Determinación de pagos porvisionales de ISR

(Fundamento legal articulo 14 LISR).

enero
Ingresos nominales del mes $ 10,967,425.00
(+) Ingresos nominales de meses anteriores $ -
(=) Ingresos nominales (para pagos provisionales) $ 10,967,425.00
(x) Coeficiente de utilidad 0.1041
(-) PTU Pagada 0
(=) Utilidad fiscal $ 1,141,708.94
(-) Pérdidas fiscales pendientes de aplicar en
ejercicios anteriores (actualizadas) $ 8,842,948.00
(=) Resultado fiscal -$ 7,701,239.06
(x) Tasa ISR 30%
(=) ISR a cargo -$ 2,310,372
(-) Pagos provisionales de ISR 0
(=) ISR a pagar -$ 2,310,372

Determinación del ISR del ejercicio PM.

(Fundamento legal articulo 9 LISR).

Ingresos acumulables
(-) Deducciones autorizadas
(-) PTU Pagada
(=) Utilidad fiscal

(-)
Pérdidas fiscales pendientes de aplicar en ejercicios anteriores (actualizadas)
(=) Resultado fiscal
(x) Tasa ISR
(=) ISR a cargo

Determinación del coeficiente de utilidad para el 2023.

Fundamento legal articulo 14 LISR.
 Utilidad fiscal
(/) Ingresos nominales (Ingresos acumulables- Ajuste anual por inflación acumulable)
(=) Coeficiente de utilidad (para el año siguiente)

Determinación de la renta gravable (base) de PTU del ejercicio (a repartir).

(Fundamento legal articulo 9 LISR).

Ingresos acumulables $ 133,988,073.00

(-) Deducciones autorizadas $ 137,192,671.00
(-) No deducibles (Art 28, Fracc. XXX LISR) $ 4,000,000.00
(=) Base gravable de PTU -$ 7,204,598.00
(x) Tasa PTU (10%) 10%
(=) PTU a cargo -$ 720,459.80

Datos:
Ventas $ 10,000,000.00
Productos financieros $ 1,000,000.00
Ingresos acumulables $ 133,988,073.00

Deducciones autorizadas:
Costo de ventas $ 5,000,000.00
Sueldos $ 1,000,000.00
Fletes $ 400,000.00
Depreciación fiscal $ 300,000.00
Ajuste anual por inflación deducible $ 200,000.00
Total deducciones autorizadas $ 137,192,671.00

Ingresos nominales (mensuales)

Ventas Productos financieros
enero $ 800,000.00 $ 80,000.00
febrero $ 600,000.00 $ 50,000.00
marzo $ 750,000.00 $ 60,000.00
abril $ 570,000.00 $ 70,000.00
mayo $ 900,000.00 $ 80,000.00
junio $ 1,000,000.00 $ 60,000.00
julio $ 1,300,000.00 $ 85,000.00
agosto $ 1,600,000.00 $ 75,000.00
septiembre $ 700,000.00 $ 50,000.00
octubre $ 300,000.00 $ 80,000.00
noviembre $ 1,000,000.00 $ 170,000.00
diciembre $ 480,000.00 $ 140,000.00
Total $ 10,000,000.00 $ 1,000,000.00

Coeficiente de utilidad 0.1041

Notas:
Nota 1: La empresa no cuenta por pérdidas fiscales.
Nota 2: La empresa no dedujo salarios exentos de conformidad con el art. 28, fracc. XXX de LISR, por un imp
Nota 3: El coeficiente de utilidad del año 2021 es de 0.1004

Se pide:
1. Calcular el ISR del ejercicio.
2. Calcular la base gravable de PTU.
3. Calcula el coeficiente de utilidad para el siguiente ejercicio.
4. Determina los pagos provisionales de ISR.
Coeficiente de utilidad (Leer articulo 14 LISR).
febrero marzo abril mayo junio
$ 11,296,448.00 $ 10,383,717.00 $ 10,695,228.00 $ 11,016,085.00 $ 7,210,018.00
$ 10,967,425.00 $ 22,263,873.00 $ 32,647,590.00 $ 43,342,818.00 $ 54,358,903.00
$ 22,263,873.00 $ 32,647,590.00 $ 43,342,818.00 $ 54,358,903.00 $ 61,568,921.00
0.1041 0.1041 0.1041 0.1041 0.1041
0
$ 2,317,669.18 $ 3,398,614.12 $ 4,511,987.35 $ 5,658,761.80 $ 6,409,324.68

$ 8,842,948.00 $ 8,842,948.00 $ 8,842,948.00 $ 8,842,948.00 $ 8,842,948.00

-$ 6,525,278.82 -$ 5,444,333.88 -$ 4,330,960.65 -$ 3,184,186.20 -$ 2,433,623.32
30% 30% 30% 30% 30%
-$ 1,957,584 -$ 1,633,300 -$ 1,299,288 -$ 955,256 -$ 730,087
-$ 2,310,372 -$ 1,957,584 -$ 1,633,300 -$ 1,299,288 -$ 955,256
$ 352,788 $ 324,283 $ 334,012 $ 344,032 $ 225,169

$ 133,988,073.00
$ 137,192,671.00
$ -
-$ 3,204,598.00

$ 8,842,948.00 Nota 1.
-$ 12,047,546.00
30%
-$ 3,614,263.80 -3% Tasa efectiva
 $ 3,204,598.00
n acumulable) $ 133,988,073.00
0.0239

Nota 2. Art. 9, último parrafo

Total
$ 10,967,425.00
$ 11,296,448.00
$ 10,383,717.00
$ 10,695,228.00
$ 11,016,085.00
$ 7,210,018.00
$ 8,957,546.00
$ 9,703,480.00
$ 13,439,532.00
$ 13,439,532.00
 $ 13,439,532.00
$ 13,439,532.00
$ 133,988,075.00

el art. 28, fracc. XXX de LISR, por un importe de: $ 280,000.00

julio agosto septiembre octubre noviembre
$ 8,957,546.00 $ 9,703,480.00 $ 13,439,532.00 $ 13,439,532.00 $ 13,439,532.00
$ 61,568,921.00 $ 70,526,467.00 $ 80,229,947.00 $ 93,669,479.00 $ 107,109,011.00
$ 70,526,467.00 $ 80,229,947.00 $ 93,669,479.00 $ 107,109,011.00 $ 120,548,543.00
0.1041 0.1041 0.1041 0.1041 0.1041

$ 7,341,805.21 $ 8,351,937.48 $ 9,750,992.76 $ 11,150,048.05 $ 12,549,103.33

$ 8,842,948.00 $ 8,842,948.00 $ 8,842,948.00 $ 8,842,948.00 $ 8,842,948.00

-$ 1,501,142.79 -$ 491,010.52 $ 908,044.76 $ 2,307,100.05 $ 3,706,155.33
30% 30% 30% 30% 30%
-$ 450,343 -$ 147,303 $ 272,413 $ 692,130 $ 1,111,847
-$ 730,087 -$ 450,343 -$ 147,303 $ 272,413 $ 692,130
$ 279,744 $ 303,040 $ 419,717 $ 419,717 $ 419,717
diciembre
$ 13,439,532.00
$ 120,548,543.00
$ 133,988,075.00
0.1041

$ 13,948,158.61

$ 8,842,948.00
$ 5,105,210.61
30%
$ 1,531,563
$ 1,111,847
$ 419,717