Nombre: Daniel Enrique

Apellidos: Mojica Gonzalez

Matricula: 1-08-4470
Materia: Auditoria operaria.
Maestro: Miguel Ogando Montero.

Temas Para Trabajo Práctico:

Tema 4

Descripción del concepto de control del efectivo.

Descripción de los siguientes documentos en cuanto su aplicación en

las operaciones comerciales de una empresa.

1) Facturas De Ventas De Contado:

Una operación donde el pago de los productos o bienes que se han
adquirido se realiza en el momento de la entrega, se detallan las
mercancías compradas o los servicios recibidos, junto con su cantidad
y su importe, y que se entrega a quien debe pagarla.
2) Formulario De Ingresos en efectivo:
Su nombre lo dice formulario de ingreso de efectivo, el mismo es donde
se plasma la entrada de efectivo a la organización, dicho formulario
esta registrado por una serie de números consecutivos.
3) Formularios De Caja Chica:
Según su nombre igual que el anterior formulario, este es donde se
plasma las compras y el efectivo que se entrega para compras menores,
que salen de la misma.
4) Notas De Débitos Bancarias:
Es un documento o comprobante contable por medio del cual se le
notifica al cliente el cargo de un valor monetario a su cuenta. Las
empresas nunca deben realizar cargos de forma unilateral a la cuenta
de sus clientes.
5) Notas de Créditos Bancarias:
Es un documento o comprobante contable por medio del cual se le
notifica al cliente el reembolso o deducción a su cuenta de una
determinada suma de dinero.
6) Estado De Cuentas Bancarias:
Un gran porcentaje de la población a nivel mundial es poseedora de al
menos una cuenta bancaria, ya sea de ahorros, corriente, chequera,
etc., con la finalidad de guardar y movilizar su dinero de manera segura
a través de una institución financiera, las cuales emiten para sus
clientes un estado de cuenta bancarias, donde se especifica sus gastos,
transacciones, movimientos y compras con los productos financieros
ofrecidos por el banco, esto con el afán de informar a los usuarios y
permitirles tener un control del registro de sus gastos y movimientos.
7) Transferencias Bancarias:
Una transferencia bancaria puede hacerse a partir de una cuenta
bancaria a otra cuenta bancaria, o a través de una transferencia de
dinero en efectivo en una oficina de caja.
8) Cheque:
Es un título de valor a la orden o al portador y abstracto en virtud del
cual una persona, llamada librador, ordena incondicionalmente a
una institución de crédito el pago a la vista de una suma de dinero
determinada a favor de una tercera persona llamada beneficiario.
9) Depósito Bancario:
Es una cuenta de ahorros, cuenta corriente o cualquier otro tipo
de cuenta bancaria que permite depositar y retirar por el titular de la
cuenta. Estas transacciones están registradas en los libros del banco, y
el equilibrio resultante es registrado como pasivo para el banco y
representa la cantidad debida por el banco al cliente. Algunos bancos
pueden cobrar un coste para este servicio, mientras otros pueden
pagar el interés al cliente en los fondos depositados.
10) Tarjetas Bancarias De Débitos y Créditos:
Tarjeta De Débito: es una tarjeta bancaria de plástico de 8,5 × 5,3 cm
con una banda magnética en el reverso (y actualmente también se
incluye un chip electrónico) que guarda información sobre los datos de
acceso, el nombre y número de cuenta del titular, usada para poder
efectuar con ella operaciones financieras activas (incrementar el
saldo), pasivas (disminuir el saldo) o neutrales (no incrementan ni
disminuyen el saldo disponible).
Tarjeta De Crédito: es un instrumento material de identificación, que
puede ser una tarjeta de plástico con una banda magnética,
un microchip y un número en relieve. Es emitida por un banco o
entidad financiera que autoriza a la persona a cuyo favor es emitida a
utilizarla como medio de pago en los negocios adheridos al sistema,
mediante su firma y la exhibición de la tarjeta. Es otra modalidad
de financiación, por lo tanto, el usuario debe asumir la obligación de
devolver el importe dispuesto y de pagar los intereses, comisiones
bancarias y gastos.

Tema 5
Definición y Conceptos De Cuentas Por Cobrar.

Descripción de los siguientes documentos en cuanto su aplicación en el

desarrollo de las operaciones de una empresa.

1) Facturas De Ventas A Crédito:

Es un documento probatorio externo que certifica la compra-venta a
crédito. Este documento se contabiliza y es emitido por la empresa
vendedora a crédito. Se caracteriza por el hecho que entre la compra-
venta de mercaderías o servicios y el pago de los mismos existe un
lapso de tiempo. La factura certifica el crédito simple (cuenta
corriente).
2) Recibos de Pago:
Los recibos son documentos escritos que pueden ser públicos, aunque
con mayor frecuencia son de carácter privado, en los cuales
el acreedor o accipiens de una obligación reconoce expresamente
haber percibido dinero u otra cosa por parte del deudor o solvens.
Requiere la expresión de la fecha, la firma del que recibe, la mención
del importe o la designación de la cosa y el título de la obligación, para
que no se confunda con el préstamo, el depósito u otro negocio jurídico
en que medie sanción material.
3) Saldo Por Antigüedad De Cuentas por Cobrar:
La antigüedad de saldos es la radiografía que revela la calidad de la
cartera de crédito; este documento que debe generarse o solicitarse a
la par de la analítica de cuentas por cobrar, informa el tiempo de pago
de todas aquellas entidades a las que se otorga crédito; ilustra si los
deudores cubren en tiempo sus compromisos con la empresa, revela la
periodicidad de pago de los principales clientes; finalmente, exhibe
(por su demora de pago) la cartera vencida que la empresa generó a
una fecha determinada.
4) Notas De Débitos a Clientes:
Es un documento o comprobante contable por medio del cual se le
notifica al cliente el cargo de un valor monetario a su cuenta. Es decir,
que la nota de débito, previa notificación al cliente, faculta la empresa
para incrementar el valor original en un documento.
5) Notas de Créditos Clientes:
Es un documento o comprobante contable por medio del cual se le
notifica al cliente el reembolso o deducción a su cuenta de una
determinada suma de dinero. En tanto que, la nota de
crédito reestructura el monto de un documento a favor del cliente o
comprador.
6) Maestro de Clientes:
Incluye todos los datos comerciales necesarios para el tratamiento de
pedidos, entregas, facturas y pagos del cliente. Su información es
compartida por el departamento comercial y el de finanzas.
7) Conduces De Mercancías:
Es el soporte que respalda la entrega de mercadería a un cliente y una
orden de servicio es el soporte que respalda la prestación de un
servicio. Ejemplo: "La Ejemplar realiza un conduce a modo de tener un
control de aquella mercancía que puede estar próxima a ser adquirida
por un cliente.
8) Cobros a través de Transferencias Bancarias:
En esta fase, los clientes emiten una transferencia para saldar el monto
endeudado, a la organización, esto se a convertido en una de las
maneras mas eficaces para el pago de compras.

Tema 6

Descripción del concepto de cuentas por pagar.

Descripción de los siguientes documentos en cuanto su aplicación en el

desarrollo de las operaciones comerciales de una empresa.

1) Facturas De Compras a Créditos:

Si bien habitualmente estos se realizan en un solo movimiento, existen
también alternativas de pagos periódicos como las establecidas por
ejemplo en los créditos bancarios o los préstamos hipotecarios.
2) Recibo De Ingreso De efectivo:
Es un soporte de contabilidad en el cual constan
los ingresos en efectivo o en cheque recaudados por la empresa.
Un recibo o constancia de pago es una constancia que sirve para
certificar que se ha pagado por un servicio o producto.
3) Saldo De antigüedad De cuentas por pagar:
Este Reporte permite filtrar la antigüedad de saldos que se tienen por
proveedor en específico, así como también los días de retraso que
tienen las operaciones. Los filtros que se manejan son Proveedor,
Sucursal, fecha de corte, Rangos, desglose de detalles, Agrupación por
sucursal y salida a Excel.
4) Notas de Débitos a Proveedores:
Una nota de débito de proveedores se comporta de la misma manera
que una factura de proveedores. Utiliza notas de débito de
proveedores para documentar deudas al proveedor que no son parte
de los costos operativos, por ejemplo, gastos y tarifas administrativas.
5) Notas De Créditos a Proveedores:
En la compra cuando el proveedor le otorga una Nota de Crédito, es un
documento y saldo a favor que usted deberá registrar, para usarlo en
otra compra o para cualquier otro proceso.
La mayoría de las veces, en las compras se registra la Nota de Crédito
en casos de devolución de artículos al proveedor, pues en este caso la
Nota de crédito es una recuperación de lo que ya se pagó al proveedor
(En Ventas es distinto). Existen dos maneras de crear una nota de
crédito de proveedor.
6) Maestro De Proveedores:
Los registros maestros de Cuentas de Proveedores se crean con el fin
de poder realizar las diferentes operaciones contables de Cuentas por
Pagar, tales como facturas, pagos, abonos.
7) Cotizaciones:
La cotización es la acción o efecto de cotizar algo, algunas, muchas o
pocas cosas. Aquel documento o información que el departamento de
compras usa en una negociación. Es un documento informativo que no
genera registro contable. Cotización es la acción y efecto de cotizar.
8) Solicitud De compras:
Es una solicitud por escrito emitida internamente a un departamento
de compras para solicitar partes o servicios. La creación de
una solicitud de compra pone en marcha una reacción en cadena de
actividades perfiladas en el proceso de compra.
9) Informe De Recepción:
Un documento que prepara el departamento de recepción al momento
en que se reciben los productos tangibles, indicando en el que se indica
la descripción de los productos, cantidad recibida, fecha de recepción y
otros datos pertinentes; es parte de la documentación necesaria para el
pago que se va a realizar.
10 ) Pagos a Través de transferencia bancarias:
Es donde el cliente elabora una transferencia bancaria como su
nombre lo dice para adquirid un producto, para no cargar con tanto
efectivo.

Tema 7

Descripción del concepto de control de inventarios de mercancías.

Descripción de los siguientes documentos en cuanto su aplicación en el

desarrollo de las operaciones de una empresa comercial o
manufacturera.

1) Tarjeta De Control De Inventario:

Esta tarjeta es un elemento muy importante del control que debe
hacerse para el movimiento, de los materiales, consiste básicamente en
recopilar información sobre los ingresos, las salidas y los saldos de
cada uno de los materiales existentes.
2) Ordenes De compras:
también llamada "orden de pedido" es un documento por el cual el
vendedor y el consumidor expresan estar de acuerdo sobre el pedido y
su precio; sobre todo en los casos en los que el objeto comprado no
puede entregarse inmediatamente.
3) Conduces De Mercancías:
Un conduce sirve para respaldar la entrega de mercancía a un cliente y
una orden de servicio para respaldar la presentación de un servicio.
4) Devolución De Mercancía:
Es el proceso mediante el cual un cliente que ha comprado
una mercancía previamente la devuelve a la tienda y a cambio, recibe
efectivo por devolución o, en algunos casos, otro artículo (igual o
diferente, pero de valor equivalente) o un crédito para usar en la
tienda.
5) Ordenes De Despacho:
Es un documento generado cuando existen pedidos de mercancía y
serán transportados y entregados a los clientes en una dirección
especifica, el objetivo principal de una orden de despacho es informar
de manera detallada la mercancía que ha sido despachada, así como
también el ordenar las entregas.
6) Informe De Recepción:
Un documento que prepara el departamento de recepción al momento
en que se reciben los productos tangibles, indicando en el que se indica
la descripción de los productos, cantidad recibida, fecha de recepción y
otros datos pertinentes; es parte de la documentación necesaria para el
pago que se va a realizar.
7) Métodos para determinar el costo de los inventarios.
Método del promedio ponderado
Método Peps o Fifo
Método Ueps o Lifo