ACTIVIDAD EVALUATIVA EJE No.

3 - ELABORAR PAPELES DE

TRABAJO Y REDACTAR HALLAZGOS

Presentado por:

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

Tutor:

Gonzalo Andres Rodriguez Cañas

Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras

Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoría Forense

Auditoría Integral

Agosto 2021

1
 Índice

1. Introducción. ........................................................................................................................ 3

2. Etapa preliminar ................................................................................................................... 4

3. Esquema de programas de Auditoria .................................................................................. 6

4. Normas de Auditoria ............................................................................................................ 9

5. Ejecución de la Auditoria.....................................................................................................10

6. Bibliografía .......................................................................................................................... 18

2
 1. Introducción

La auditoría es la recopilación de procesos y procedimientos con técnicas que permiten

la obtención de evidencia del control interno en las organizaciones, los cuales son

implementados de acuerdo a las normas e indicadores ya establecidos, evidenciando diferentes

componentes, objetivos y procesos, con las normas establecidas para su correcta

implementación.

La auditoría es un proceso que busca llegar a un objetivo, realizar una revisión de la

documentación de dicha organización y brindar un punto de vista acerca de estos. Realizado

este proceso, se sujeta a las siguientes normas.

NIA 200 objetivos y principios generales que rigen una auditoría de estados financieros

NIA 400. Evaluación de riesgo y control interno

NIA 500. Evidencia de auditoría

3
 2. Etapa preliminar

Aceptación del cliente.

Descripción de la entidad.

Razón social.

MR CLEAN SA

Nit: 800062177-2

La empresa Aseo y Servicios Integrales Mr Clean, tiene como fin brindar servicios

generales de aseo y cafetería para diferentes tipos de instituciones en las ciudades de Colombia.

Lleva más de 25 años entregando servicios de calidad a todos sus clientes, entregando

servicio cumplido, profesional, limpieza y servicios al cliente como, conjuntos residenciales,

edificios, instituciones educativas y fábricas.

Están calificados en el uso de maquinaria especializada, sin importar la complejidad del

proyecto, cuentan con el personal y la maquinaria necesaria para llevarlo a cabo. Desde

reparaciones eléctricas hasta la limpieza de techos y fachadas, en Mr Clean se cuenta con toda la

seguridad, confianza y respaldo de su equipo.

Estructura organizacional.

Asamblea general

Junta directiva
4
Dirección general

Subdirección general

Dirección

División

Jefaturas

Algunas coordinaciones.

Misión.

Brindar servicios profesionales de limpieza y mantenimiento para establecimientos

comerciales, residenciales e institucionales cumpliendo altos estándares de calidad mediante

técnicas y equipos innovadores con el objetivo de lograr la mayor satisfacción del cliente.

Visión

Ser la empresa líder de la región en cuanto a servicios de limpieza y mantenimiento,

reconocida por su integridad, responsabilidad y compromiso hacia sus empleados y clientes.

Valores.

Calidad

Responsabilidad

Compromiso

Integridad

Historia

Empresa de Aseo ubicada en Bogotá con capacidad de servicio a todo el país, dedicada a

la prestación de servicios de aseo, mantenimiento y cafetería para empresas, colegios e

instituciones públicas. Es una empresa de limpieza con más de 20 años de experiencia en

servicios de aseo, aseo industrial, servicio de limpieza y lavado de alfombras, lavado de

5
fachadas y muebles, servicio doméstico de aseo y aseo industrial a todos sus clientes a nivel

nacional. Mr. Clean es de las más grandes empresas de aseo en Bogotá.

Brindamos servicio de aseo industrial, aseo de oficinas, aseo institucional y servicio

doméstico, servicios integrales, recepcionistas, auxiliares administrativas y mucho más.

Capacitan al personal en el manejo de avanzada maquinaria y cuentan con personal altamente

calificado, cumpliendo con toda la normatividad colombiana vigente para este tipo de labores.

Datos de la empresa.

Razón social: MR CLEAN SA

Tipo de sociedad: Servicios.

Formación jurídica: sociedad anónima.

Tipo. Financiación privada.

Actividad: limpieza general interior de edificios.

Números de empleados: de 51 a 200

Fundación: 1997.

3. Esquema de Programas de Auditoría

EMPRESA DE AUDITORIA:
AUDITORES Y CONSULTORES S.A.S
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE:
AUDITORIA PRESENTADA: 01/07/2021
Aseo y Servicios
Integrales Mr Clean
INTRODUCCIÓN
El disponible comprende los recursos de propiedad de la empresa con liquidez inmediata o
instantánea
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Determinar si los saldos de las partidas de disponible que aparecen en el Balance

1
Generalrepresentan los recursos con liquidez inmediata de propiedad de la empresa a
Julio 11

2 Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de disponible

6
 3 Evaluar el control interno del grupo Disponible.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR
HORAS HORA HECHO
OPERACIÓ
No S FECHA
N ESTIMADAS POR
. REALE
S

Prepare una
cédula con
losdatos de
los Bancos e
Instituciones 40
1 1 hora Auditores Lunes 12 de Julio 2021
Financieras minuto
con la cuales s
mantiene
negocios la
empresa

Prepare una
cédula con la
relación de
losfondos
fijos
40
2 existentes 1 hora minuto Auditores Lunes 12 de Julio 2021
con los s
nombres de
los
responsables,
montos,
fianzas y
restricciones
Elabore un
diagrama de
flujo del
movimiento
deefectivo,
recepción,
3 depósitos y 5 horas 6 horas Auditores Martes 13 de Julio
registro de 2021
ingresos en
efectivo, así
como las
salidas del
mismo.
Verifique los
procedimient
4 2 horas 2 horas Auditores Martes 13 de Julio 2021
oss de
control del
disponible
Responda el
5 cuestionario 10 horas 11 horas Auditores Miércoles 14 Julio 2021
decontrol
interno
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA

OPERACIÓ HORAS HORAS HECHO

No. FECHA
N ESTIMADAS REALES POR

7
 Efectúe un
arqueo de
cajageneral y
fondos fijos a 5 horas Jueves 15
1 5 horas Auditores
la fecha de 30 Julio 2021
cierre de los minutos
estados
financieros

Al cierre del
ejercicio
efectúe un
corte de
documentaci Jueves 15
2 3 horas 3 horas Auditore
ón Julio 2021
s
relacionado
con el
controlde
entradas y
salidas de
efectivo
Obtenga
confirmación
de los saldos Viernes 16
3 2 horas 3 horas Auditore
de cada una Julio 2021
s
delas
cuentas de
la empresa
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICABLES A LA ETAPA FINAL

OPERACIÓ HORAS HORAS HECHO

No. FECHA
N ESTIMADAS REALES POR

Realice
reconciliació
n de todas la
cuentas
bancarias de
laempresa,
Viernes 16
1 verificando 5 6 horas Auditore Julio 2021
corrección s
aritmética,
autenticidad,
ajustes de
partidas en el
siguiente
mes

Examine los
eventos
posteriores
5 horas Sábado 17
2 estudiando 5 Auditore
30 Julio 2021
losasientos s
minutos
en las
cuentas de
disponible

8
 4. Normas de auditoría

NIA 200 – Responsabilidades: Esta norma tiene como propósito dar

lineamientos sobre el objetivo principal el cual está basado en los estados financieros de

la empresa, donde el auditor deberá verificar que estos no se están representando de

forma errónea, e identificando cualquier tipo de fraude o error de manera oportuna.

NIA 400 – Control Interno: Esta norma busca proporcionar la compresión a los

sistemas de control interno y contabilidad establecidos por la organización, donde sus

componentes son principalmente los riesgos de auditoría, allí el auditor deberá tener un

enfoque efectivo a todos estos riesgos, evaluando y diseñando un procedimiento que en

lo posible reduzca la probabilidad de que se presenten, es decir; evitando a tiempo

cualquier eventualidad que afecte la empresa.

NIA 500 – Evidencias de Auditoría: Lo ideal de establecer esta norma es con

el fin de lograr obtener la suficiente evidencia de cuando se auditan los estados

financieros de la empresa, y los procedimientos que se llevan a cabo para lograr

obtenerlas, pues es muy importante esta evidencia debido a que el auditor mientras se

encuentra evaluando dichos estados financieros, debe tener las pruebas suficientes para

dictaminar un juicio el cual es netamente sustantivo; esto quiere decir que si el auditor

tiene alguna objeción, la cual determina si debe cambiar algún proceso además de

empezar a implementarlo, se debe justificar y aclarar ya que muchas veces acarrea

tiempo y gastos para la empresa.

9
 5. Ejecución de la auditoría.

En esta etapa de ejecución se desarrollan las actividades que fueron

mencionadas en la planeación de esta auditoría, con el objetivo de dar cumplimiento al

análisis que se realizará a las áreas de control interno, situación financiera, reflejada en

los estados financieros comparativos 2019 y 2020.

Se identificarán los procedimientos que se tendrán en cuenta en la auditoría, los

cuales van directamente relacionados con situación e información de la organización.

- AUDITORÍA FINANCIERA

Consiste en la emisión de informe por un auditor donde se da a conocer la

situación financiera de una empresa. Este proceso se lleva a cabo con la evidencia de la

auditoría, ya que es un trabajo realizado por el auditor posterior a las operaciones de la

empresa.

Con un diagnóstico inicial se evidencian los problemas que tiene la

organización, encontrada especialmente en el área de cartera. Por ende, la auditoría se

enfoca en esta cuenta en especial para profundizar en las afectaciones que le genera a la

10
compañía para minimizar la probabilidad de ocurrencia de materialización de riesgos

PLANEACION DE AUDITORIA FINANCIERA

Fecha de la
Nº de auditoria 1 auditoria 2/08/2021

Tiempos de Laura Velasco

1 Auditor
duración de
MES
la
auditoria

Proceso La auditoría financiera será realizada a la empresa Aseo y

procedimiento Servicios Integrales Mr. Clean, específicamente a los
actividad a procesos de contabilidad, facturación y gastos pagados por
auditar: anticipado
OBJETIVOS
Establecer los parámetros de control y seguimiento de la
Objetivo general información financiera por medio de un análisis, verificación y
de la auditoria evaluación de los
procedimientos que se realizan en el área financiera. Con el fin
de fomentar una buena gestión
Evaluar el grado de productividad y rendimiento de las áreas a
examinar
Objetivos Evaluar la información que se encuentra en los estados
específicos financieros
Elaborar recomendaciones que eviten la mala utilización y
perdida de los recursos
ALCANCE Y METODOLOGIA
El alcance de la auditoria incluye generalmente una descripción
Alcance de las
ubicaciones, unidades de la empresa, las actividades y los
procesos internos
Método de
Información consignada en el balance
recolección
general comparación de los
de
resultados
evidencias
Revisión de los estados financieros
Puntos de interés
Evaluación de la información sobre la información dispuestos de
de la auditoria los estados financieros

02/08/2021
Fecha de Visita
SI NO N/A
1 Los dineros son recaudados única y
exclusivamente en caja X
2 Cumple los Límites máximos de dinero en X

11
 efectivo
que puede tener en Caja
3 Los pagos revisados de cheques o
transferencia están acompañados de la factura
y demás soportes; que los cheques sean X
emitidos con selloprotector, sello restrictivo y
girados a nombre del
proveedor.
4 Las partidas conciliatorias pendientes por
identificar
en Bancos son menores a 30 días.
Se firma el libro de control de los dineros
5 entregados al funcionario que consigna sin X
enmendaduras, tachones, o mutilaciones.
6 La Caja general se abstiene de entregar dineros X
a
personal Interno o Externo
El dinero en efectivo corresponde con los
7 registrosde Recaudos en efectivo. X
(Cambio de voucher por efectivo)
Se envía al Banco carta de autorización de
8 rangode cheques, según el presupuesto X
mensual de
cheques autorizados.
9 Los Arqueos de Caja cuadran sin diferencias
mayores a $20.000 pesos colombianos X
10 Todos los recibos de caja menor están
autorizados 28
11 Todos los cheques posfechados se encuentran
avalados y custodiados en Caja fuerte X
12 El Inventario revisado está en perfectas
condiciones. 84
Los Activos Fijos seleccionados se
13 encuentran
registrados en el aplicativo de AF y se están
depreciando.

- AUDITORIA DE CONTROL INTERNO

Es la evaluación que determina si los procesos y procedimientos que una entidad

implementa son establecidos para obtener como resultado información confiable,

salvaguardando los bienes, la adhesión a sus políticas administrativas y promoviendo la

eficiencia de sus operaciones, mitigando cualquier tipo de riesgo.

Con este diagnóstico se encuentra que una de las debilidades que tiene la

organización se encuentra en el área de control interno, porque se evidencia falta

12
de cumplimiento de políticas, manejo inadecuado de cartera, información ficticia

en estados financieros, representando un posible grado de liquidez.

Objetivo de las pruebas de cumplimento:

Determinar si:

1. Puede haber errores en la facturación como prestar servicios sin facturar.

2. Incumplimiento de las políticas

3. Afectación de flujo de cada por inconsistencias en facturación.

4. Se solicita la documentación necesaria para firmar contratos.

5. Cuentan con arqueos de caja de manera sorpresiva y constante.

6. Se elaboran recibos de caja para el recaudo de dinero.

7. Los servicios se efectúan sin facturar.

8. Todas las ventas en efectivo son registradas.

Objetivos de las pruebas sustantivas

Determinar:

1. Verificación de los servicios por cliente, con la respectiva

factura del servicio.

2. Realizar comparación de las cuentas por cobrar de los estados

financieros con el año anterior.

3. Verificar todas las cuentas por cobrar y los clientes.

4. Estudiar en qué nivel el incumplimiento de las políticas por parte de

los empleados afecta la organización.

13
 5. Verificación de documentación de los contratos de clientes.

6. Inspeccionar que todos los posibles deudores, realmente no

hubiesen pagado.

7. Evaluar la posibilidad de cobro.

8. El cálculo adecuado de la provisión para deudas de difícil cobro.

PLANEACION DE AUDITORIA CONTROL INTERNO

Nº de auditoria
Tiempos de duración de la
auditoria
Proceso procedimiento
actividad a auditar:
Objetivo general de la auditoria
Objetivos específicos
ALCANCE Y METODOLOGIA
Alcance
Método de recolección de
evidencias
Puntos de interés de la auditoria
Fecha de
2 3/09/2021
la
auditoria
Erika Duran
1 MES Auditor
La auditoría financiera será realizada a la
empresa Aseo y Servicios Integrales Mr.
Clean, específicamente a los procesos de
contabilidad, facturación y gastos pagados por
anticipado.
OBJETIVOS
Fijar los parámetros de control y
seguimiento de la información
pormedio de un análisis,
verificación,
evaluación y cumplimiento
Suministrar información pertinente precisa,
accesible, completa, fiable y verificable para
obtener buenos resultados dentro de la
organización
El alcance de la auditoria incluye generalmente
una descripción de las ubicaciones, unidades
de la empresa, las actividades y los procesos
internos
Información consignada y obtenida
verbal con los empleados,
proveedores y clientes
La comunicación e información es interés tanto
internamente como externamente.

14
CUESTIONARIO PARA LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL
PRUEBA DE CUMPLIMIENTO
No. PROCEDIMIENTO
1 Verificar la rotación de
cartera
2 Verificar el cumplimiento de
las políticas de cartera
Verificar las garantías
3 y elrespaldo de la
deuda.
Verificar pólizas de
4 seguro de deuda.
INTERNO
CALIFICACI OBSERVACIONES
ÓN
Los plazos de cartera establecidos
son de 90 días, se evidencia que
3 la cartera rota cada 120
representando un riesgo leve de
liquidez y solvencia
Se evidencio incumplimiento en
las políticas de cartera,
2 encontrando que la empresa tarda
120 días para recuperar los
recursos que adeudan los terceros.
Se encontraron pólizas de
cumplimiento y de
5 Responsabilidad Civil y
Extracontractual, vigentes a
la fecha de la auditoría.
Se validó la existencia de las
5 pólizas de seguro de deuda las
cuales se encuentran activas y
vigentes al momento de la
inspección.
15
 Se identificó que el paso a castigo
5 Verificar el análisis del 3 de la cartera está determinado por
castigode cartera. vencimiento de los derechos
contractualessobre los flujos de
efectivo.
TOTAL 18

- AUDITORIA OPERACIONAL

A continuación, incluimos las actividades a realizar para la evaluación de los diferentes

procesos dentro de la entidad.

PLANEACION DE AUDITORIA OPERACIONAL

Fecha de
Nº de auditoria 3 4/10/2021
la
auditoria
xxxxx
Tiempos de duración de la 1 Auditor xxxxxx
auditoria MES xx
La auditoría financiera será realizada a la
Proceso procedimiento
empresa Aseo y Servicios Integrales Mr.
actividad a auditar:
Clean, específicamente a los procesos de
contabilidad, facturación y gastos pagados por
anticipado.
OBJETIVOS
Conocer y adaptar la auditoria operacional en
Objetivo general de la auditoria la empresa con el fin de valorar las estrategias
operacionales y de cómo se puede mantener el
cliente potencial.
Planificar y ejecutar la medición de las políticas
donde guíen el mejoramiento de la empresa.
ALCANCE Y METODOLOGIA
El alcance de la auditoria incluye
Alcance generalmente una descripción de las
ubicaciones, unidades de la empresa, las
actividades y los procesos internos
Por medio entrevistas, interpretaciones donde
Método de recolección de quede consignada en diferentes medios
evidencias puede ser escrito o verbal y que quede la
evidencia.
Participación del personal encargado de su
Puntos de interés de la auditoria
área y de cómo se evidencie en su punto de
elaboración.

16
 PROCEDIMIENTO REALIZADO
SI NO NA
Tiene diseñado el organigrama de la empresa. X
Hay procedimientos o procesos por escrito de la operación X
de la empresa, como manual de funciones y procedimientos.
Verificar el procedimiento para la selección y evaluación de X
proveedores.
Verificar el procedimiento para la compra de inventarios y X
evaluar su cumplimiento
Identificar los modelos gerenciales, si el recurso humano tiene X
claro la misión, visión, los objetivos y plan estratégico
al que pertenece su proceso.
Investigar sobre las políticas de la empresa en relación con X
la prestación de los servicios.

Conclusión.

La Compañía maneja un excelente sistema de control de ingresos y egresos, con

sus respectivos soportes y respaldos, pero muestra desviaciones en las políticas de caja,

venta a crédito, activos fijos e inventario. Con la anterior auditoría integral se

implementará un plan de mejoramiento y la información proporcionada a través de esta

auditoría, dará las bases para conocer los principios y los procedimientos aplicados en la

organización. Al implementarse en la organización una auditoría integral se está dando

paso a exigir al personal de la misma, cambio de actitud, caracterizado en la formación

y adquisición de nuevas capacidades y habilidades, así como un amplio conocimiento

de los procesos de la empresa y las variables internas y externas que lo afectan

17
 Bibliografía

Unicauca, (2017). Normas Internacionales de Auditoría.

Recuperado de:http://fccea.unicauca.edu.co/old/nias.htm

Emprendepyme, (2016). Auditoría financiera.

Recuperado de
https://www.emprendepyme.net/auditoria-
financiera.html

Blanco, L. (2012). Auditoría integral: normas y procedimientos. Recuperado de

https://books.google.com.co/books?
id=YsS4DQAAQBAJ&printsec=frontcover&dq=AUDITORIA+INTEGRAL&hl=es&sa=X&
ve
d=0ahUKEwiX7L6wloziAhUsvlkKHUJPBP4Q6AEIKDAA#v=onepage&q=AUDITORIA

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http://www.aplicaciones-
mcit.gov.co/adjuntos/niif/0.%20NIPA%201000%20ENERO%206%20ENE%2013ESP.p
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18