INDICES DESCRIPCION

A EFECTIVO
B CUENTAS POR COBRAR
C INVENTARIO
D PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
SIMBOLOGIA DESCRIPCION
√ VERIFICADO CON REGISTRO INFORMATICO
∑ SUMATORIA TOTAL
⌠ CONFRONTADO CON LIBROS
β PENDIENTE DE REGISTRO
 PAPELES DE TRABAJO
CLIENTE: LOS MEJORES ESTUDIANTES UNY C.A
PERIODO DE LA AUDITORIA: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

ACTIVOS PAPELES DE PROGRA CONTROL

TRABAJO MA DE INTERNO
TRABAJO

PROGRAMA DE AUDITORIA P-A EFECTIVO

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA FUENTES DE

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
INFORMACION

SUMARIA DE ACTIVOS BG-1

SUMARIA DE EFECTIVO EN BANCOS A
 EVALUACION DE CONTROL INTERNO

QUIEN TIENE ACCESO AL BANCO?

QUIEN AUTORIZA LA APERTURA Y CIERRE DE LAS CUENTAS BANCARIAS?

¿Una persona, independiente de quien elabora las conciliaciones bancarias, revisa la elaboración de las mismas?

Nombre y cargo de la persona que la elabora

¿Se concilian mensualmente los saldos de las cuentas bancarias según libros, con los estados de cuenta recibidos de los banco

Nombre y cargo de la persona que la revisa: administradora Fanny de la cruz

ión de las mismas?

e cuenta recibidos de los bancos?

PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: COMPANY
CIUDAD: ARAURE PROVINCIA: ARAURE
S.A

CUENTA: EFECTIVO
PERIODO:
OBJETIVO GENERAL:

Analizar los riesgos inherentes relacionados con el efectivo

1

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Analizar el control interno sobre las transacciones

en efectivo.
1 Verificar la existencia del efectivo registrado.

Determinar si el cliente tiene derecho sobre

el efectivo registrado.

HORAS
PROCEDIMI HECHO HORAS
No. REF. P.T. ESTIMADA
ENTOS POR REALES
S
ETAPA PRELIMINAR
Revisar las
políticas
interna
Asociados
sobre el 4 horas 3 horas
uny
manejo y
trato del
1 efectivo

Revisión del
efectivo
Asociados
reflejado en 5 horas 4 horas
LOS ESTADOS uny
FINANCIEROS
2

Comprobar la
existencia del
efectivo Asociados
3 horas 2 horas
registrado EN uny
BANCO
3

Analizar el
proceso
funcional
de los
Asociados
controles 5 horas 4 horas
uny
interno
para el
manejo de
4 efectivo
 REVISION DEL
EFECTIVO
REFLEJADO Asociados
EN LOS 3 horas 2 horas
uny
ESTADOS
FINANCIEROS

5
EMPRESA: LOS MEJORES ESTUDIANTES UNY C.A
AUDITORIA DEL ESTADO DE SITUACION FIANCIERA Y ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES AL 31 DE DIEMBRE EL 2023 Y 202
CIFRAS EXPRESADAS EN BOLIVARES
CEDULA SUMARIA: ACTIVOS
DESCRICION INDICE SALDO AL SALDO AL SALDOS
AJUSTES AJUSTADOS
12/31/2022 12/31/2023
DEBE HABER

EFECTIVO BANCO A 675,90 563,25 √ − 563,25

BANCO NACIONAL A-1 171.874,69 143.228,91 √ 10.648,22 132.580,69
172.550,59 143.792,16 10.648,23 133.143,94
 INICIALES FECHA INDICE
E DIEMBRE EL 2023 Y 2022 RESPECTIVAMENTE BG-1

SALDOS SALDOS FINALES

AJUSTADOS
RECLASIFICACION 31/12/2023

DEBE HABER

− 563,25
10.120,97 122.459,72
10.120,98 123.022,97
EMPRESA: LOS MEJORES ESTUDIANTES UNY C.A
AUDITORIA DEL ESTADO DE SITUACION FIANCIERA Y ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES AL 31 DE DIEMBRE dEL 2023 Y 2
CIFRAS EXPRESADAS EN BOLIVARES
CEDULA SUMARIA: EFECTIVO EN BANCOS
DESCRICION INDICE SALDO AL SALDO AL SALDOS
AJUSTES AJUSTADOS
12/31/2022 12/31/2023
DEBE HABER

EFECTIVO BANCO A 675,90 563,25 √ − 563,25

BANCO NACIONAL A 171.874,69 143.228,91 √ 10.648,22 132.580,69
172.550,59 143.792,16 10.648,23 133.143,94

CONCULSION
√ VERIFICADO CON REGISTRO INFORMATICO Se realizo una reclasificacion al observar
∑ SUMATORIA TOTAL el estado de resultados integrales
y el efectivo en banco representa razonab
el curso controlado empresarial aunque t
ajuste con diferencia a la reclasificacion re
 INICIALES FECHA INDICE
DE DIEMBRE dEL 2023 Y 2022 RESPECTIVAMENTE A

SALDOS SALDOS FINALES

AJUSTADOS RECLASIFICACION 31/12/2023

DEBE HABER

− 563,25
10.120,97 122.459,72
10.120,98 123.022,97

reclasificacion al observar
sultados integrales
n banco representa razonablemente
lado empresarial aunque tengamos un
rencia a la reclasificacion realizada por el auditor
La empresa fue constituida el 25/02/2021 se dedica a prestar servicios de mantenimientos eléctricos industriales.

RESUMEN
DOCUMENTOS DOCUMENTOS
AL 31/12/23 AL 31/12/22
INGRESOS 143.228,91 INGRESOS 171.874,69
EGRESOS 10.684,22 EGRESOS 48.280,52

TOTAL 132.544,69 TOTAL 123.594,17

CODIGO CODIGO
CONTABLE DESCRIPCION DEBE HABER CONTABLE DESCRIPCION DEBE
 CODIGO CODIGO
CONTABLE DESCRIPCION DEBE HABER CONTABLE DESCRIPCION DEBE

EFECTIVO EN BANCO 563,25 EFECTIVO EN BANCO

INGRESOS POR SERVICIOS 143.228,91 INGRESOS POR SERVCIOS

EGRESOS FINANCIEROS 153.913,13 EGRESOS FINANCIEROS

143.792,16 153.913,13

RESULTADO 10.120,97 RESULTADO

PROPONEMOS AJUSTES POR OPERACIONES BANCARIAS PROPONEMOS AJUSTES POR OPERACIONES BANCARIAS
os eléctricos industriales.

CRIPCION DEBE HABER

CRIPCION DEBE HABER

675,90

171.874,69
220.155,22

172.550,59 220.155,22

47.604,63