1. ¿CÓMO ESTÁ CONSIDERADO EL EFECTIVO?

IDENTIFIQUE SU
CLASIFICACIÓN EN LOS ACTIVOS.

El efectivo está considerado como el activo más líquido, y está identificado como
el motor de los negocios. Y su clasificación es la siguiente: Caja General, Caja
Chica y Banco.

2. ¿QUÉ SIGNIFICA CONTROL INTERNO Y CUÁLES SON LOS

PROPÓSITOS GENERALES DE LA GERENCIA?.

En un sistema de contabilidad no se puede hablar del efectivo si no existe un buen

control interno; por eso en esta sección analizaremos la contabilidad administrativa
desde el punto de vista de la responsabilidad gerencial con respecto al manejo
razonable de este activo. Dicho control debe cumplir los siguientes propósitos:

 Prever merma pro engaños o hurtos.

 Exigir que los ingresos, pagos y saldos de dinero presenten
razonablemente la exactitud contable.
 Mantener el efectivo razonable para cubrir las obligaciones normales del
negocio y las eventualidades.
 No mantener dinero ocioso que no produzca beneficios o rentabilidad a la
empresa.

3. MENCIONE LAS FUNCIONES GENERALES DEL CONTROL

INTERNO.

 Separar el manejo de dinero de los registros contables.

 Separar la función de recibir dinero de la de desembolsar dinero.
 Exigir que todos los ingresos en efectivo sean depositados diariamente y
que los pagos se realicen por medio de cheques, salvo aquellos casos en
que las salidas de dinero sean de pequeñas cantidades, las cuales no
ameritan la emisión de un cheque.
 Mantener estricta seguridad del dinero en caja dentro de la empresa.

4. ¿CÓMO ESTÁ CLASIFICADO EL EFECTIVO? EXPLÍQUELO.

El efectivo está considerado como el activo más líquido, de tal forma que en el
Balance General se presentan como el activo número uno de la sección de los
corrientes identificando las cuentas de:

Caja o Caja General: cuenta del activo corriente que nos permite reconocer el
efectivo que ingreso por concepto de las transacciones de ventas y/o servicios de
contado, los abonos de los clientes y el reembolso de las tarjetas de crédito.

Caja Chica: es una cantidad pequeña de fondos en dinero efectivo que se usa

para gastos en aquellas situaciones en que desembolsos por cheque son
inconvenientes debido al costo de escribirlos, firmarlos y convertirlos en efectivo

Banco: es un contrato bancario donde el titular efectúa ingresos de fondos. Con

una cuenta corriente se puede disponer de los depósitos ingresados de forma
inmediata a través de talonarios, cajeros automáticos o la ventanilla de
la caja o banco.

5. ¿CÓMO SE ESTABLECE O CREA UN FONDO DE CAJA CHICA?

Para establecer un fondo de caja chica debe hacerse una estimación del total de
los pagos menores que tiene que hacer la empresa durante un período dado,
generalmente, no debe exceder de un mes, en caso de que se pueda, esta
estimación debe compararse con los pagos menores que realizó la empresa en
meses anteriores, para obtener así una idea mucho más clara y objetiva de por
dónde andan los gastos menores de la empresa mensualmente, y con ello,
establecer el monto que realmente se ajuste a las necesidades de la compañía.

6. EXPLIQUE  ¿QUÉ SIGNIFICA REEMBOLSO DE CAJA CHICA? Y

¿CUÁL DEBE SER SU PROCEDIMIENTO?

El personal asignado para el manejo del fondo de caja chica deberá presentar los
comprobantes de desembolso con sus respectivas facturas de compras o pagos al
Departamento de contabilidad, para solicitar que se le gire otro cheque por la
cantidad gastada. Este departamento revisara y comprobara que las evidencias
presentadas son razonables; de ser así, procederá a girar el cheque y realizara los
registros contables, dependiendo de la clasificación.
7. INDIQUE ¿CUÁLES SON LAS PARTIDAS QUE AFECTAN LA
CONTABILIDAD DEL EFECTIVO EN BANCO, POR EL LADO DEL
DÉBITO Y POR EL LADO DEL CRÉDITO?
En contabilidad, la cuenta de Banco es conocida como el efectivo custodiado por
una entidad o empresa crediticia, sea estatal o privada.
Esta cuenta aumenta por el lado débito a través de los depósitos bancarios
productos de las ventas al contado, cobros recibidos, aporte de los accionistas o
dueños de la empresa, nota de crédito y ajuste por omisión o errores. También se
acredita por los cheques girados, notas de débito, ajustes por omisión o errores.

8. EXPLIQUE EL PROCEDIMIENTO QUE SEGUIR PARA LA

PREPARACIÓN DE UNA CONCILIACIÓN BANCARIA E INDIQUE
LOS ELEMENTOS QUE FORMAN PARTE DE ELLA.
Para mayor compresión, a continuación, detallamos algunos conceptos que
forman parte de una cuenta corriente y por ende la preparación de la conciliación
bancaria.
A. Depósitos: Los conforma el efectivo que recibe la empresa diariamente por
concepto de ventas al contado y cobros, menos aquellos que gastos o pagos
autorizados realizados por caja, que son enviados al banco para su custodia por
medio de hojas (slip) de depósitos.
B. Depósitos en tránsitos: Son los depósitos que la empresa tiene registrados
en sus libros y el banco, por alguna razón, no los ha recibido y por ende no han
sido registrados.
C. Cheques Girados: Se consideran los cheques emitidos por la empresa en
concepto de compras al contado, pagos a terceros o abonos.
D. Cheques en Circulación: Cheques girados por la empresa que, a la fecha
de presentar el estado de cuenta por el banco, no han sido hechos efectivos por
los beneficiarios.
C. Cheques Certificados: Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por
el banco por medio de un endoso o garantía real.
F. Cheques de Gerencia: Documento emitido por un Banco, adquirido por un
cliente con la finalidad de garantizar cualquiera transacción financiera y puede ser
negociado por el comercio nacional y/o internacional.
G. Nota De Crédito: Se llama así al documento que envía al banco a sus
cuentahabientes (clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por
transacciones como: intereses ganados, cobros de documentos, cobros de
facturas, diferencias en depósitos, préstamos solicitados, etcétera.
H. Notas De Debito: Documento que envía el banco a sus clientes en concepto
de disminución del efectivo bajo su custodia por operaciones tales como: intereses
pagados, pagos de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios, pagos de
obligaciones, etcétera.
I. ACH: Se conoce como la red electrónica que permite realizar transacciones
financieras con cargos débitos y/o créditos.
J. Carta de crédito: Instrumento financiero emitido por un banco a petición de un
proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario contra la
presentación de los documentos especificados en una carta de crédito.
K. Ajustes: Registros para corregir errores u omisiones de los tenedores de
libros, que pueden provocar una diferencia en los saldos de las cuentas.

9. ¿CUÁL ES EL OBJETIVO DE PREPARAR UNA CONCILIACIÓN

BANCARIA?
La finalidad de la conciliación bancaria es verificar en una forma razonable las
operaciones realizadas con el efectivo en banco y la presentación en una forma
actualizada de la cuenta en el Balance General, de tal manera que los ejecutivos
de la empresa observen positivamente la disponibilidad de su efectivo en el banco.
 UNIVERSIDAD DE PANAMA
EXTENSION UNIVERSITARIA DE SONA
FACULTAD DE ADMON. DE EMPRESAS Y CONTABILIDAD
LIC. EN ING. DE OPERAC. Y LOGISTICA EMPRES.
CONTABILIDAD GENERAL II

FACILITADORA: MARTA LA GROTTA

“CUESTIONARIO”

ESTUDIANTE:
JINIVA ROSAS
II SEMESTRE

AÑO 2019