UNIDAD 8 (2º PARTE)

8.6. Medios y documentos de pago y cobro

Una operación de compraventa o prestación de servicio, no se considera totalmente

cerrada hasta que no finaliza el plazo de garantía o servicio posventa, según contrato o
pacto establecido.

Sin embargo en sentido financiero, la operación se cierra en el momento en que se efectúa

el pago por parte del cliente o deudor y el cobro por la parte vendedora

Condiciones que se pactan habitualmente

● Plazo. Tiempo que transcurre desde la entrega del producto o la finalización de un

servicio (documentada en la factura ) hasta el momento del pago y cobro efectivo.

● La forma. Lo normal es que el vendedor ofrezca varias opciones a comodidad del

cliente, a fin de facilitar la operación.

Plazo de pago y cobro

Pago y cobro anticipado. El pago y cobro se produce antes de la entrega de la mercancía

o de la prestación de servicios.

➔ Su finalidad es la de obtener un compromiso de compra que garantice al vendedor la

inversión

➔ Con frecuencia, la cantidad anticipada normalmente es parcial

➔ Se utiliza también en los casos que los clientes tengan antecedentes de morosidad o
presente alguna duda sobre su solvencia.

Pago y cobro al contado. El pago y cobro se produce en el momento en que se entrega la

mercancía o del cumplimiento cerrado del servicio.

➔ Se aplica en operaciones en las cuales el acreedor es una persona es una persona

física, autónoma o una pequeña empresa, o bien en las operaciones en grandes
superficies, centros comerciales, mercado ambulantes, etc., pero no es frecuente en
las operaciones entre empresas.

Pago y cobro diferido. El cobro y pago se produce fechas más tarde de la entrega de la
mercancía
Medios y documentos de pago y cobro
● Transferencia bancaria
● Cheque
● Domiciliación bancaria y recibo normalizado
● Letra de cambio
● Pagaré

8.6.1 Transferencia Bancaria

Consiste en dar las instrucciones precisas a una entidad financiera para que, en nuestro
nombre y a cargo de nuestra cuenta, retire la cantidad que desee transferir y la abone a la
persona o empresa destinataria a la cual deseamos efectuar el pago.

➔ Es requisito indispensable conocer los datos completos del receptor de la

transferencia.

➔ El efecto de la transferencia tendrá lugar el mismo día de su orden si se hace a

través de cuentas que pertenecen a la misma entidad. En el caso de que se haga a
través de cuentas correspondientes a distintas entidades se hará efectiva,
normalmente a los dos días hábiles de haber efectuado la orden

➔ Es posible anular una transferencia si la orden de anulación se cursa el mismo día y

antes de las seis de la tarde

➔ En el caso de transferir un importe erróneamente, y dado que no es posible la

anulación de la transferencia efectuada, debe ser el receptor de la misma quien
ordene la devolución, lo que provocaría unos gastos de devolución.

➔ Efectuar una transferencia supone habitualmente un coste para el ordenante en

forma de comisión para la entidad bancaria que presta el servicio

La ventaja más importante de la transferencia consiste en que el ordenante actúa como

sujeto activo, controlando en todo momento el proceso.

Inconvenientes, en el caso de las transferencias efectuadas por internet, recae sobre el

ordenante los posibles errores cometidos.

8.6.2 Cheque

Es un documento por el cual una persona (librador ) ordena a una entidad bancaria (librado)
que entregue un determinado dinero a aquel que lo posea y lo presente a su cobro (tomador
o tenedor ), y a continuación, lo cargue en la cuenta del emisor, con lo que cierra la
operación

➔ Es uno de los documentos de pago que más se utilizan

➔ Toda aquella persona física y jurídica que disponga de una cuenta bancaria y
acuerde con el banco el poder extender cheques, puede disponer con facilidad de su
dinero y efectuar pagos personalizados cuando así lo desee

Recomendaciones:

➔ Es muy práctico para pagar grandes cantidades, siempre que el emisor sea
claramente solvente

➔ No es recomendable su utilización si existen dudas sobre la fiabilidad financiera del

emisor

PERSONAS QUE INTERVIENEN EN LOS CHEQUES

Contenido necesario de los cheques:

● Los datos de la entidad bancaria que gestiona el pago

● El código de cuenta del cliente y el Código IBAN
● El importe del cheque, expresado en número
● La persona a favor de la cual se emite el cheque
● El importe del cheque, expresado en letras
● Lugar y la fecha de emisión del cheque, expresados en letras
● La numeración del documento
● Espacio para la firma del emisor
● Los dígitos de serie, tipo y número de cheque

TIPOS DE CHEQUE

Cheque personal

Toda aquella persona física y jurídica que disponga de una cuenta bancaria y acuerde con
el banco el poder extender cheques, puede disponer con facilidad de su dinero y efectuar
pagos personalizados cuando así lo desee, simplemente con rellenar el cheque, firmarlo y
entregarlo al interesado.
Es posible su utilización para disponer de dinero efectivo de la propia cuenta, extendiendo el
cheque al propio nombre o al portador. En el caso de las personas físicas estas han de ser
mayores de edad

Cheque bancario

El cheque bancario es redactado y emitido por la propia entidad bancaria a instancias del
librador y cargado en su cuenta inmediatamente, por lo que la responsabilidad del pago se
traslada a la entidad bancaria. Suele ser de aplicación una tarifa de gastos por dicho
concepto.

Se utiliza cuando a una persona va a realizar un pago, el cobrador le exija que tenga que
hacerlo mediante un cheque bancario para asegurarse de que cobrará la cantidad

Peculiaridades:

● Es nominativo.
● Lo expide el banco a petición del titular de una cuenta bancaria.
● El banco retira de la cuenta el importe del cheque
● Un cheque bancario tiene la garantía de que siempre será pagado
● El banco cobrará una comisión por la gestión a la persona que solicita el cheque.

Este tipo de cheques, al igual que los cheques conformados, se utilizan para operaciones
de importes elevados y dirigidos a una determinada empresa o persona, dado su alto grado
de fiabilidad en el cobro.
Formas de transmisión

➔ Al portador
➔ Nominal
➔ Con cláusula <<A la orden>>
➔ Con cláusula <<No a la orden>>

Cheque al portador

Es el cheque que lleva escrita la indicación “al portador”. Se caracteriza por que debe
pagarse a cualquier persona que lo presente al cobro o que lo ingrese en cuenta.

Por seguridad no se deben emitir cheques “al portador”. Si se hace, es conveniente

cruzarlos.

Cheque nominativos

Es aquel cheque que, tras la expresión “páguese por este cheque a …”, se extiende a
nombre de una persona física o jurídica, que es la que puede cobrarlo exclusivamente,
previa presentación del DNI y firmado el cheque al dorso.

Si el beneficiario ingresa el cheque en una cuenta, debe firmarlo al dorso, de esta forma se
está “autorizando” al banco a cobrar el cheque.

Proceso de endoso

El endoso es una cláusula que sirve para transmitir el cheque. La persona que transmite el
cheque se denomina endosante y quien lo recibe, endosatario.

El endoso deberá ser por la totalidad. El endoso parcial se considera nulo.

Teniendo en cuenta si el cheque se puede endosar o no:

● Cheque con cláusula <<a la orden>>, se puede endosar a otra persona que
finalmente cobrará el cheque a no ser que lo transmita de nuevo.

● Cheque con cláusula <<no a la orden>>. Esta cláusula expresa que el tenedor del
cheque no tiene la capacidad de transmitir el cheque
 Lugar de emisión Plazo máximo de presentación

España 15 días naturales

Europa 20 días naturales

Otros países 60 días naturales

● Una vez superados estos plazos, el librador puede dar la orden al banco de anularlo
● El cheque prescribe definitivamente a los 6 meses contados a partir de la
finalización del plazo de presentación.
● En caso de cheques superiores a 3.000 € es necesario la presentación del DNI para
poder cobrarlos.
● En caso de ingresar en cuenta el cheque, el banco abona el importe al cabo de 2
días hábiles desde el ingreso, que con frecuencia son 3 días

Cheques especiales

Cheque cruzado o barrado.

Es aquel cheque en el que se han dibujado dos líneas paralelas y transversales. El cheque
debe ser ingresado necesariamente en una cuenta corriente. De esta forma, puede
identificarse sin lugar a dudas a la persona que finalmente ha cobrado el cheque.

Puede ser general o especial:

● Cheque cruzado general. Entre las dos barras no contiene ninguna indicación.
 El tenedor de un cheque cruzado que sea cliente del banco librado puede
cobrarlo en efectivo

● Cheque cruzado especial. Solo podrá ser cobrado mediante abono en una cuenta
corriente del banco designado entre las dos barras

Un cheque posdatado

Su fecha de expedición es una fecha posterior a la real de emisión. Se debe hacer de

común acuerdo entre las partes, librador y beneficiario en el que el librador pide al
beneficiario que lo cobre a partir de la fecha que se ha establecido en el cheque posdatado.

Cheque “para abonar en cuenta”

Si un cheque lleva escrita la expresión “abonar en cuenta” significa que el dinero no se

podrá retirar en efectivo en ventanilla

Cheque conformado

El banco que conforma el cheque se compromete a retener en la cuenta del emisor del
cheque la cantidad necesaria para su pago hasta el fin del plazo

Cheque Continuo

Se crea por impresora con rollos de papel continuo y es utilizado fundamentalmente por
empresas que recurren al cheque de manera muy habitual. Debe ir firmado por una persona
apoderada por la empresa a tal fin.

El aval del cheque.

El tenedor del cheque puede solicitar al librador que un tercero (avalista) garantice el pago.
● Avalista: Es la persona que garantiza el pago si no lo hace el principal obligado
● Avalado: Es la persona a quien se avala, normalmente el librador o un endosante
8.6.3 Domiciliación bancaria y recibo normalizado

La domiciliación bancaria es una forma de pago que consiste en efectuar una orden a un
banco en la que se indica que pague los recibos que periódicamente le serán presentados
por el librador al objeto de la domiciliación

Los pasos a seguir son los siguientes:

● El librador emite un listado de recibos o cargos que desea realizar

● El banco gestor de la operación masiva distribuye en la red bancaria las órdenes de
pago domiciliadas. A la vez, abona en la cuenta del librador la totalidad de los
importes objeto de la operación
● La orden llega a la entidad donde el recibo está domiciliado y el cargo en cuenta se
efectúa con normalidad en la mayoría de los casos y el proceso queda terminado.
● Puede darse el caso que el librado no disponga de saldo suficiente en la cuenta
domiciliada y no sea posible el cargo en cuenta. En este caso se produce una
devolución al origen y un cargo en cuenta a la empresa emisora del nominal del
recibo + comisiones y gastos financieros. Una vez devuelto el recibo, la empresa
emisora se encargará de acordar con el cliente deudor la liquidación del recibo
devuelto.

Ventajas:

➔ Cómodo para la empresa obligada a pagar

➔ Para el librador es un sistema sumamente eficiente

Se suele aplicar a los contratos que implican un pago previsible, sistemático y periódico. La
garantía de pago es muy alta, puesto que previamente se le pide al librado que acepte el
importe y el concepto.

El recibo normalizado

Es el documento que se emplea en los casos de domiciliación bancaria y constituye un

aviso de que el cargo en la cuenta se ha realizado en la fecha y el importe indicado, pero
no constituye en sí mismo una orden de pago.

Esta forma de pago y cobro se caracteriza:

➔ Por resolver de forma rápida y eficiente un gran número de operaciones, casi de

forma simultánea.
➔ Los bancos ofrecen este servicio para cualquier tipo de importes, grandes o
sumamente pequeños
➔ Otro efecto es incentivar el mantenimiento de un saldo elevado a aquellas cuentas
que tienen recibos domiciliados
 Plazo para realizar devoluciones de recibos domiciliados

Ocho semanas Para pagos domiciliados que cuentan con

autorización. Se puede devolver por
cualquier motivo

Trece meses Por cargos que no estaban autorizados

8.6.4 Pagaré y Letra de cambio

Pagaré

El pagaré es un documento que se caracteriza porque incorpora la promesa pura y simple

de pagar una determinada cantidad de dinero a la persona que se indica o a la orden de
ésta, en lugar y vencimiento indicado.

Personas que intervienen en el pagaré:

● Firmante. El que extiende el pagaré y se compromete a su pago

● Beneficiario. Persona a la que ha de hacerse el pago
● Tenedor. Persona legitimada a exigir el pago
● Endosante. El beneficiario o tenedor que posee un pagaré y lo transmite mediante
un endoso
● Endosatario. La persona que recibe el pagaré mediante un endoso
● Avalista. La persona que garantiza el pago

Contenido del pagaré

1. La denominación de pagaré
2. La promesa o compromiso de pagar
3. Vencimiento
4. Lugar de pago
5. Nombre de la persona a quien se haya de hacerse el pago
6. Fecha y lugar donde se firme
7. La firma del que emite el título, denominado firmante

Ventajas:

➔ Posibilita la obtención de financiación mediante operaciones de descuento

comercial.
➔ No requiere ser extendido en papel timbrado, por lo que no tributa por la Ley del
timbre.
➔ Facilita la gestión de tesorería de la empresa.
➔ Es de elaboración simple.
En el pagaré en principio hay sólo dos sujetos implicados: el firmante( el que paga,
comprador ) y el tomador o beneficiario ( al que se le paga, suele ser el vendedor)

Para poder extender un pagaré sólo es necesario disponer de un talonario de pagarés que
facilita la entidad bancaria en el que la empresa disponga de fondos.

Letra de cambio

La letra de cambio es un mandato de pago mediante el cual el librador o persona que

emite la letra de cambio ordena le sea pagada por el librado a aquél una cantidad de dinero
en una fecha determinada, llamada vencimiento. Es un documento financiero cuyo uso se
ha reducido hasta su práctica desaparición y ha sido sustituido por el pagaré y otros medios
de pago integrados en soluciones tecnológicas.
Impago de la letra de cambio

En caso de impago, el tenedor de la letra de cambio puede emprender acciones legales

para la ejecución del cobro, que pueden llegar hasta el embargo de bienes por orden judicial

8.6.5 Seguimiento y control de cobros y pagos

El seguimiento y control de los cobros y pagos es un elemento clave a tener en cuenta para
realizar una adecuada gestión financiera de la empresa.

Requisitos de calidad.

● Control de vencimientos. Consiste en controlar qué facturas están pendientes de

cobro y cuáles están pendientes de pago.
● Facilidad de acceso. Utilizar un sistema de control que facilite información básica
sobre: deudor o acreedor, importe, vencimiento, naturaleza,etc
● Contabilización automática. Utilizar una buena herramienta informática de gestión
de cobros y pagos que debe estar enlazada con la herramienta de gestión contable.
● Flexibilidad. Utilizar una herramienta que se adapte a las distintas situaciones que
se pueden plantear
● Adaptación. Capaz de adaptarse a las directrices externas que puedan afectar a la
empresa en cuestión de tesorería.

8.6.6 Gestión de impagados

En las operaciones corrientes de Tesorería, se producen con cierta frecuencia situaciones

de impago de las facturas u otras deudas pendientes llegadas a su vencimiento. Esta
eventualidad en época de crisis, se acrecienta y ahoga a pequeñas y medianas empresas y
puede llegar a ser la causa del cierre de la actividad empresarial
En el sector bancario español se aplica el calificativo de moroso a aquella persona física o
jurídica que no ha pagado a su vencimiento al menos 3 recibos.

Para que una deuda puede calificarse como morosidad y por lo tanto se pueda proceder
judicialmente contra el deudor, debe obrar en poder de ambas partes un documento
legalmente reconocido donde el deudor esté obligado al pago.

Registro de aceptaciones impagadas (RAI)

Es un fichero compartido de información a cerca de la solvencia y crédito y se encuentra

regulado por la Ley Orgánica de Protección de Datos de Carácter Personal (LOPD)

Procedimientos de cobro

La actitud y los procedimientos de cobro de nuestra empresa siempre deben de tener en

cuenta la salvaguarda de la propia imagen y la del deudor, a fin de no incurrir en acciones
incorrectas.

¿Qué debemos hacer ante la llegada de una devolución o impago?

1. Lo recomendable es un primer contacto puramente administrativo, confirmando el

impago del deudor
2. Una vez descartado el error administrativo se le deberá sugerir al deudor de forma
amistosa que nos haga proposiciones de pago que pueda asumir y a partir de su
propuesta llegar a un acuerdo para solucionar la situación.
3. En el caso en el que no se llegue a un acuerdo amistoso de refinanciación de la
deuda, debe valorarse si los costes de reclamación judicial justifican el importe que
se ha de cobrar

Los procedimientos judiciales para la reclamación de deudas distingue dos casos:

● Para importes inferiores a 30.000 €. Para este proceso no es necesario la presencia
de abogados o procuradores, pero siempre será recomendable.

● Para impagos superiores a 30.000 €. Puede iniciarse un juicio cambiario, que

requerirá la presencia de abogados y procuradores