EMPRESA: LA PANDA, S.A.

CÉDULA: ÍNDICE DE PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORÍA

PERÍODO: DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

CÉDULA
Método III
Programa de Auditoría de Cuentas por Cobrar PA
Cuestionario de Control Interno (Cuentas por Cobrar) CCI
Marcas de Auditoría MR
Equipo de Trabajo EQ
Políticas PL

Sumaria: Cuentas por cobrar B

Analítica: Clientes B-1
Sub-analítica: Antigüedad de Saldos B-1-1
Sub-analítica: Estadística de circularización y confirmación de saldo de clientes B-1-1-1
Sub-analítica: Carta de Confirmación externa B-1-1-1-1
Sub-analítica: Carta de Confirmación externa B-1-1-1-2
Sub-analítica: Carta de Confirmación externa B-1-1-1-3
Sub-analítica: Carta de Confirmación externa B-1-1-1-4
Sub-analítica: Carta de Confirmación externa B-1-1-1-5
Sub-analítica: Carta de Confirmación externa B-1-1-1-6
Sub-analítica: Carta de Confirmación externa B-1-1-1-7
Sub-analítica: Carta de Confirmación externa B-1-1-1-8
Sub-analítica: Carta de Confirmación externa B-1-1-1-9
Sub-analítica: Carta de Confirmación externa B-1-1-1-10
Sub-analítica: Carta de Confirmación externa B-1-1-1-11
Sub-analítica: Carta de Confirmación externa B-1-1-1-12
Analítica: Estimación para cuentas incobrables B-2
Sub-analítica: Estimación para cuentas incobrables B-2-1
Analítica: Anticipo de empleados B-3

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DE AUDITORÍA AR

HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO HR
Programa De Auditoría Hecho Por: A.M.
Empresa: Tutos, S.A.
Auditoría de Proveedores
Auditoria al 31 de diciembre de 2022
Fecha
Revisado por:
Fecha
10/3/2024
W.B.
11/2/2024
PA
OBJETIVOS:

1 Determinar si los saldos de las partidas de disponible que aparecen en el Balance General representan los recursos con
liquidez inmediata de propiedad de la empresaa dic. 31
2 Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de disponible Evaluar el Control Interno del grupo disponible.
3 Cerciorarse que los pasivos, esten revelados en los Estados Financieros.

CÉDULA
PROCEDIMIENTOS
PT HP FECHA RP FECHA HH
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A
LA ETAPA PRELIMINAR
Prepare una cédula con los datos de los bancos e
1 instituciones financieras con las cuales mantiene
negocios la empresa

Consulte el expediente de la última auditoria de

2 pasivos o cuentas por pagar, y extraiga los aspectos
que considere importantes para la presente revisión
Efectuar confirmaciones de proveedores y lols
3
préstamos por pagar.

Obtenga los manuales de politicas y procedimientos de

4 control intermo relacionados con las cuentas por pagar
y verifique que esten aprobados por la administración

Verificar que exista autorizaciobes a diferentes niveles

5 de administración para contraer obligaciones en
nombre de la empresa, así como la definición de
tiempos de pago y montos autorizados.

Verificar que esten separadas lasfunciones de

6 autorización, compra, recepción, enajenación
verificación de documentación, registro contable y pago

Verificar que se manejen adecuadamente las

7
obligaciones y las Gentes de financiamiento

Analizar los grados de riesgo en que se incurra por el

8
incumplimiento en el pago oportune.

Establecer si existen contratos que formalicen los

9
compromisos.

Determinar si se cuenta con programas automatizados

10 de control que tienden a dar seguridad en el manejo
oportuno de las transacciones e información confiable.

PROCEDIMIENTOS DE EJECUCIÓN

Obtener o preparar un listado detallado de todas las

cuentas que integran el pasivo de la entidad y
1
determinar si el total concuerda con el balance de
comprobación.

Confirme los saldos por pagar a acreedores

2 seleccionados, con los documentos de soporte
contable (facturas, envíos etc)

Concilie las obligaciones con los estados mensuales

3
que emiten los acreedores

Investigar los saldos grandes, anormales, antiguos y

4 reclamados, y obtener una explicación para los rubros
antiguos y reclamados.

Considere enviar cartas de confirmación de saldos a

los proveedores, acreedores con saldos importantes e
5 inusuales, las respuestas obtenidas cotejarlas con los
registros principales y auxiliares, en caso de
diferencias, darles segumiento respectivo.
Realizar un analisis estadistico de las confirmaciones
6
realizadas.

Buscar pasivos no registrados de importancia relativa.

A) Remitiendose a las actas. B) Examinando facturas
no registradas. C) Examinando facturas registradas
para periodos posteriores a la fecha del balance
7
general. D) Examinar los contratos sobre los prestamos
bancarios, verificando plazos, tasas de interes, montos
y condiciones generales que debe cumplir la entidad
como obligación.

8 Determine la correcta presentación de las cuentas por

pagar en el balance general

10

f f
Jefe del Equipo de Auditoría Socio Director
Cuestionario de Control Interno Hecho Por: E.Y.
Empresa La Panda S. A.
Auditoría de Cuentas por Cobrar
Al 31 de diciembre del 2019
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
07/10/2023
W.B.
08/10/2023
CC
RESPUESTA
NO. PROCEDIMIENTOS SI NO N/A OBSERVACIONES
¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones, teléfono, RFC, X
1 otros datos, etc.?
¿Se cuenta con programa de cómputo adecuado para el control colectivo de X
2 cuentas?
¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por X
3 antigüedad de saldos?
¿Se realiza una confirmación periódica por escrito mediante el envío de los X
4 estados de cuenta de los saldos por cobrar?
¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la mercancía X
5 que se les envía?
¿Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones de cuentas
difíciles o dudosas de recuperación y, en su caso tienen creada alguna X
6 reserva?
¿Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas por algún X
7 funcionario autorizado y, se contabilizan en cuentas por separado?

X
8 ¿Se tiene algún control adicional por las cuentas incobrables canceladas?
¿Se elaboran recibos de caja prefoliados por cada vez que se efectúa una
cobranza o venta al contado,entregando el original al cliente y conservando X
9 copia con su firma de conformidad?
¿Se elaboran recibos de caja prefoliados por cada vez que se efectúa una
cobranza o venta al contado,entregando el original al cliente y conservando X
10 copia con su firma de conformidad?

RESULTADO DE LA EVALUACIÓN POR PORCENTAJES Totales Observaciones

PREGUNTAS CONFIRMADAS Cantidad %
POSITIVAS 9 90%
NEGATIVAS 1 10%
TOTALES 10 100%

RESULTADO DE LA EVALUACIÓN CUALITATIVA A M B

Alto (A) A
Medio (M)
Bajo (B)

F:________________________________ F:____________________________
Supervisor Auditor Jr.
Cédula de Marcas y Referencias Hecho Por: L.P.
La Panda S.A
Auditoría de Cuentas por cobrar
Auditoria al 31 de diciembre de 2019
Fecha
Revisado por:
Fecha
7/10/2023
W.B.
8/10/2023
MR

No. MARCA SIGNIFICADO

1 ^ Sumado vertical
2 ∑ Sumado horizontal
3 AR Ajuste y Reclasificación
4 R© Recálculo
5 e Circularizado y Verificado
6 ¥ Saldo mayor a 2 años
Cédula de Equipo de trabajo Hecho Por: L.P
La Panda S.A
Auditoría de Cuentas por cobrar
Auditoría al 31 de diciembre de 2019
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
7/10/2023
W.B
8/10/2023
EQ

No. Nombre Cargo Referencia

1 Mcevert Waleska Blanco Hernández Socia Directora
2 Atahy Jocabed Monroy Escobar Gerente
3 Karla Jazmín Mérida Sagastume Supervisor
4 Sergio André Pineda Vásquez Senior
5 Erick René Yeaggy González Junior
6 Lester Eduardo Pérez Gomero Asistente I
Cédula de Políticas Hecho Por: K.M.
La Panda, S. A.
Auditoría de Cuentas por Cobrar
Al 31 de diciembre de 2019
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
7/10/2023
W.B.
8/10/2023
PP
No Política Área
Los préstamos o anticipo otorgados a
empleados no deben de ser a más de 6
1 Cuentas por Cobrar
meses de plazo y deben ser autorizados
por el gerente.
La entidad aplica un porcentaje del 3% a la
estimación de cuentas incobrables sobre Cuentas por Cobrar
2
las cuentas por cobrar y documentos por Documentos por cobrar
cobrar.

F:________________________________ F:____________________________
Supervisor Auditor Jr.
 Hecho por: A.M.

Cédula de Integración de Pasivos

Tutos, S.A.
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
17/2/2024
W.B.
18/2/2024
BG
Auditoría de Pasivos Corrientes
Cifras expresadas en quetzales
Al 31 de diciembre de 2022

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO DE

No. CUENTA REF.
CONTABLE DEBE HABER AUDITORIA
PASIVOS
1 Proveedores Q 284,937.85 Q 6,300.00 Q 23,930.00 Q 302,567.85 F ∑
2 Cuentas y Gastos Acumulados por Pagar Q 71,325.00 Q 71,325.00 G ∑
3 Impuestos y Contribuciones por Pagar Q 62,250.00 Q 62,250.00 H ∑
4 Préstamos Bancarios Q 50,833.00 Q 50,833.00 I
5 Provisión para Prestaciones Laborales Q 90,999.52 Q 90,999.52 J
Q -
TOTAL DEL PASIVO Q 560,345.37 Q 6,300.00 Q 23,930.00 Q 577,975.37
^ ^ ^ ^
1.03146273877484 103.146273877484
-3.15
Conclusión:

1. Se realizo la auditoría al rubro de cuentas por cobrar y el saldo de auditoría disminuyó un 2.42% en relación al saldo de contabilidad se ajustó un
2.42% menos, esto se debe a que en anticipos de empleados se realizó un ajuste ya que el saldo de un cliente por una compra al crédito fue tomado
como un anticipo a empleados y no se realizó la corrección a dicho error. También se realizaron seis ajustes más, esto por un anticipo sobre ventas
que se contabilizó de forma errónea, nota de crédito de un cliente, por la falta de registro de un pagaré y por recálculo de la estimación para cuentas
incobrables.

2. Al efectuar los procedimientos de confirmación a terceros, se estableció que un cliente contestó no estar conforme al saldo reportado
de una nota de crédito por descuento sobre ventas, y otros no contestaron observándose la falta de control de los saldos que adeuda
la empresa a los clientes.

f f
Auditor Responsable Auditor Jr.
 Hecho por: A.M.

Cédula Sumaria de Proveedores

Tutos, S.A.
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
17/2/2024
W.B.
18/2/2024
F
Auditoría de Pasivos Corrientes
Cifras expresadas en quetzales
Al 31 de diciembre de 2022

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO DE

No. CUENTA REF.
CONTABLE DEBE HABER AUDITORIA
1 Proveedores Q 284,937.85 Q 6,300.00 Q 23,930.00 Q 302,567.85 F ∑
∑
∑

TOTAL Q 284,937.85 Q 6,300.00 Q 23,930.00 Q 302,567.85

^ ^ ^ ^
1.0618731418097 106.18731418097
-6.19
Conclusión:

1. Se realizo la auditoría al rubro de cuentas por cobrar y el saldo de auditoría disminuyó un 2.42% en relación al saldo de contabilidad se ajustó un
2.42% menos, esto se debe a que en anticipos de empleados se realizó un ajuste ya que el saldo de un cliente por una compra al crédito fue tomado
como un anticipo a empleados y no se realizó la corrección a dicho error. También se realizaron seis ajustes más, esto por un anticipo sobre ventas
que se contabilizó de forma errónea, nota de crédito de un cliente, por la falta de registro de un pagaré y por recálculo de la estimación para cuentas
incobrables.

2. Al efectuar los procedimientos de confirmación a terceros, se estableció que un cliente contestó no estar conforme al saldo reportado
de una nota de crédito por descuento sobre ventas, y otros no contestaron observándose la falta de control de los saldos que adeuda
la empresa a los clientes.
f f
Auditor Responsable Auditor Jr.
 Hecho por: A.M.

Cédula Analitica de Proveedores

Tutos, S.A.
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
17/2/2024
W.B.
18/2/2024
F1
Auditoría de Pasivos Corrientes
Cifras expresadas en quetzales
Al 31 de diciembre de 2022

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO DE

No. CUENTA REF.
CONTABLE DEBE HABER AUDITORIA
1 Solo Modas S.A. Q 32,600.90 Q 32,600.90 F1-1 ∑
2 Curvis S.A. Q 32,189.00 Q 32,189.00 F1-2 ∑
3 Xiloj y Días S.A. Q 38,302.50 Q 5,300.00 Q 15,000.00 Q 48,002.50 F1-3 ∑
4 Capri S.A. -Q 8,930.00 Q 8,930.00 Q - F1-4
5 Marcelos Boutique Q 28,038.30 Q 1,000.00 Q 27,038.30 F1-5
6 Almacén Solo Modas S.A. 22760.53 Q 22,760.53 F1-6
7 Comercializadora de ropa S.A. Q 49,814.40 Q 49,814.40 F1-7
8 Prendas Finas S.A. Q 31,973.06 Q 31,973.06 F1-8
9 Marchs S.A. Q 5,765.09 Q 5,765.09 F1-9
10 Le Fashion S.A. Q 10,000.50 Q 10,000.50 F1-10
11 Valentinos Q 38,650.35 Q 38,650.35 F1-11
12 Otros Proveedores Menores Q 3,773.22 Q 3,773.22 F1-12
TOTAL Q 284,937.85 Q 6,300.00 Q 23,930.00 Q 302,567.85
^ ^ ^ ^
1.0618731418097 106.18731418097
-6.19
Conclusión:

1. Se realizo la auditoría al rubro de cuentas por cobrar y el saldo de auditoría disminuyó un 2.42% en relación al saldo de contabilidad se ajustó un
2.42% menos, esto se debe a que en anticipos de empleados se realizó un ajuste ya que el saldo de un cliente por una compra al crédito fue tomado
como un anticipo a empleados y no se realizó la corrección a dicho error. También se realizaron seis ajustes más, esto por un anticipo sobre ventas
que se contabilizó de forma errónea, nota de crédito de un cliente, por la falta de registro de un pagaré y por recálculo de la estimación para cuentas
incobrables.

2. Al efectuar los procedimientos de confirmación a terceros, se estableció que un cliente contestó no estar conforme al saldo reportado
de una nota de crédito por descuento sobre ventas, y otros no contestaron observándose la falta de control de los saldos que adeuda
la empresa a los clientes.

f f
Auditor Responsable Auditor Jr.
Tutos, S.A. Hecho por: A.M.
Estadística de circularización y confirmación de saldo de clientes
Auditoría de Pasivos Corrientes
Al 31 de diciembre de 2022
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
17/02/2024
W.B.
18/02/2024
F1-1
Cifras expresadas en quetzales

Saldo al
No. DESCRIPCIÓN CONFORMES INCONFORMES NO CONTESTARON REFERENCIAS
31/12/2022
1 Solo Modas S.A. Q 32,600.90 Q 32,600.90 F1-1-1
2 Curvis S.A. Q 32,189.00 Q 32,189.00 F1-1-2
3 Xiloj y Días S.A. Q 38,302.50 Q 38,302.50 F1-1-3
4 Marcelos Boutique Q 28,038.30 Q 28,038.30 F1-1-4
5 Comercializadora de ropa S.A. Q 49,814.40 Q 49,814.40 F1-1-5
6 Prendas Finas S.A. Q 31,973.06 Q 31,973.06 F1-1-6
7 Valentinos Q 38,650.35 Q 38,650.35 F1-1-7
TOTALES Q 146,577.36 Q 66,340.80 Q 38,650.35
e e e

Descripción No. De Clientes Monto Porcentaje

Conformes 4 Q 146,577.36 51.44% 51%
Inconformes 2 Q 66,340.80 23.28% 23%
No Contestaron 1 Q 38,650.35 13.56% 14%
CLIENTES CIRCULARIZACIÓN 7 Q 251,568.51 88.29%
CLIENTES NO CIRCULARIZACIÓN 5 Q 33,369.34 11.71%
TOTAL CLIENTES 12 Q 284,937.85 100.00%

Conclusión. El monto total de la cartera de clientes al 31 de diciembre de 2022 es de Q. 284,937.85 por lo que se selecciono una
muestra de 7 clientes, considerando que no se circularizo un 11.71% tomándose una muestra de 88.29%

f. f.
Auditor Auditor Jr.
Cédula Estadistica de Proveedores
La Panda, S.A. Hecho por: A.M.
Auditoría de Cuentas por Cobrar
Al 31 de diciembre de 2019
Cifras expresadas en quetzales
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
17/02/2024
W.B.
18/02/2024
F1-1-1

OBSERV.
VALOR %
Total de Proveedores Q 284,937.85 100%
Circularizado Q 251,568.51 88%
No Cubierto Q 33,369.34 12%
TOTAL Q 569,875.70 100%

CANTIDAD
No. Respuesta VALOR % % OBSERVACIÓN
1 Conformes Q 146,577.36 58% Q 4.00 57%
Incorformes Q 66,340.80 26% Q 2.00 29%
No contesto Q 38,650.35 15% Q 1.00 14%
TOTAL Q 251,568.51 100% Q 7.00 100%
^ ^ ^ ^
Explicación: Se realizaron las pruebas analíticas a las estimaciones respectivas y se realizó el recálculo del cálculo de las estimaciones
ajustados a los saldos según auditoría

f f
Auditor Responsable Auditor Jr.
 Hecho Por: A.M
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
17/02/2024
W.B.
18/02/2024
F1-1-1
Guatemala, 8 de octubre 2023

SEÑORES:
SOLO MODAS S.A.
CIUDAD

Nuestros auditores externos de JAMKLEY Auditores y Consultores, están actualmente realizando la auditoría
de nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2022 y por el año que terminará a esa fecha. Para
efectos de su revisión preliminar, ellos desean que les proporcionen el monto del saldo a nuestro cargo
al 31 de diciembre del 2022. Por tal motivo deseamos revisar sus registros a efecto que les confirme el saldo
a nuestro cargo a dicha fecha por Q32,600.90

Indicar en el espacio destinado a continuación si el saldo concuerda con sus registros a esa fecha. De no ser
así por favor suministrar cualquier información que pueda ayudar a nuestros auditores.

Después de haber firmado y fechado su respuesta, envíela directamente a nuestros auditores a la 6ta. Avenida
16-40 Zona 12 y o al fax (502) 2409-5689

Atentamente

f.
Atahy Monroy
Auditora

SEÑORES
JAMKLEY Auditores y Consultores
Presente

El saldo a cargo es de Q32,600.90 a favor de TUTOS S. A. SI X concuerda con nuestros

registros al 31 de diciembre del 2022. NO____ concuerda con nuestros registros al 31 de diciembre del
2022

Byron Flores
Nombre: ____________________________ Jefe de Compras
Puesto: _______________________________

Firma: ___________________________ 11-10-2023

Fecha: ________________________________
 Hecho Por: A.M
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
2/17/2024
W.B.
2/18/2024
F1-1-2
Guatemala, 8 de octubre 2023

SEÑOR:
CURVIS S.A.
CIUDAD

Nuestros auditores externos de JAMKLEY Auditores y Consultores, están actualmente realizando la auditoría
de nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2022 y por el año que terminará a esa fecha. Para
efectos de su revisión preliminar, ellos desean que les proporcionen el monto del saldo a nuestro cargo
al 31 de diciembre del 2022. Por tal motivo deseamos revisar sus registros a efecto que les confirme el saldo
a nuestro cargo a dicha fecha por Q32,189.00

Indicar en el espacio destinado a continuación si el saldo concuerda con sus registros a esa fecha. De no ser
así por favor suministrar cualquier información que pueda ayudar a nuestros auditores.

Después de haber firmado y fechado su respuesta, envíela directamente a nuestros auditores a la 6ta. Avenida
16-40 Zona 12 y o al fax (502) 2409-5689

Atentamente

f.
Atahy Monroy
Auditora

SEÑORES
JAMKLEY Auditores y Consultores
Presente

El saldo a cargo es de Q32,189.00 a favor de Tutos S. A. SI______ concuerda con nuestros

registros al 31 de diciembre del 2022. NO____ concuerda con nuestros registros al 31 de diciembre del
2022

Nombre: _____________________________ Puesto: _______________________________

Firma: _________________________ Fecha: ________________________________

 Hecho Por: A.M
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
2/17/2024
W.B.
2/18/2024
F1-1-3
Guatemala, 8 de octubre 2023

SEÑORA:
XILOJ Y DÍAS S.A.
CIUDAD

Nuestros auditores externos de JAMKLEY Auditores y Consultores, están actualmente realizando la auditoría
de nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2022 y por el año que terminará a esa fecha. Para
efectos de su revisión preliminar, ellos desean que les proporcionen el monto del saldo a nuestro cargo
al 31 de diciembre del 2022. Por tal motivo deseamos revisar sus registros a efecto que les confirme el saldo
a nuestro cargo a dicha fecha por Q38,302.50

Indicar en el espacio destinado a continuación si el saldo concuerda con sus registros a esa fecha. De no ser
así por favor suministrar cualquier información que pueda ayudar a nuestros auditores.

Después de haber firmado y fechado su respuesta, envíela directamente a nuestros auditores a la 6ta. Avenida
16-40 Zona 12 y o al fax (502) 2409-5689.

Atentamente

f.
Atahy Monroy
Auditora

SEÑORES
JAMKLEY Auditores y Consultores
Presente

El saldo por cobrar es de Q38,302.50 a favor de La Panda S. A. SI concuerda con nuestros

registros al 31 de diciembre del 2022. NO__X__ concuerda con nuestros registros al 31 de diciembre del
2022

Dorita Rosales
Nombre: ____________________________ Jefa de Compras
Puesto: ________________________________

Firma: _________________________ 10-10-2023

Fecha: _________________________________
 Hecho Por: A.M
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
2/17/2024
W.B.
2/18/2024
F1-1-4
Guatemala, 8 de octubre 2023

SEÑORES:
MARCELOS BOUTIQUE
CIUDAD

Nuestros auditores externos de JAMKLEY Auditores y Consultores, están actualmente realizando la auditoría
de nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2022 y por el año que terminará a esa fecha. Para
efectos de su revisión preliminar, ellos desean que les proporcionen el monto del saldo a nuestro cargo
al 31 de diciembre del 2022. Por tal motivo deseamos revisar sus registros a efecto que les confirme el saldo
a nuestro cargo a dicha fecha por Q28,038.30

Indicar en el espacio destinado a continuación si el saldo concuerda con sus registros a esa fecha. De no ser
así por favor suministrar cualquier información que pueda ayudar a nuestros auditores.

Después de haber firmado y fechado su respuesta, envíela directamente a nuestros auditores a la 6ta. Avenida
16-40 Zona 12 y o al fax (502) 2409-5689

Atentamente

f.
Atahy Monroy
Auditora

SEÑORES
JAMKLEY Auditores y Consultores
Presente

El saldo por cobrar es de Q26,300.00 a favor de La Panda S. A. SI X concuerda con nuestros

registros al 31 de diciembre del 2019. NO____ concuerda con nuestros registros al 31 de diciembre del
2019.

Saúl Wantland
Nombre: ____________________________ Jefe de Compras
Puesto: _____________________________

Firma: ___________________________ 11-10-2023

Fecha: ______________________________
 Hecho Por: A.M
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
2/17/2024
W.B.
2/18/2024
F1-1-5
Guatemala, 8 de octubre 2023

SEÑORES:
COMERCIALIZADORA DE ROPA S.A.
CIUDAD

Nuestros auditores externos de JAMKLEY Auditores y Consultores, están actualmente realizando la auditoría
de nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2022 y por el año que terminará a esa fecha. Para
efectos de su revisión preliminar, ellos desean que les proporcionen el monto del saldo a nuestro cargo
al 31 de diciembre del 2022. Por tal motivo deseamos revisar sus registros a efecto que les confirme el saldo
a nuestro cargo a dicha fecha por Q49,814.40

Indicar en el espacio destinado a continuación si el saldo concuerda con sus registros a esa fecha. De no ser
así por favor suministrar cualquier información que pueda ayudar a nuestros auditores.

Después de haber firmado y fechado su respuesta, envíela directamente a nuestros auditores a la 6ta. Avenida
16-40 Zona 12 y o al fax (502) 2409-5689

Atentamente

f.
Atahy Monroy
Auditora

SEÑORES
JAMKLEY Auditores y Consultores
Presente

El saldo por cobrar es de Q95,500.00 a favor de La Panda S. A. SI X concuerda con nuestros

registros al 31 de diciembre del 2019. NO____ concuerda con nuestros registros al 31 de diciembre del
2019.

Luis Pineda
Nombre: ____________________________ Encargado de Compras
Puesto: _____________________________

Firma: __________________________ 11-10-2023

Fecha: ______________________________
 Hecho Por: A.M
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
2/17/2024
W.B.
2/18/2024
F1-1-6
Guatemala, 8 de octubre 2023

SEÑOR:
PRENDAS FINAS S.A.
CIUDAD

Nuestros auditores externos de JAMKLEY Auditores y Consultores, están actualmente realizando la auditoría
de nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2022 y por el año que terminará a esa fecha. Para
efectos de su revisión preliminar, ellos desean que les proporcionen el monto del saldo a nuestro cargo
al 31 de diciembre del 2022. Por tal motivo deseamos revisar sus registros a efecto que les confirme el saldo
a nuestro cargo a dicha fecha por Q31,9730.06

Indicar en el espacio destinado a continuación si el saldo concuerda con sus registros a esa fecha. De no ser
así por favor suministrar cualquier información que pueda ayudar a nuestros auditores.

Después de haber firmado y fechado su respuesta, envíela directamente a nuestros auditores a la 6ta. Avenida
16-40 Zona 12 y o al fax (502) 2409-5689

Atentamente

f.
Atahy Monroy
Auditora

SEÑORES
JAMKLEY Auditores y Consultores
Presente

El saldo por cobrar es de Q18,250.00 a favor de La Panda S. A. SI______ concuerda con nuestros
registros al 31 de diciembre del 2019. NO____ concuerda con nuestros registros al 31 de diciembre del
2019.

Nombre: _____________________________ Puesto: ________________________________

Firma: ___________________________ Fecha: _________________________________

 Hecho Por: A.M
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
2/17/2024
W.B.
2/18/2024
F1-1-7
Guatemala, 8 de octubre 2023

SEÑOR:
Salvador Ortiz
CIUDAD

Nuestros auditores externos de JAMKLEY Auditores y Consultores, están actualmente realizando la auditoría
de nuestros estados financieros al 31 de diciembre del 2022 y por el año que terminará a esa fecha. Para
efectos de su revisión preliminar, ellos desean que les proporcionen el monto del saldo a nuestro cargo
al 31 de diciembre del 2022. Por tal motivo deseamos revisar sus registros a efecto que les confirme el saldo
a nuestro cargo a dicha fecha por Q38,650.35

Indicar en el espacio destinado a continuación si el saldo concuerda con sus registros a esa fecha. De no ser
así por favor suministrar cualquier información que pueda ayudar a nuestros auditores.

Después de haber firmado y fechado su respuesta, envíela directamente a nuestros auditores a la 6ta. Avenida
16-40 Zona 12 y o al fax (502) 2409-5689

Atentamente

f.
Atahy Monroy
Auditora

SEÑORES
JAMKLEY Auditores y Consultores
Presente

El saldo por cobrar es de Q31,600.00 a favor de La Panda S. A. SI X concuerda con nuestros

registros al 31 de diciembre del 2019. NO____ concuerda con nuestros registros al 31 de diciembre del
2018.

Salvador Ortiz
Nombre: ____________________________ Puesto: ________________________________

Firma: _________________________ 11-10-2023

Fecha: _________________________________
 Hecho por: A.M.

Cédula Analitica de Cuentas y Gastos Acumulados

Tutos, S.A.
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
17/2/2024
W.B.
18/2/2024
G
Auditoría de Pasivos Corrientes
Cifras expresadas en quetzales
Al 31 de diciembre de 2022

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO DE

No. CUENTA REF.
CONTABLE DEBE HABER AUDITORIA
1 Cuentas y gastos acumulados por pagar Q 71,325.00 Q 3,427.50 Q 9,305.53 Q 77,203.03 ∑
Q -
TOTAL Q 71,325.00 Q 3,427.50 Q 9,305.53 Q 77,203.03
^ ^ ^ ^
1.08241194532072 108.241194532072
-8.24
Conclusión:

1. Se realizo la auditoría al rubro de cuentas por cobrar y el saldo de auditoría disminuyó un 2.42% en relación al saldo de contabilidad se ajustó un
2.42% menos, esto se debe a que en anticipos de empleados se realizó un ajuste ya que el saldo de un cliente por una compra al crédito fue tomado
como un anticipo a empleados y no se realizó la corrección a dicho error. También se realizaron seis ajustes más, esto por un anticipo sobre ventas
que se contabilizó de forma errónea, nota de crédito de un cliente, por la falta de registro de un pagaré y por recálculo de la estimación para cuentas
incobrables.

2. Al efectuar los procedimientos de confirmación a terceros, se estableció que un cliente contestó no estar conforme al saldo reportado
de una nota de crédito por descuento sobre ventas, y otros no contestaron observándose la falta de control de los saldos que adeuda
la empresa a los clientes.

f f
Auditor Responsable Auditor Jr.
 Hecho por: A.M.
Cédula Analitica de Cuentas y Gastos Acumulados
Tutos, S.A.
Auditoría de Pasivos Corrientes
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
17/2/2024
W.B.
18/2/2024
G1
Integración de cuentas y gastos acumulados por pagar
Cifras expresadas en quetzales
Al 31 de diciembre de 2022

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO DE

No. CUENTA REF.
CONTABLE DEBE HABER AUDITORIA
1 Sueldos por Pagar Q 9,400.00 Q 2,575.53 Q 11,975.53 G1-1 ∑
2 Aguinaldos por Pagar Q 5,060.00 Q 1,480.00 Q 6,540.00 ∑
3 Almacén El Porvenir Q 4,020.00 Q 2,500.00 Q 1,520.00 ∑
4 Empresa Eléctrica Q 927.50 Q 927.50 Q -
5 Tigo Guatemala Q 330.00 Q 330.00
6 Dividendos por pagar 13580 Q 13,580.00
7 Distribuidora Paris Q 3,000.00 Q 3,000.00
8 Impresos Kars Q 1,785.00 Q 1,785.00
9 Radio Nuevo y Fabuloso Q 1,102.50 Q 1,102.50
10 Comisiones por pagar Q 410.00 Q 5,000.00 Q 5,410.00
11 Otras cuentas por pagar Q 31,710.00 Q 250.00 Q 31,960.00
Q -
TOTAL Q 71,325.00 Q 3,427.50 Q 9,305.53 Q 77,203.03
^ ^ ^ ^
1.08241194532072 108.241194532072
-8.24
Conclusión:

1. Se realizo la auditoría al rubro de cuentas por cobrar y el saldo de auditoría disminuyó un 2.42% en relación al saldo de contabilidad se ajustó un
2.42% menos, esto se debe a que en anticipos de empleados se realizó un ajuste ya que el saldo de un cliente por una compra al crédito fue tomado
como un anticipo a empleados y no se realizó la corrección a dicho error. También se realizaron seis ajustes más, esto por un anticipo sobre ventas
que se contabilizó de forma errónea, nota de crédito de un cliente, por la falta de registro de un pagaré y por recálculo de la estimación para cuentas
incobrables.

2. Al efectuar los procedimientos de confirmación a terceros, se estableció que un cliente contestó no estar conforme al saldo reportado
de una nota de crédito por descuento sobre ventas, y otros no contestaron observándose la falta de control de los saldos que adeuda
la empresa a los clientes.

f f
Auditor Responsable Auditor Jr.
 Hecho por: A.M.
Cédula Sub-Analitica de Cuentas y Gastos Acumulados
Tutos, S.A.
Auditoría de Pasivos Corrientes
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
17/2/2024
W.B.
18/2/2024
G1-1
Integración de sueldos y comisiones
Cifras expresadas en quetzales
Al 31 de diciembre de 2022
4.83% 12.67%
TOTAL CUOTA
No. CUENTA SALARIO BASE BONIFICACIÓN COMISIONES CUOTA LABORAL
DEVENGADO PATRONAL
1 Sueldo 1 Q 2,960.00 Q 250.00 Q 5,000.00 Q 8,210.00 Q 384.47 Q 1,008.53
2 sueldo 2 Q 2,960.00 Q 250.00 Q 3,210.00 Q 142.97 Q 375.03
3 Sueldo 3 Q 2,960.00 Q 250.00 Q 3,210.00 Q 142.97 Q 375.03
4 sueldo 4 Q 4,200.00 Q 250.00 Q 4,450.00 Q 202.86 Q 532.14
TOTAL Q 13,080.00 Q 1,000.00 Q 5,000.00 Q 19,080.00 Q 873.26 Q 2,290.74
^ ^ ^ ^ ^ ^

Conclusión:

2. Al efectuar los procedimientos de confirmación a terceros, se estableció que un cliente contestó no estar conforme al saldo reportado
de una nota de crédito por descuento sobre ventas, y otros no contestaron observándose la falta de control de los saldos que adeuda
la empresa a los clientes.

f f
Auditor Responsable Auditor Jr.
 Hecho por: A.M.
Tutos, S.A.
Cédula Sub-Analitica de Cuentas y Gastos por Pagar/Aguinaldos
Auditoría de Pasivos Corrientes
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
17/2/2024
W.B.
18/2/2024
G1-1
Al 31 de diciembre de 2022
Cifras expresadas en quetzales

No. CUENTA SALARIO BASE AGUINALDO AGUINALDO 50% AGUINALDO 50% OBSERVACIONES
1 Sueldo 1 Q 2,960.00 Q 2,960.00 Q 1,480.00 Q 1,480.00
2 sueldo 2 Q 2,960.00 Q 2,960.00 Q 1,480.00 Q 1,480.00
3 Sueldo 3 Q 2,960.00 Q 2,960.00 Q 1,480.00 Q 1,480.00
4 sueldo 4 Q 4,200.00 Q 4,200.00 Q 2,100.00 Q 2,100.00
TOTAL Q 13,080.00 Q 13,080.00 Q 6,540.00 Q 6,540.00
^ ^ ^ ^

Conclusión:

2. Al efectuar los procedimientos de confirmación a terceros, se estableció que un cliente contestó no estar conforme al saldo reportado
de una nota de crédito por descuento sobre ventas, y otros no contestaron observándose la falta de control de los saldos que adeuda
la empresa a los clientes.

f f
Auditor Responsable Auditor Jr.
 Hecho por: A.M.
Cuentas y Gastos Acumulados por Pagar/Almacen El Porvenir
Tutos, S.A.
Auditoría de Pasivos Corrientes
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
17/2/2024
W.B.
18/2/2024
G1
Cifras expresadas en quetzales
Al 31 de diciembre de 2022

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO DE

No. CUENTA REF.
CONTABLE DEBE HABER AUDITORIA
3 Almacén El Porvenir Q 4,020.00 Q 2,500.00 Q 1,520.00 ∑
Q -
TOTAL Q 4,020.00 Q 2,500.00 Q - Q 1,520.00
^ ^ ^ ^
0.378109452736318 37.8109452736318
62.19
Conclusión:

1. Se realizo la auditoría al rubro de cuentas por cobrar y el saldo de auditoría disminuyó un 2.42% en relación al saldo de contabilidad se ajustó un
2.42% menos, esto se debe a que en anticipos de empleados se realizó un ajuste ya que el saldo de un cliente por una compra al crédito fue tomado
como un anticipo a empleados y no se realizó la corrección a dicho error. También se realizaron seis ajustes más, esto por un anticipo sobre ventas
que se contabilizó de forma errónea, nota de crédito de un cliente, por la falta de registro de un pagaré y por recálculo de la estimación para cuentas
incobrables.

2. Al efectuar los procedimientos de confirmación a terceros, se estableció que un cliente contestó no estar conforme al saldo reportado
de una nota de crédito por descuento sobre ventas, y otros no contestaron observándose la falta de control de los saldos que adeuda
la empresa a los clientes.

f f
Auditor Responsable Auditor Jr.
 Hecho por: A.M.
Cuentas y Gastos Acumulados por Pagar/Empresa Electrica
Tutos, S.A.
Auditoría de Pasivos Corrientes
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
17/2/2024
W.B.
18/2/2024
G1
Cifras expresadas en quetzales
Al 31 de diciembre de 2022

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO DE

No. CUENTA REF.
CONTABLE DEBE HABER AUDITORIA
3 Empresa Electrica Q 927.50 Q 927.50 Q - ∑
Q -
TOTAL Q 927.50 Q 927.50 Q - Q -
^ ^ ^ ^
0 0
100.00
Conclusión:

1. Se realizo la auditoría al rubro de cuentas por cobrar y el saldo de auditoría disminuyó un 2.42% en relación al saldo de contabilidad se ajustó un
2.42% menos, esto se debe a que en anticipos de empleados se realizó un ajuste ya que el saldo de un cliente por una compra al crédito fue tomado
como un anticipo a empleados y no se realizó la corrección a dicho error. También se realizaron seis ajustes más, esto por un anticipo sobre ventas
que se contabilizó de forma errónea, nota de crédito de un cliente, por la falta de registro de un pagaré y por recálculo de la estimación para cuentas
incobrables.

2. Al efectuar los procedimientos de confirmación a terceros, se estableció que un cliente contestó no estar conforme al saldo reportado
de una nota de crédito por descuento sobre ventas, y otros no contestaron observándose la falta de control de los saldos que adeuda
la empresa a los clientes.

f f
Auditor Responsable Auditor Jr.
 Tutos, S.A. HECHO POR: A.M.
Cédula de Ajustes y Reclasificaciones
Al 31 de diciembre de 20122
FECHA:
REVISADO POR:
07/10/2023
W.B. AR
(Cifras Expresadas en Quetzales) FECHA: 08/10/2023

Descripción Debe Haber Referencia

Ajuste #1
Compras Q13,392.86 AR-1
IVA Crédito Q1,607.14
Proveedores Q15,000.00
R//Registro de la compra que no se habia registrado en su opitunidad de la
factura electronica D91AC703-4E2F-4E88-A40B-C80D0B1435C4 de la Q15,000.00 Q15,000.00
empresa Cardin al crédito.
Ajuste #2 ^ ^
Proveedores Q5,300.00 AR-2
Descuentos S/Compras Q5,300.00
R// Registro del descuento S/ nota No. 26543676 Q5,300.00 Q5,300.00
Ajuste #3 ^ ^
Anticipo de Proveedores Q8,930.00
Proveedores Q8,930.00 AR-3
V/ Registro de la duplicidad de pago en la entidad a nombre de Capri S.A.
Q8,930.00 Q8,930.00

Ajuste #4 ^ ^
Proveedores Q1,000.00 AR-4
Bancos Q1,000.00
R// Ajuste por reclasificación de cuenta del cliente Salomón Hernández.
Q1,000.00 Q1,000.00
Ajuste #5 ^ ^ Q721,125.00
Sueldos Q2,960.00
Bonificación incentivo Q250.00
comisiones Q5,000.00
cuota patronal Q1,008.53 AR-5 Q718,305.00
sueldos por pagar Q2,575.53
comisiones por pagar Q5,000.00
IGSS por pagar Q1,393.00
otras cuentas por pagar Q250.00

Q9,218.53 Q9,218.53
Ajuste #6 ^ ^
Aguinaldos Q1,480.00 AR-6
Aguinaldos por Pagar Q1,480.00

Q1,480.00 Q1,480.00
Ajuste #7 ^ ^
Almacen El Provenir (Acreedor) Q2,500.00 AR-7
Banco Industrial Q2,500.00

Q2,500.00 Q2,500.00
 Q2,500.00 Q2,500.00
Ajuste #8 ^ ^
Empresa Electrica (Ctas y Gtos Acum. Por Pagar AR-8
Q0.00

Q0.00 Q0.00

F F
Auditor Responsable Supervisor
 Los Panda, S.A. HECHO POR: E. Y.
Auditoría de Cuentas por Cobrar
Hallazgos y Recomendaciones de Control Interno
Al 31 de diciembre de 2019
FECHA:
REVISADO POR:
FECHA:
07/10/2023
W.B.
08/10/2023
HR
No. Hallazgos/Deficiencias Recomendaciones
1 Clientes Clientes
En el rubro de clientes se encontró que se cuenta con Asignar un encargado de velar la periodicidad de las cuentas
carteras con mas de 180 días. incobrables para aplicar la política de la empresa.

2 Anticipo a Empleados Anticipo a Empleados

Se encontró un cruce de aplicación en anticipo a Verificar los documentos antes de hacer el registro de las
empleados el cual corresponde a una compra y no a un operaciones.
anticipo.
No se cumple la política de otorgamiento de anticipo a Delegar un encargado de velar por el cumplimiento de la
los trabajadores. política de anticipo a empleados.

3 Estimación de Cuentas Incobrables Estimación de Cuentas Incobrables

Se contabilizaron erróneamente las cuentas Establecer una cédula de procedimientos para que al realizar
incobrables. los cálculos se lleve una referencia de los montos que afectan
las cuentas.

F F
Auditor Responsable Supervisor