Auditor Fecha Hora Cedula

Hecho por: J.M.C. 03/2022 15:00

Revisado por:
AI
Aprobado por:

AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

PROGRAMA DE TRABAJO DE PRUEBAS SUSTANTIVAS
RUBRO: DISPONIBLE

HECHO
PROCEDIMIENTOS REF.P / T FECHA
POR

N° OBJETIVOS GENERALES      
1 El Disponible en Caja y Bancos existente, es de propiedad del Municipio. 
El efectivo en Caja y Bancos no incluye partidas por cobrar o por depositar que pueden resultar
2
incobrables posteriormente.
Verificar si los fondos rotatorios son descargados o anulados en la gestión de desembolsos de
3
estos.
4 Todos los importes de Caja y Bancos han sido registrados en la contabilidad del Municipio.
  PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS      
Confeccione la Cédula Sumaria correspondiente al Rubro
 1
Disponible y sus componentes. A J.M.C. 27/07/2022

 1 Caja      
Obtener el estado de cuentas, movimiento de la cuenta y
libro detallado de auxiliares al 31.12.18, cruzar con los
1.1 comprobantes de contabilidad y su respectiva J.M.C. 27/07/2022
documentación de respaldo, verificar la corrección
obtenida de las sumas y saldos.
1.2 Verifique si el Municipio efectúa arqueos de Caja. N/A J.M.C. 27/07/2022
Verifique si el Municipio efectúa préstamos de efectivo al
1.3 J.M.C. 27/07/2022
personal.
Realizar otros procedimientos de Auditoria que se
1.4 J.M.C. 27/07/2022
consideren necesarios.
 2 Bancos    
2.1 Elaborar la Sub Sumaria de la cuenta Bancos. A1 J.M.C. 27/07/2022
Obtener el estado de cuentas, movimiento de la cuenta y
libro detallado de auxiliares al 31.12.20, cruzar con los
2.2 comprobantes de contabilidad y su respectiva      
documentación de respaldo, verificar el saldo con el libro
mayor.
Solicite los extractos bancarios de todas las cuentas
2.3      
corrientes.
Cotejar los importes del movimiento con los importes
2.4 registrados en el extracto bancario con el objeto de      
determinar importes no conciliados.
Realizar reconciliaciones bancarias para determinar el
5      
saldo correcto.
Elaborar un resumen de los saldos de la cuenta al
6 31.12.20, para determinar la razonabilidad de los saldos      
expuestos.
Verificar que los cheques emitidos y pendientes de cobro
7      
al 31.12.20 fueron cobrados a su posterioridad
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PROCEDIMIENTOS REF.P / T FECHA
POR

Según las reconciliaciones hechas verificar si existe

importes no registrados por el Municipio por montos que
superen la materialidad; si este es el caso proponer
asientos de ajuste si es que no han sido registrados por el
8      
Municipio con posterioridad al 31.12.2018 y antes de la
emisión del dictamen de auditoria; si no supera la
materialidad, entonces mandar como deficiencias de
control interno.
Verifique si la empresa efectúa conciliaciones bancarias
9      
por cuenta corriente
Realizar las circularizaciones y obtener las confirmaciones
directas de entidades financieras con las que existan
10 saldos y relacionar las respuestas recibidas con los      
registros contables de la empresa y/o las conciliaciones
bancarias correspondientes.
Verificar aquellos cheques anulados, que cuenten con la
11      
Leyenda de Anulado.
Realizar otros procedimientos de Auditoria que se
12      
consideren necesarios.
  FONDOS ROTATORIOS      
1 Elaborar la Sub Sumaria de la cuenta Fondos Rotatorios.      
Obtener el estado de cuentas, movimiento de la cuenta y
libro detallado de auxiliares al 31.12.18, cruzar con los
2 comprobantes de contabilidad y su respectiva      
documentación de respaldo, con los saldos del libro mayor
general.
Verifique si el Municipio tiene reglamento de fondos
3      
rotatorios o caja chica
Hacer un listado de todos aquellos fondos que tienen
4      
saldo al 31.12.2018
Realizar otros procedimientos de Auditoria que se
5      
consideren necesarios.
  CONCLUSION      
Concluya sobre la razonabilidad de los saldos expresados
en los Estados Financieros al 31.12.18 sobre cada cuenta
de las Sub. Sumaria y luego sobre el rubro, considerando
  para tal efecto la materialidad determinado en la      
planificación y las deficiencias detectadas en el trabajo de
auditoria y que estén de conformidad a Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados.

NOTA IMPORTANTE: El presente programa de trabajo no es limitativo, pudiendo ser objeto de

modificaciones y/o incremento de procedimientos de acuerdo a criterio del auditor
encargado del trabajo de este rubro
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