TAREA BENEFICIO

MUESTRA POR ESCRITO LOS DESARROLLOS PARA ALCANZAR EL RESULTADO

I DETERMINA EL IMPORTE DEL ISR A PAGAR CONSIDERANDO EL ESTIMULO FISCAL DE AUTOPISTAS

ASI MISMO CALCULAR EL ISR SIN CONSIDERAR DICHO ESTIMULO

1- La empresa Estefania Trucking SA de CV, cuenta con los siguientes datos

para el calculo de su pago provisional del mes de Marzo 2023.
Ingresos facturados de Enero a Febrero $ 490,000.00
Ingresos cobrados de Enero a Febrero $ 450,000.00
Ingresos facturados de Marzo $ 280,000.00
Ingresos cobrados de Marzo $ 225,000.00
Deducciones facturadas de Ene a Febrero $ 250,000.00
Deducciones pagadas de Ene a Febrero $ 200,000.00
Deducciones facturadas de Marzo $ 100,000.00
Deducciones efectivamente pagadas de Marzo $ 75,000.00
Estimulo fiscal Autopistas $ 55,000.00
Pagos Provisionales $ 80,000.00

INGRESOS ACUMULABLES $ 675,000.00

(+) ESTIMULO AUTOPISTAS $ 55,000.00
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 275,000.00
(-) PTU PAGADA $ -
(-) PERDIDAS $ -
(=) BASE GRAVABLE $ 455,000.00
(X) % APLICABLE ART 9 30%
(=) ISR CAUSADO $ 136,500.00
(-) PAGOS PROVISIONALES $ 80,000.00
(=) ISR PREELIMINAR $ 56,500.00
(-) ESTIMULO IEPS $ 55,000.00
(=) ISR A PAGAR $ 1,500.00

2- La empresa Club America SA de CV, cuenta con los siguientes datos

para el calculo de su pago provisional del mes de Julio 2023.
Ingresos facturados y cobrados de Enero a Junio $ 75,000,000.00
Ingresos facturados de Julio $ 10,000,000.00
Ingresos cobrados de Agosto $ 9,000,000.00
Deducciones facturadas y pagadas de Ene a Junio $ 37,500,000.00
Deducciones facturadas de Julio $ 6,000,000.00
Deducciones efectivamente pagadas de Julio $ 5,000,000.00
PTU pagada en el ejercicio $ 3,450,000.00
Estimulo fiscal Autopistas $ 8,500,000.00
 Pagos Provisionales $ 10,000,000.00

INGRESOS ACUMULABLES $ 84,000,000.00

(+) ESTIMULO AUTOPISTAS $ 8,500,000.00
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 42,500,000.00
(-) PTU PAGADA $ 3,450,000.00
(-) PERDIDAS $ -
(=) BASE GRAVABLE $ 46,550,000.00
(X) % APLICABLE ART 9 30%
(=) ISR CAUSADO $ 13,965,000.00
(-) PAGOS PROVISIONALES $ 10,000,000.00
(=) ISR PREELIMINAR $ 3,965,000.00
(-) ESTIMULO $ 3,965,000.00
(=) ISR A PAGAR $ -
ESTIMULO POR APLICAR $ 4,535,000.00

II DETERMINA EL IMPORTE DEL ISR A PAGAR CONSIDERANDO EL ESTIMULO FISCAL DE AUTOPISTAS Y LA FA DE COMPROB

3- La empresa UAT Trucking SA de CV, cuenta con los siguientes datos

para el calculo de su pago provisional del mes de Septiembre 2023.
Ingresos facturados y cobrados de Enero a Agosto $ 2,000,000.00
Ingresos cobrados Septiembre 95.00%
Deducciones facturadas de Enero a Agosto $ 1,400,000.00
Deducciones efectivamente pagadas de Septiembre 95.00%
Estimulo fiscal Autopistas $ 140,000.00
Pagos Provisionales $ 20,000.00

INGRESOS ACUMULABLES $ 1,900,000.00

(+) ESTIMULO AUTOPISTAS $ 140,000.00
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 1,330,000.00
(-) DEDUCCIONES SIN COMPROBACION $ 152,000.00
(-) PTU PAGADA $ -
(-) PERDIDAS $ -
(=) BASE GRAVABLE $ 558,000.00
(X) % APLICABLE ART 9 30%
(=) ISR CAUSADO $ 167,400.00
(-) PAGOS PROVISIONALES $ 20,000.00
(=) ISR PREELIMINAR $ 147,400.00
(-) ESTIMULO AUTOPISTAS $ 140,000.00
(=) ISR A PAGAR $ 7,400.00
ISR FA 16% DEL 8% $ 24,320.00
$ 31,720.00
 4- La empresa Salinas Trucking SA de CV, cuenta con los siguientes datos
para el calculo de su pago provisional del mes de Diciembre 2023.
Ingresos facturados de Enero a Noviembre $ 9,500,000.00
Ingresos cobrados de Ene a Noviembre $ 9,450,000.00
Ingresos facturados de Diciembre $ 1,200,000.00
Ingresos cobrados de Diciembre $ 1,000,000.00
Deducciones facturadas de Ene a Noviembre $ 6,900,000.00
Deducciones efectivamente pagadas de Ene a Nov $ 6,900,000.00
Deducciones facturadas de Diciembre $ 750,000.00
Deducciones efectivamente pagadas de Diciembre $ 750,000.00
PTU pagada en el ejercicio $ 300,000.00
Estimulo fiscal Autopistas $ 800,000.00
Pagos Provisionales $ 150,000.00

INGRESOS ACUMULABLES $ 10,450,000.00

(+) ESTIMULO AUTOPISTAS $ 800,000.00
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 7,650,000.00
(-) DEDUCCIONES SIN COMPROBACION $ 836,000.00
(-) PTU PAGADA $ 300,000.00
(-) PERDIDAS $ -
(=) BASE GRAVABLE $ 2,464,000.00
(X) % APLICABLE ART 9 30%
(=) ISR CAUSADO $ 739,200.00
(-) PAGOS PROVISIONALES $ 150,000.00
(=) ISR PREELIMINAR $ 589,200.00
(-) ESTIMULO AUTOPISTAS $ 589,200.00
(=) ISR A PAGAR $ -
ISR FA 16% DEL 8% $ 133,760.00
$ 133,760.00
$ -
ESTIMULO PENDIENTE DE APLICAR $ 77,040.00
TAREA BENEFICIOS FISCALES LI-FA

INGRESOS ACUMULABLES $ 675,000.00

(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 275,000.00
(-) PTU PAGADA $ -
(-) PERDIDAS $ -
(=) BASE GRAVABLE $ 400,000.00
(X) % APLICABLE ART 9 30%
(=) ISR CAUSADO $ 120,000.00
(-) PAGOS PROVISIONALES $ 80,000.00
(=) ISR A PAGAR $ 40,000.00
 INGRESOS ACUMULABLES $ 84,000,000.00
(-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 42,500,000.00
(-) PTU PAGADA $ 3,450,000.00
(-) PERDIDAS $ -
(=) BASE GRAVABLE $ 38,050,000.00
(X) % APLICABLE ART 9 30%
(=) ISR CAUSADO $ 11,415,000.00
(-) PAGOS PROVISIONALES $ 10,000,000.00
(=) ISR A PAGAR $ 1,415,000.00

OPISTAS Y LA FA DE COMPROBACION

DEDUCCIONES SIN COMPROBACION

INGRESOS $ 1,900,000.00 (-)
(X) % DE DEDUCCION SIN COMPROBACION 8% (-)
(=) DEDUCCION SIN COMPROBACION $ 152,000.00 (-)
(=)
DEDUC. SIN COMPROBANTE $ 152,000.00 (X)
(X) % TASA ISR 16% (=)
(=) ISR FA 16% DEL 8% $ 24,320.00 (-)
(=)
 DEDUCCIONES SIN COMPROBACION
INGRESOS $ 10,450,000.00
(X) % DE DEDUCCION SIN COMPROBACION 8% (-)
(=) DEDUCCION SIN COMPROBACION $ 836,000.00 (-)
(-)
DEDUC. SIN COMPROBANTE $ 836,000.00 (=)
(X) % TASA ISR 16% (X)
(=) ISR FA 16% DEL 8% $ 133,760.00 (=)
(-)
(=)
SIN ESTIMULO Y SIN FA DE COMPROBACION
INGRESOS ACUMULABLES $ 1,900,000.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 1,330,000.00
PTU PAGADA $ -
PERDIDAS $ -
BASE GRAVABLE $ 570,000.00
% APLICABLE ART 9 30%
ISR CAUSADO $ 171,000.00
PAGOS PROVISIONALES $ 20,000.00
ISR A PAGAR $ 151,000.00
SIN ESTIMULO Y SIN FA DE COMPROBACION
INGRESOS ACUMULABLES $ 10,450,000.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS $ 7,650,000.00
PTU PAGADA $ 300,000.00
PERDIDAS $ -
BASE GRAVABLE $ 2,500,000.00
% APLICABLE ART 9 30%
ISR CAUSADO $ 750,000.00
PAGOS PROVISIONALES $ 150,000.00
ISR A PAGAR $ 600,000.00