Cuestionario

1. ¿Cómo está considerado el efectivo? Identifique su clasificación de los

activos.

El efectivo está considerado como el activo más líquido, e identificado como el

motor de los negocios. Está compuesto por billetes, monedas, documentos
bancarios, cheques certificados, cheques de caja, giros y cualquier saldo de
cheques y otros tipos de cuentas bancarias. de tal forma que en el Balance
General se presentan como el activo número.

2. ¿Qué significa control interno y cuáles son los propósitos generales de la

gerencia?
En un sistema de contabilidad no se puede hablar del efectivo si no existe
un buen control interno, por eso en esta sección analizaremos la
contabilidad administrativa desde el punto de vista de la responsabilidad
gerencial con respecto al manejo razonable de este activo, el cual debe
cumplir los siguientes propósitos:
• Prever merma por engaños o hurtos.
• Exigir que los ingresos, pagos y saldos de dinero presenten
razonablemente la exactitud contable.
• Mantener efectivo razonable para cubrir las obligaciones normales del
negocio y eventualidades.
• No mantener dinero ocioso que no produzca beneficios o rentabilidad a la
empresa.

3. Mencione las funciones generales del control interno.

• Separación del manejo de dinero de los registros contables.
• Separación de la función de recibir dinero de la de desembolsar dinero.
• Exigencia de que todos los ingresos en efectivo sean depositados
diariamente y que los pagos se realicen por medio de cheques, salvo
aquellos casos en que las salidas de dinero sean de pequeñas cantidades,
las cuales no ameritan la emisión de un cheque.
 • Mantener estricta seguridad del dinero en caja dentro de la empresa.

4. ¿Cómo está clasificado el efectivo? Explíquelo.

El efectivo está clasificado en Caja general, Caja Chica y Banco.

Caja o Caja General

CAJA O CAJA GENERAL

1. Efectivo por ventas y servicios 1. Efectivo depositado en cuenta
al contado de banco
2. Efectivo por cobro a clientes 2. Desembolso de efectivo por
3. Ajustes por error u omisiones pagos autorizados
3. Ajustes por error u omisiones

Cuenta de activo corriente que permite reconocer el efectivo que ingresó, producto
del informe diario de caja, correspondiente a las transacciones de ventas y/o
servicios al contado, abonos de clientes y reembolso de las tarjetas Clave, Visa,
Máster Card, American Express, etc.; así como los desembolsos por depósitos
realizados y pagos a proveedores debidamente autorizados.

Caja chica o caja menuda

Esta cuenta se define como: El fondo fijo que se establece para hacerle frente a
pequeños desembolsos de efectivo para gastos menores o de urgencia, cuyo
pago mediante cheque resultaría poco práctico.

Sistemas y formas. Cada una de las empresas, según su política, adoptará el

sistema y/o forma de manejar el fondo de caja chica. Lo práctico y normal es
responsabilizar a una persona de confianza de la gerencia o del jefe, con la
finalidad de que se giren cheques a su nombre y se tenga el efectivo a disposición

El personal responsable de manejar el fondo de caja chica deberá utilizar el

efectivo bajo su custodia para los fines correspondientes a dicho fondo y no para
uso personal u otros usos no autorizados.
Para un mejor control por parte del encargado del fondo de caja chica se deberá
llenar un comprobante que indique: la cuantía» el concepto, etc.; así como
adjuntar la evidencia (factura) cuando el caso lo amerite.

CAJA CHICA O CAJA MENUDA

1. Establecer el fondo 1. Disminuir el fondo
2. Aumento del fondo 2. Cierre del fondo
3. Ajustes por error u omisiones 3. Ajustes por error u omisiones

Banco

“Establecimiento de origen privado o público debidamente autorizado por la ley.

Admitir dinero de depósito para, en unión de recursos propios poder conceder
préstamos, descuentos y, en general, todo tipo de operaciones bancarias. Existen
distintas clasificaciones que atienden el origen, especialidad, ámbito geográfico del
banco, etcétera”

4. Mencione el control y situaciones que ocurren en la caja

- Arqueo de efectivo: Es el procedimiento que permite revisar el manejo
del efectivo y conocer la transparencia del o los empleados que están
asignados en las funciones de cajeros, manejo de fondos como caja
menuda o fondos de trabajadores
- Sobrantes y faltantes en efectivo de caja: Toda empresa que maneje
efectivo está en la posibilidad de que sus funcionarios (cajeros) cometan
errores, que se pueden catalogar como involuntarios o voluntarios, lo
que pudiera dar como resultado un faltante o un sobrante en efectivo.
Para contabilizar estos resultados, primero debemos conocer la política
de la empresa en particular; sin embargo, para efectos de este curso
identificaremos a “Cuentas por cobrar- Empleado” para registrar el
faltante en efectivo y “Otros ingresos”, para registrar el sobrante en
efectivo.
 5. ¿Cómo se establece un fondo de caja chica?

Cada una de las empresas, según su política, adoptará el sistema y/o forma de
manejar el fondo de caja chica. Lo práctico y normal es responsabilizar a una
persona de confianza de la gerencia o del jefe, con la finalidad de que se giren
cheques a su nombre y se tenga el efectivo a disposición (ejemplo: Néstor Paz-
Caja chica).

Establecer un fondo de caja chica, para lo cual se debe girar un cheque a favor de
la persona que va a controlar el manejo del mismo. Ejemplo: la empresa Hannpa,
S.A., es contribuyente del ITBMS, establece un fondo de caja chica por B/.400.00
que será administrado por Souseth Díaz; se gira el cheque N° 1309 a favor de
Souseth Díaz-Caja chica, con fecha 1 de agosto de 20x0.

chica y cuál debe ser su

procedimiento.
5. Explique qué significa
reembolso y cierre de caja
Reembolso del fondo de caja chica. El personal asignado para el manejo del
fondo de caja chica deberá presentar los comprobantes de desembolso con
sus respectivas facturas de compras o pagos al Departamento de
Contabilidad, para solicitar que se le gire otro cheque por la cantidad
gastada. Este departamento revisará y comprobará que las evidencias
presentadas son razonables; de ser así, procederá a girar el cheque y
realizará los registros contables, dependiendo de la clasificación.

Cierre del fondo de caja chica. Cuando la empresa considere que el fondo
para cubrir pequeños gastos, denominado caja chica, no está llenando las
expectativas para las cuales fue creado, tomará la decisión de cancelarlo y
se podrán presentar dos alternativas en los registros contables, las cuales
detallamos a continuación:

Primera alternativa
 Si el efectivo que compone el fondo de caja chica se encuentra en su
totalidad, se procederá a efectuar el depósito correspondiente y,
posteriormente, se notificará al Departamento de Contabilidad, adjuntándole
la hoja de depósito para su registro.

Segunda alternativa
Presentar el asiento de diario en forma mixta, o sea, presentando los
comprobantes de gastos y la diferencia en efectivo a través del depósito
efectuado.
Fórmula del Efectivo en Caja Chica
Caja Chica = Efectivo + Gastos

6. Indique cuáles son las partidas que afectan la contabilidad del efectivo en
banco, por el lado del débito y por el lado del crédito.

En contabilidad, la cuenta de Banco es conocida como el efectivo custodiado por

una entidad o empresa crediticia, sea estatal o privada. Esta cuenta aumenta por
el lado del débito a través de los depósitos bancarios productos de las ventas al
contado, cobros recibidos, aporte de los accionistas o dueños de la empresa, nota
de crédito y ajuste por omisión o errores. También se acredita por los cheques
girados, notas de débito, ajustes por omisión o errores.

BANCO
1. Depósitos 1. Cheques girados
2. Ajustes por notas de créditos 2. Ajustes por notas
de débitos
3. Ajustes por error u omisiones 3. Ajustes por error
u omisiones

7. Explique el procedimiento que seguir para la preparación de una

conciliación bancaria e indique los elementos que forman parte de ella.
A toda empresa que utilice el sistema de control de efectivo, a través de una
cuenta corriente (sistema de chequera), se le recomienda que maneje sus
entradas y salidas de efectivo por medio de un libro de tres columnas que
identifique las entradas por el débito, las salidas por el crédito, así como
una columna para presentar el saldo a una fecha determinada.
Libro de Banco de la empresa antes de preparar la conciliación bancaria
Este libro proporciona mayor facilidad para verificar las diferentes
transacciones realizadas en cada mes para conciliarlas con las que
presentan las instituciones bancarias a través de los estados de cuenta
mensuales. En esta forma podemos determinar si los registros contables
son correctos o si ha existido alguna omisión, para proceder a actualizar la
cuenta de efectivo en banco.
Para mayor comprensión, a continuación, detallamos algunos conceptos
que forman parte de una cuenta corriente y por ende la preparación de la
conciliación bancaria.
a. Depósitos: Los conforma el efectivo que recibe la empresa
diariamente por concepto de ventas al contado y cobros, menos aquellos
gastos o pagos autorizados realizados por caja, que son enviados al banco
para su custodia por medio de hojas (slip) de depósitos.
b. Depósitos en tránsito: Son los depósitos que la empresa tiene
registrados en sus libros y el banco, por alguna razón, no los ha recibido y
por ende no han sido registrados. Por lo general, estos depósitos
corresponden a los últimos días del mes y probablemente al llegar al banco,
éste no los consideró para el mes corriente, sino para el siguiente.
c. Cheques girados: Se consideran los cheques emitidos por la
empresa en concepto de compras al contado, pagos a terceros o abonos.
d. Cheques en circulación: Cheques girados por la empresa que, a la
fecha de presentar el estado de cuenta por el banco, no han sido hechos
efectivos por los beneficiarios.
e. Cheque certificado: Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado
por el banco por medio de un endoso o garantía real. Supone una
obligación de pago para el banco, haciéndose el cargo de forma inmediata
al cuentahabiente (cliente). Se considera para los efectos de la conciliación,
un cheque pagado.
f. Cheques de gerencia: Documento emitido por un Banco, adquirido
por un cliente con la finalidad de garantizar cualquiera transacción
financiera y puede ser negociado por el comercio nacional y/o internacional.
g. Nota de crédito: Se llama asi al documento que envía al banco a sus
cuentahabientes (clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por
transacciones como: intereses ganados, cobros de documentos
(Documentos por Cobrar), cobros de facturas (Cuentas por Cobrar),
remesas de tarjeta débito y/o crédito, diferencias en depósitos (Sobrante en
Depósitos Nocturnos), préstamos solicitados, etcétera.
h. Notas de débito: Documento que envía el banco a sus clientes en
concepto de disminución del efectivo bajo su custodia, por operaciones
tales como: intereses pagados, pagos de documentos, cheques devueltos,
cargos bancarios, diferencias en depósitos (Faltante en Depósitos
Nocturnos), cargos por tarjeta débito y/o crédito, carta de crédito
(Documento por Pagar), pagos de obligaciones, etcétera.
i. ACH: Se conoce como la red electrónica que permite realizar
transacciones financieras con cargos débitos y/o crédito. Es utilizado por las
empresas para realizar pagos de planillas y/o a proveedores. ACH es
Automated Clearing House, concepto en inglés que traducido al español
significa Casa de Compensación Automatizada.
j. Carta de Crédito: Instrumento financiero emitido por un Banco a
petición de un proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a un
beneficiario contra la presentación de los documentos especificados en una
carta de crédito. Su uso es generalmente en las importaciones de bienes.
k. Ajustes: Registros para corregir errores u omisiones de los tenedores
de libros, que pueden provocar una diferencia en los saldos de las cuentas.
Objetivo de la conciliación bancaria. La finalidad de la conciliación bancaria
es verificar en una forma razonable las operaciones realizadas con el
 efectivo en banco y la presentación en una forma actualizada de la cuenta
en el Balance General, de tal manera que los ejecutivos de la empresa
observen positivamente la disponibilidad de su efectivo en el banco.

8. ¿Cuál es el objetivo de preparar una conciliación bancaria?

Conciliar libro versus banco. Este sistema de revisar los movimientos del
efectivo en las cuentas bancarias tiene como propósito determinar y
localizar omisiones o errores al igual que verificar que todas las notas de
créditos o débitos hayan sido registradas en los libros de la empresa y, en
caso contrario, efectuar el registro.
Esta forma de conciliar las cuentas de efectivo en banco se compone de
dos partes. La primera, presenta información de las diferentes
transacciones de efectivo producto de las operaciones normales de la
empresa tales como: depósitos del mes, cheques girados, notas de créditos
y/o débitos, errores y omisiones localizados, así como también presenta el
saldo en efectivo conciliado al mes anterior. La segunda parte, contiene la
información del saldo de cuenta que envía el banco a cada uno de sus
clientes. Con esta información se procede a verificar cada una de las
operaciones efectuadas por el banco, con lo cual localizamos: cheques en
circulación, depósitos en tránsito, comisiones y errores.