FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS

Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:

JUSTIFICACION Y FACTORES LIMITANTES

CURSO:

AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

DOCENTE:

SOTO MEDINA MARIO WILMAR

INTEGRANTES:

FERNANDEZ VARAS JESSICA

MONZON MENDOZA JUAN CARLOS

MACALUPU CASTILLO ALEX

PRINCIPE YOVERA NICOL

QUEZADA LIÑAN ANABEL

TORRES ZELADA LUCERO

CHIMBOTE -2021
JUSTIFICACIÓN Y FACTORES LIMITANTES DE AUDITORIA OPERATIVA

1. ALCANCE DE LA AUDITORIA OPERATIVA

El alcance de la auditoría es ilimitado ya que todas las operaciones de una entidad son susceptibles

de auditarse operativamente. Sin importar si se trata de un área operativa, financiera o administrativa,

ya que la labor que se desempeña toma en consideración tanto factores internos (generados dentro

de la organización) como externos (generados fuera de organización ejemplo: reglamentos, servicio

al cliente, condiciones de entrega, etc.)

Este nuevo enfoque integral de auditoría operativa nos ofrece la alternativa de conformar equipos

multifuncionales, donde intervienen, ingenieros, administradores, abogados, contadores, etc., pero

normalmente este trabajo es encomendado y realizado por profesionales con preparación en

auditoría. De los puntos importantes dentro del alcance se mencionan algunos: Verificación de

cumplimiento a los objetivos y metas establecidas. Evaluación de indicadores propios de operación

o administración (ejemplo: indicadores de eficiencia, reportes plazo de servicio, reporte de

desviaciones, etc.)

Se menciona algunas de las áreas o Unidades organizativas jerárquicas Funcionales tanto en el sector

privado y en el sector público, tales como:

- Área de Administración de Personal.

- Área de Abastecimientos y Logística.

- Área de Comercialización y Ventas.

- Área de Planificación. Área Organizativa y de Racionalización Administrativa.

- Área o Sistema de Trámite Documentario y Archivo.

1.1. Área de Administración de Personal.

Comprende la reunión, examen y evaluación analítica de las actividades y 26 procedimientos que

implican la administración integral, para el aprovechamiento eficiente y eficaz de los recursos

humanos.

Contiene los siguientes procesos:

- Selección de personal
- Registro y Control Desarrollo del personal: Capacitación, adiestramiento,

entrenamiento, especialización y perfeccionamiento.

- Evaluación y calificación de personal.

- Técnicas de movimiento de personal Seguridad social y seguridad.

1.2. Área de Abastecimiento o Logística

- Comprende el examen y evolución de las actividades y procedimientos que implican:

- Programación de las compras.

- Adquisición de los productos, materia prima, insumos, mercaderías, útiles de escritorio u

otros artículos.

- Almacenamientos y Distribución de los bienes Esta área comprende a todo el sistema de

compras cuya organización y administración le compete a la Gerencia.

1.3. Área de Comercialización y Ventas:

Comprende el examen y/o evaluación en los siguientes procesos:

- Programación de ventas

- Mantenimiento y conservación de productos

- Utilización de comprobantes de pedidos, comprobantes de salida.

 - Verificación física de las existencias y

- Comparación con las fichas de existencias valoradas de almacén.

1.4. Área de Planificación

Se manifiesta examinando y evaluando los planes de trabajo o planes operativos, así como la

programación y ejecución de las actividades y tareas que coadyuvan al logro de los objetivos y metas

propuestas. No hay que olvidar que la proyección de las actividades se sustenta en el presupuesto

asignado para la realización de dichas actividades; por consiguiente, es una grave deficiencia de las

funciones y técnicas que programen las actividades en planes de trabajo, sin la debida justificación

del gasto que conlleva su realización.

1.5. Área Organizativa y de Racionalización Administrativa

Examinando y evaluando el documento de constitución y funcionamiento de la empresa o entidad,

así como en los siguientes documentos:

- Estatuto de la Empresa o Entidad

- Reglamento Interno

- Manual de organización y funciones

- Manual de procedimientos

- Manual de evaluación y categorización de puestos

- El Organigrama.

1.6. Área o Sistema de Trámite Documentario

Se da examinando y evaluando los procedimientos e instancias de los trámites de documentos y

archivo, y la operación de las mismas de las fases de:

- Recepción Registro

- Trámites de Revisión

- Tiempos de Tratamiento Resolutivo

- Seguimiento del Proceso

- Retroalimentación, y Archivo Ruiz (1989).

2. FUNCIÓN SOCIAL Y ECONÓMICA DE LA AUDITORÍA OPERATIVA

La principal función que desempeña la auditoría en la sociedad es la de permitir a sus integrantes que

tomen decisiones sobre bases más sólidas al hacerlo a partir de una información financiera y operativa

a la que se ha dotado de credibilidad. la posición del auditor independiente es vital para el

funcionamiento exitoso de la economía de una nación con sus diversos intereses competitivos. la

confianza en la información financiera es un elemento clave en la operación de la economía. el rol

del auditor independiente es especialmente importante para las empresas poseídas por el público

porque los inversionistas y otros interesados están por lo general lejos de las operaciones reales de

tales negocios y para tomar sus decisiones económicas deben descansar significativamente en la

información entregada a publicidad de acuerdo con la legislación. el principal objetivo de la auditoría

financiera y operativa es, por tanto, el de satisfacer la necesidad que tienen los usuarios de la

información financiera de que la empresa presente sus estados financieros y la gestión auditados.

debemos señalar que el objetivo mencionado puede considerarse como el propósito informativo de
la auditoría, pero que existen otros objetivos a largo plazo que son el de servir de guía para las

decisiones futuras de la administración respecto a asuntos financieros, tales como pronósticos,

control, análisis e información. Ruiz (1989) Las razones por las que el público está interesado en

contar con cuentas anuales auditadas podemos resumirlas así:

Existe un claro conflicto de interés entre los emisores de las cuentas y la gestión anuales y

sus usuarios.

- Las decisiones que puedan tomar los usuarios, por ejemplo, otorgar crédito a una empresa o

adquirir una parte significativa de su producción pueden efectuarse significativamente.

Aunque cuenten con la información profesional requerida, muchos usuarios no tienen acceso

a los elementos necesarios para la evaluación recién referida por la dificultad que puede ter

su origen en razones de distancia, restricciones legales u otros factores.

3. FACTORES LIMITANTES DE LA AUDITORÍA OPERATIVA

Entre estos factores tenemos los siguientes:

• Costos muy elevados.

• Tiempo Excesivo que demanda su ejecución.

• Utilización de personal técnico especializado.

• Crecimiento de las empresas y su complejidad

3.1. COSTOS Y TIEMPOS

Los factores del costo y tiempo van paralelos, es decir a mayor tiempo aplicado en la auditoría, mayor

es el costo y gasto por concepto de honorarios, movilidad, útiles y otros.

 3.2. PERSONAL TÉCNICO ESPECIALIZADO

En cuanto al personal, se requiere especialistas competentes para que integren equipos polivalentes

en las diferentes áreas de la empresa o entidad.

3.3. CRECIMIENTO DE LAS EMPRESAS Y SU COMPLEJIDAD

Es notorio apreciar en la actualidad, la era de la globalización de la evolución de las necesidades

humanas, del estándar de vida, de las exigencias del desarrollo de las naciones, de los cambios de

infraestructura, de la investigación tecnológica, del crecimiento de los mercados, del desarrollo de

nuevos proyectos; existe un crecimiento de las empresas en general, para satisfacer esos

requerimientos; en ese sentido las empresas han duplicado o triplicado el uso de sus recursos y están

utilizando nuevas líneas de productos; sus operaciones se tornan cada vez más amplias y complejas

además entre otros factores, el volumen de recursos, y a su proceso administrativo; consecuentemente

la auditoría financiera, administrativa y operativa en las empresas para ejecutarse requiere el doble o

más tiempo utilizado en exámenes y/o evaluaciones.

3.4. CRITERIO DE EVALUACIÓN

Todavía no se ha fijado criterios uniformes para evaluar la gestión empresarial; de este modo puede

apreciarse que, el contador público, el administrador, el economista, el ingeniero y cualquier otro

profesional que tiene que opinar sobre el comportamiento de una empresa, aplican sus propios

parámetros; en consecuencia, está pendiente la tarea de establecer criterios uniformes para evaluar la

gestión de las empresas.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Mas, J. (2009). La auditoría operativa en la práctica: técnicas de mejora organizativa. Recuperado

de: https://elibro.net/es/lc/uladech/titulos/45906.

Pintos, J. (2016). Auditorías y continuidad de negocio. Recuperado de:

https://elibro.net/es/lc/uladech/titulos/44524.