidad, los cargos bancarios son muchos y dependen de la cantidad de

productos y márgenes de ganancias de las instituciones financieras acreditadas en
el país, bajo reglamentación de la ley Monetaria y Financiera, así como por la
Superintendencia de Bancos de la República Dominicana.
Comprobantes de ventas y cuentas por cobrar.

El comprobante de venta es todo documento autorizado que acredita la transferencia

de bienes o la prestación de servicios y es el respaldo de la propiedad de un bien.
Sustentan:
• La transferencia del bien o la prestación del servicio.
• Crédito Tributario en IVA
• Origen lícito de los bienes.
• Costos y gastos de Impuesto a la Renta.
Son Comprobantes de venta validos únicamente los siguientes. -
Facturas
Notas de venta - RISE
Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios;
Tiquetes emitidos por máquinas registradoras
Boletos o entradas a espectáculos públicos
El comprobante de cuentas por cobrar es un nuevo consecutivo que estará
disponible para el módulo de cuentas por cobrar, con el fin de generar un control
en la facturación de venta. Aspectos generales:
• Solo puede ser utilizado para documentos automáticos en el módulo de cuentas
por cobrar.
• No permite modificación, creación manual de esta clase de documento.
• El consecutivo del documento inicia desde 1 hasta-99999.