PAPEL DE TRABAJO DECLARACIÓN DEL EJERCICIO

CONCEPTO
MÁS: UTILIDAD GRAVABLE ACT. EMPRESARIAL
MÁS: INGRESOS ACUMULABLES POR USO GOCE
MÁS: INGRESO ACUMULABLE POR ADQUISICIÓN DE BIENES
MÁS: INGRESOS ACUMULABLES POR DIVIDENDOS
MÁS: INGRESOS ACUMULABLES POR INTERESES
IGUAL: SUMA DE INGRESOS ACUMULABLES
MENOS: DEDUCCIONES PERSONALES
MENOS: ESTÍMULOS FISCALES
IGUAL: BASE EL IMPUESTO
MENOS: LIMITE INFERIOR
IGUAL: EX. DEL LIMITE INFERIOR
POR: TASA
IGUAL: IMPUESTO MARGINAL
MÁS: CUOTA FIJA
IGUAL: ISR CAUSADO
MENOS: PAGOS PROVISIONALES DE ACT. EMPRESARIAL
MENOS: PAGOS PROVISIONALES DE USO O GOCE
MENOS: PAGOS PROVISIONALES DE ADQUISICIÓN DE BIENES
MENOS: RETENCIÓN DE ISR DE USO O GOCE
MENOS: ISR RETENIDO POR INTERESES
MENOS: ISR PAGADO POR DIVIDENDOS POR LA PERSONA MORAL
IGUAL: ISR A CARGO O A FAVOR DEL EJERCICIO

Nota: Recuerda que los datos de este papel salen de los cáculos realizados en las hojas anteriores y de los dato

Favor de requisitar todos los cuadros de color, siempre se tenga dato, en caso de no tener dato de
 IMPORTES
$ 158,755.00
$ 2,268,000.00
$ 382,466.80
$ 1,000,006.00
$ 180,000.00
$ 3,989,227.80
$ 239,222.00
$ 17,100.00
$ 3,732,905.80
$ 1,503,902.47
$ 2,229,003.33 APLICAR TARIFA
$ 0.34 ANUAL ANEXO 8
$ 757,861.13 RMF 2023
$ 392,294.17
$ 1,150,155.30
$ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 77,293.36
$ 25,000.00
$ 35,000.00
$ 300,006.00
$ 692,855.94

izados en las hojas anteriores y de los datos del caso.

se tenga dato, en caso de no tener dato dejarlo en blanco.

 a) Resumen de la información presentada en los pagos provisionales.

Ejercicio
Concepto Importe
+ Ingresos acumulados de enero a diciembre $ 200,000.00
- PTU pagada $ 5,000.00
- Deducciones autorizadas acumuladas de enero a diciembre $ 30,000.00
- Pérdidas Fiscales Actualizadas $ 6,245.00
= Utilidad gravable $ 158,755.00
a) Resumen de la información presentada en los pagos provisionales.

Datos
Concepto Importe
Ingresos acumulados de enero $ 2,500,000.00
Para las deducciones en los pag $ 875,000.00
ISR retenido por P.M $ 25,000.00
Pagos provisionales realizados $ 10,000.00

b) Deducciones amparadas con comprobantes fiscales, efectivamente pagadas:

Mes/Deducciones Sueldo Predial Honorarios Gastos de Mantenimient

Enero $ 7,500.00 $ - $ - $ 1,500.00
Febrero $ 7,500.00 $ - $ - $ 2,000.00
Marzo $ 7,500.00 $ 3,000.00 $ - $ 3,000.00
Abril $ 7,500.00 $ - $ 15,000.00 $ 4,000.00
Mayo $ 7,500.00 $ 3,000.00 $ - $ 1,000.00
Junio $ 7,500.00 $ - $ - $ -
Julio $ 7,500.00 $ 3,000.00 $ 20,000.00 $ -
Agosto $ 7,500.00 $ - $ - $ -
Septiembre $ 7,500.00 $ 3,000.00 $ - $ -
Octubre $ 7,500.00 $ - $ 12,000.00 $ 3,500.00
Noviembre $ 7,500.00 $ 3,000.00 $ - $ -
Diciembre $ 7,500.00 $ - $ - $ 5,000.00
SUMA $ 90,000.00 $ 15,000.00 $ 47,000.00 $ 20,000.00
 Calculo para los Ingresos Acumulables Anual

Ingresos del ejercicio $ 2,500,000.00

- Deduciones Autorizadas del ejercicio $ 232,000.00
= Ingresos Acumulables $ 2,268,000.00

Primas de seguros
$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 5,000.00
$ 60,000.00 Deduciones cobradas del ejecicio $ 232,000.00
 IV.- Ingresos por dividendos.
En el mes de noviembre de 2023 obtiene ingresos por dividendos en cantidad de $700,000.00.

Ingresos por Dividendos $ 700,000.00

* Factor de Piramidacion 1.42860
= Base del Impuesto $ 1,000,020.00
* Tasa de ISR 30%
ISR Acumulable Anual $ 300,006.00

Ingresos por Dividendos $ 700,000.00

+ ISR Acumulable $ 300,006.00
= Ingreso Acumulable Anual $ 1,000,006.00

Ingresos por Dividendos $ 700,000.00

* Tasa de retencion 10%
= ISR retenido adicional $ 70,000.00

V.- Ingresos por intereses.

En el ejercicio de 2023 obtuvo ingresos por intereses de una institución bancaria que pertenece al sistema financiero mexicano, la
Intereses nominales en cantidad de $220,000.00.

Intereses reales ascienden a $180,000.00.

La retención de ISR que le realizó la institución financiera asciende a la cantidad de $35,000.00

Total de ingresos $ 180,000.00

ma financiero mexicano, la cual en su constancia de retenciones le señala lo siguiente:
Ingresos por adquisición de bienes.

Obtuvo en el mes de abril de 2023 un bien inmueble por donación de su primo, cuyo valor de avaluó asciende a la cantidad
erogaciones en esa misma fecha: Gastos de Avalúo $1,000.00 y Gastos Notariales $3,000.00. El pago provisional que realizó

Valor del inmueble $ 500,000.00

- Gasto de Avaluó $ 1,000.00
- Gasto Notariales $ 3,000.00
Pago provisional $ 77,293.36 No se toma encuenta hasta la declaracion Anual,
- Valor de la UMA 3 veces $ 113,533.20 Sin embargo, al no ser un cónyuge solamente es
= Ingreso Acumular para la declaración $ 382,466.80
r de avaluó asciende a la cantidad de $500,000.00, asimismo, realizó las siguientes
00. El pago provisional que realizó por dicha operación asciende a $77,293.36

cuenta hasta la declaracion Anual, el pago provicional.

l no ser un cónyuge solamente es exento por 3 UMAS elevadas al año ($113,533.20), lo demás se tendrá que pagar el impuesto.
ue pagar el impuesto.
VII.- Estímulos fiscales.

a) Tiene un hijo estudiando profesional técnico por lo que paga colegiaturas mensuales de enero a diciembre de 2023 en c

EN ESTE CASO SU DEDUCIBLE

enero a diciembre de 2023 en cantidad total del año de $30,000.00.

EN ESTE CASO SU DEDUCIBLE ES POR $17,100

 PAPEL DE TRABAJO DEDUCCIONES PERSONALES.

Nombre de la deducción Importe del Gasto Importe Deducible

Gastos Médicos contribuyente 70,000.00 70,000.00

Gastos Médicos conyugue 50,000.00 50,000.00
Lentes ópticos graduados 3,500.00 2,500.00
Análisis clinicos sobrina 5,000.00
Gastos funerarios abuelita 40,000.00 37,844.40
Donativo Cruz Roja 50,000.00 50,000.00
Prima de seguro de vida 30,000.00 30,000.00
Aportaciones voluntarias a la cuenta
de retiro 50,000.00 50,000.00
SUMAS 298,500.00 290,344.40

PAPEL DE TRABAJO IMPORTE DEDUCIBLE DE CONFORMIDAD CON EL ÚLTIMO PÁRRAFO DEL ART.

1) DETERMINAR EL IMPORTE DEDUCIBLE

IMPORTE DE LA UMA ANUAL $ 37,844.40

POR:
UMAS ANUALES LIMITE DE LAS
DEDUCCIONES PERSONALES 5
Se compara

IGUAL: IMPORTE DE LAS UMAS $ 189,222.00

NOTA: Con base en el análisis en el último párrafo del art. 151 debe indicar el limite de deducciones

2) DEDUCCIONES QUE ENTRAN DENTRO DEL LÍMITE DETERMINADO EN EL NUMERAL ANTERIOR.

NOMBRE DE LA DEDUCCIÓN IMPORTE DEDUCIBLE

Gastos Médicos contribuyente $ 70,000.00
Gastos Médicos conyugue $ 50,000.00
Lentes ópticos graduados $ 2,500.00
Gastos funerarios abuelita $ 37,844.40
Donativo Cruz Roja $ 50,000.00
Prima de seguro de vida $ 30,000.00
SUMA DE LAS DEDUCCIONES QUE
ENTREAN EN EL LIMITE $ 240,344.40
SE COMPARA
LIMITE DE DEDUCCIONES
DETERMINADO EN EL NUMERAL 1 $ 189,222.00
 SEÑALAR CUAL ES EL IMPORTE DE LAS
DEDUCCIONES QUE SE PUEDEN DEDUCIR
IMPORTE DE DEDUCCIONES QUE NO ENTRAN EN
MÁS: EL LIMITE
IGUAL: IMPORTE DE DEDUCCIONES PERSONALES.
$ 189,222.00
$ 50,000.00
$ 239,222.00

NOTA: Con base en el análisis del último párrafo del art. 151 de la LISR determina el importe de las deducciones
limite y las que no entran en el límite, para poder determinar las deducciones personas a aplicar
PERSONALES.

Importe no
deducible

1,000.00
5,000.00
2,155.00

8,155.00

MO PÁRRAFO DEL ART. 151 DE LA LISR

IMPORTE DE LOS
INGRESOS TOTAL $ 3,989,227.80

POR: 15% 15%

IMPORTE DEL 15% DE
IGUAL LOS INGRESOS $ 598,384.17

el limite de deducciones personales que aplica en el caso. (Ponerlo en negritas).

NUMERAL ANTERIOR.
porte de las deducciones personales que entran en el
ciones personas a aplicar en la anual.
VI.- Deducciones personales que pretende disminuir:

Deduciones Personales Fundamento

Gastos Médicos contribuyente ART 151 LIRS Fraccion I

Gastos Médicos conyugue ART 151 LIRS Fraccion I

Lentes ópticos graduados ART 151 LIRS Fraccion I y Art 264 FII RLIRS

Análisis clinicos sobrina ART 151 LIRS Fraccion I

Gastos funerarios abuelita ART 151 LIRS Fraccion II
Donativo Cruz Roja ART 151 LIRS Fraccion III

Prima de seguro de vida ART 151 LIRS Fraccion VI

Aportaciones voluntarias a la cuenta de retiro ART 151 LIRS Fraccion V