1

PROGRAMA DE AUDITORIA
GENERAL
EMPRESA DE TRASMISION
ELECTRICA EPLAM

AUDITORES S&G Y ASOCIADOS

EMPRESA DE AUDITORES Y CONSULTORIA CONTABLE

PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE

CLIENTE:  AUDITORIA   A:

EMPRESA DE TRASMISION ELECTRICA Diciembre 31 de 2.00B

DOMINICANA.

No. PROCESO HORAS HORAS Alcance

REALES
ESTIMADAS 

  INTRODUCCIÓN    

  El disponible comprende los     Actividades

recursos de propiedad de la realizadas
empresa con liquidez inmediata o en el año
instantánea corriente

  OBJETIVOS DE LA AUDITORIA    
2

  Determinar si los saldos de las     Actividades

partidas de disponible que realizadas
1
aparecen en el Balance General en el año
representan los recursos con 202B
liquidez inmediata de propiedad de
la empresa a dic. 31

  Establecer que no existan     Actividades

restricciones sobre las partidas de realizadas
2
disponible en el año
202B

3 Evaluar el control interno del grupo    

Disponible.

  PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA    
APLICABLES A LA ETAPA
PRELIMINAR

  Prepare una cédula con los datos    

de los Bancos e Instituciones
1 4
Financieras con la cuales mantiene
negocios la empresa

  Prepare una cédula con la relación    

de los fondos fijos existentes con
2 2
los nombres de los responsables,
montos, fianzas y restricciones

  Elabore un diagrama de flujo del    

movimiento de efectivo, recepción,
3 1
depósitos y registro de ingresos en
efectivo, así como las salidas de
este.

4 Verifique los procedimientos de 2  

control del disponible

5 Responda el cuestionario de control 12  

interno

  PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA    
APLICABLES A LA ETAPA
INTERMEDIA

1 Efectúe un arqueo de caja general 6  

y fondos fijos a la fecha de cierre de
los estados financieros

  Al cierre del ejercicio efectúe un    

corte de documentación
2 2
relacionado con el control de
3

entradas y salidas de efectivo

3 Obtenga confirmación de los saldos 3  

de cada una de las cuentas de la
empresa

  PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA    
APLICABLES A LA ETAPA FINAL

1 Realice reconciliación de todas las    

cuentas bancarias de la empresa,
6
verificando corrección aritmética,
autenticidad, ajustes de partidas
en el siguiente mes

2 Examine los eventos posteriores 5  

estudiando los asientos en las
cuentas de disponible

ELABORADO POR:

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APROBADO POR:

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