UNIDAD DIDACTICA 9

FACTURACION Y GESTION DE COBROS Y PAGOS

1.1 Medios y documentos de pago y cobro:

a. Cheque y transferencia bancaria
b. Recibo normalizado y letra de cambio
c. Tarjeta de crdito y pagar.
2.1 Seguimiento y control de cobros y pagos:
a. Gestin de impagados y, reclamaciones
b. Renegociacin de las condiciones de pago.

1. MEDIOS Y DOCUMENTOS DE COBRO Y PAGO

Los medios y documentos de cobro y pago te permiten realizar la mayora de tus
operaciones con los proveedores y los clientes, porque en la mayora de las ocasiones,
las operaciones comerciales no se realizan con el proveedor y cliente in situ ni con el
intercambio de mercancas y dinero de forma inmediata.

Lo habitual es que exista distancia entre proveedor y cliente, que se produzca la

entrega de dinero a cuenta, o la entrega de mercancas y el pago posterior. En este
momento se hace uso de los medios y documentos de cobro y pago.

Estos se pueden considerar como la fase final del contrato, en ella concluyen las
obligaciones del mismo.

La obligacin de pago en la factura de un contrato de compraventa, presenta

diferentes posibilidades, y por lo tanto diferentes formas o medios de pago:

Las formas de cobro-pago

La empresa en su actividad comercial normal de compra-venta , realizan pagos y
cobros. En unas operaciones harn el papel de vendedores (se generar una corriente
de cobros)y en otras, las de compradores (generar una corriente de pago).
Se denomina proveedor a la parte que hace la venta y tiene pendiente el cobro, y
clientes a la parte que hace la compra y tiene pendiente el pago.
La poltica comercial determina la forma de cobro o pago que se har en cada
operacin, establecindose unas formas y condiciones de cobro y pago.
Para poder comprender mejor lo tratado, se acude a una clasificacin de las formas de
pago atendiendo al tiempo transcurrido entre la prestacin del servicio o suministro
del bien y el cobro del mismo, pago anticipado, pago al contado y pago aplazado.
Pago anticipado
En esta forma de pago el proveedor exige al cliente el pago previo a la recepcin de la
mercanca o prestacin del servicio. Si se suministran mercancas, la solucin del pago

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se hace normalmente en el momento de hacer el pedido, y si es un servicio, en el
momento del encargo del mismo o a la firma del contrato.
Es frecuente esta modalidad cuando:
Se inician las relaciones comerciales por primera vez (en algunos sectores)
La solvencia y la formalidad del cliente son desconocidos por la empresa
proveedora o existen dudas.

Pago al contado
En esta forma de pago el cliente abona el importe de la factura en el momento de la
recepcin de la mercanca o de la prestacin del servicio.
Es frecuente esta modalidad cuando:
Se realiza una venta directa entre empresas o de empresas o particulares.
Se producen las primeras transacciones comerciales entre empresas.
Los medios ms utilizados son los mismos que en el pago anticipado.
Pago aplazado
Tambin denominada a crdito, consiste en el consentimiento, por parte del
proveedor, del aplazamiento del cobro de la factura. Es la forma ms extendida en las
relaciones comerciales entre empresas, existiendo varias modalidades de
aplazamiento.
Aplazamiento parcial: El proveedor cobra una parte de la factura al contado u
el resto queda aplazado.
Aplazamiento en un solo pago: El importe de la factura se aplaza a un solo
pago.
Aplazamiento fraccionado: La factura se abona en varios plazos previamente
acordadas entre el proveedor y el cliente.
Los medios ms utilizados son letras de cambio, pagars, recibos y aceptacin
domiciliada de facturas.

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 1.1. Cheque
a. Concepto.
Una orden o mandato de pago, incorporada a un ttulo de crdito formal y completo,
que permite al librador disponer, en favor de una determinada persona o del simple
portador del ttulo, de fondos que tenga disponibles en un Banco.

b. Caractersticas.
Es una orden de pago pura y simple, es decir, no sometida a condicin alguna.
Es una orden de pago a la vista, por lo que no figura como requisito esencial
del cheque el vencimiento o fecha en que debe ser pagado.
Es una orden de pago sobre fondos disponibles en un Banco o entidad de
crdito; caracterstica sta la ms acusada del cheque, porque, al ser
precisamente pagadero a la vista, el librador debe tener fondos disponibles en
el Banco o entidad de crdito librada y, de no tenerlos, incluso puede incurrir
aqul en responsabilidad penal.
El cheque no puede ser aceptado, reputndose no escrita cualquier frmula
de aceptacin puesta en l.

c. Personas que intervienen en el cheque.

LIBRADOR. es la persona que emite el cheque y ordena al librado el pago del
mismo.
LIBRADO. es quien debe realizar el pago y, necesariamente, ha de ser un
banco o entidad de crdito.
TOMADOR. es el beneficiario del cheque, el cual, una vez en su poder, se
convierte en el tenedor del mismo.

Hay veces en que pueden coincidir el librador y el tenedor del cheque, como, por
ejemplo, cuando el librador extiende el cheque a su propia orden.

d. Requisitos de forma.
La denominacin de cheque en el texto mismo del ttulo y en el idioma expresado
para la redaccin del mismo.
El mandato puro y simple de pagar una determinada cantidad de dinero en
pesetas o en moneda extranjera convertible, admitida a cotizacin.
El nombre del que debe pagar, denominado librado, que necesariamente ha
de ser un banco.
El lugar de pago. Si falta este requisito se considerar el indicado al lado del
librado, si existiesen varios, se cogera el primero. A falta de estas
indicaciones, el cheque deber pagarse en el lugar de emisin, o si en el no
tiene establecimiento el librado, donde tenga el establecimiento principal.
Fecha de emisin. Necesaria para el cmputo del plazo de presentacin al
pago. El cheque presentado al pago antes del da indicado como fecha de
emisin, es pagadero el da de la presentacin.
o Lugar de emisin. Si no se resea, el cheque se considerar emitido
en el lugar que aparezca al lado del librador.
o Firma del que expide el cheque, denominado librador.

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 e. Clases de cheques.
Cheques ordinarios.
o Cheques nominativos. Se designa el nombre y apellidos de la persona
beneficiaria, solamente ella puede cobrar el cheque.
o Cheques a la orden. Designan tambin a la persona a quien debe ser
pagado el cheque o a otra persona designada por orden de la anterior.
o Cheques no a la orden: Designan a quien debe pagarse el cheque pero
no se puede designar a otra persona por orden de la anterior.
o Cheques al portador. El portador del cheque es quien est legitimado
para su cobro.
Cheques especiales.
o Cheque cruzado. Cuando el anverso del cheque se cruza con dos lneas
paralelas. Puede ser:
General: cuando entre las dos barras no se pone nada o se pone
la mencin Banco, y ca o un trmino equivalente. Este
cheque solamente se puede cobrar mediante ingreso en una
cuenta bancaria.
Especial: cuando entre las dos barras se pone un banco
determinado, con lo que el cheque slo se puede cobrar
mediante ingreso en una cuenta corriente del banco indicado.
El cheque cruzado general puede transformarse en especial; pero el especial no puede
transformarse en general. Cualquier tachadura se considera no hecha.

Cheque para abonar en cuenta. El librador o tenedor del cheque pueden

insertar en el anverso del cheque la mencin transversal de para abonar en
cuenta o expresin equivalente, cualquier tachadura de esta mencin se
considera como no hecha. De esta manera se prohbe el pago en efectivo del
cheque.
Este cheque es una variante ms de los cheques cruzados, y el banco traspasa el dinero
de la cuenta del librador a la cuenta del beneficiario.

Cheque conformado o certificado. El banco que ha de pagar el cheque da la

aprobacin o beneplcito, lo que equivale a acreditar su validez formal y la
existencia de fondos en la cuenta del librador.
El efecto principal de la conformidad es que el banco retendr la cantidad del importe
del cheque hasta el vencimiento del plazo para su pago.
Se suele utilizar cuando la cantidad a pagar es elevada. El documento adopta una
estructura normal, pero en el reverso se estampa un sello del banco.,
No cabe confundir conformidad con aceptacin del cheque. El cheque no puede ser
aceptado.

Cheques irregulares.
o El cheque en blanco. El librador entrega un cheque, suscrito por l, pero
con alguna mencin en blanco (suma o fecha), concediendo al tomador
una autorizacin expresa o tcita para complementar el documento
entes de su presentacin al librado.

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 o El cheque en descubierto. El cheque en descubierto o por falta de
provisin implica un engao para el tenedor, que, habindolo aceptado
de buena fe como pago efectivo, admite un documento que a la hora de
cobrar carece de fondos.
De aqu que la emisin de un cheque en estas condiciones engendre dos clases de
acciones en favor del tenedor:
La civil de indemnizacin.
La penal por delito de estafa.

f. El endoso.
Concepto
Consiste en un procedimiento especial de transmisin, que lo realiza el tomador
(endosante) en favor de otra persona, que lo recibe (endosatario).
Por el endoso se transmiten todos los derechos resultantes del cheque. El nmero de
endosos no est limitado.
Los endosos tachados se consideran como no escritos.
Cuando un endoso en blanco vaya seguido de otro endoso, el firmante de ste se
entender que adquiri el cheque por el endoso en blanco.

g. El aval
Concepto.
Es una garanta de tipo personal que, prestada por una persona (avalista) a otra
(avalado) frente a un acreedor cambiario, asegura el pago del cheque.

Requisitos.
El aval ha de expresarse en el cheque o en su suplemento.
Ha de figurar con la expresin por aval o cualquier equivalente.
Ha de ir firmado por el avalista. La simple firma de una persona consignada
en el anverso del cheque vale como aval, siempre que no se trate de la
firma del librador.
Ha de indicar a quien se avala, pues en su defecto, se entiende avalado el
librador.
Ejercicio 1

Doa Teresa Pastor Prez pag unas mercancas por valor de 2.000 a D. Arturo
Gonzlez Rodrguez mediante un cheque de una cuenta corriente del Banco de
Bilbao Vizcaya. El pago se realizo en el Banco Guipuzcoano y Don Arturo exigi
que el pago del cheque fuese garantizado por otra persona, cosa que hizo Don
Inocencio Osado Garca.
Al da siguiente, Don Arturo transmiti el cheque a Infortcnica S.A para saldar
una deuda que tena con ellos.

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 h. Plazos para la presentacin al cobro.
Para el cheque emitido y pagadero en Espaa, 15 das.

Para el cheque emitido en el extranjero y pagadero en Espaa:

20 das si fue emitido en Europa.
60 das se lo fue fuera de Europa.
Estos plazos se computar a partir del da que consta en el cheque como fecha
de emisin, no excluyndose los das inhbiles, pero, si el ltimo da del plazo lo
fuera, se entender que el plazo expira el primer da hbil siguiente.

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 1.2. La transferencia bancaria
Es una operacin por la que una persona (el ordenante) da instrucciones a su entidad
bancaria para que con cargo a una cuenta suya enve una determinada cantidad de
dinero a la cuenta de otra persona (el beneficiario de la transferencia) en la misma o
en otra entidad.

La mayora de las entidades consideran operaciones anlogas a las transferencias

bancarias a las siguientes, aunque no intervienen dos cuentas. Por ejemplo,
aquellas en las que la orden de envo especifica que los fondos se entreguen en
efectivo al beneficiario.
O aquellas en las que el ordenante paga en efectivo en la ventanilla de la
entidad para su posterior envo a la cuenta del destinatario en otra entidad de
crdito, que se llaman otras rdenes de pago o giros.

Sin embargo, no es anlogo ni puede considerarse una transferencia la aceptacin de

ingresos en efectivo para su abono en una cuenta abierta en la propia entidad
receptora.

Cuando la transferencia tiene lugar entre cuentas de la misma entidad de crdito, la

operacin se suele denominar traspaso interno.

Las transferencias bancarias se pueden clasificar en funcin de distintos criterios.

Segn el rea geogrfica, las transferencias se clasifican en:

Nacionales. Tanto el que enva el dinero como el que lo recibe lo hacen en
Espaa. Tendrn tratamiento especfico cuando no sean en euros o cuando,
siendo en euros, superen los 50.000 euros y el ordenante y/o el beneficiario
sean no residentes. Pocas entidades todava distinguen entre transferencias en
las que la cuenta del ordenante y el beneficiario estn en la misma plaza y
cuando no lo estn.
Exteriores o transfronterizas. Cuando el ordenante entregue los fondos en
Espaa y el beneficiario est en otro pas, o cuando el ordenante entregue los
fondos en otro pas y el beneficiario los reciba en Espaa. Una modalidad
especfica son las transferencias STP (Straight Trough Processing), que son las
que pueden realizarse de forma totalmente automatizada, ya que la entidad
ordenante tiene los datos necesarios para ello: el IBAN (nmero internacional
de cuenta) del beneficiario y el BIC (cdigo de identificacin bancaria) del
banco del beneficiario. Si no es as, la transferencia se llama no STP, y supone
que la entidad normalmente tendr previstas comisiones adicionales o ms
altas que las de una transferencia STP.
Segn el modo de ordenarlas:
personalmente en la sucursal de la entidad
a travs de cajeros
por telfono
por internet.

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Segn el plazo de ejecucin, los tipos de las transferencias bancarias son:
Ordinarias
Urgentes. Son aquellas cuyo plazo de ejecucin es menor, como su propio
nombre indica.

El momento de recepcin de la orden ser cuando se reciba por la entidad del

ordenante y, si fuera da inhbil, el siguiente da hbil. Puede incluso establecerse (con
conocimiento del ordenante) una hora mxima diaria transcurrida la cual se
considerar recibida el siguiente da hbil. La valoracin del cargo en la cuenta del
ordenante no ser anterior al momento del adeudo en dicha cuenta.

Cuando se trate de operaciones en euros y tanto la entidad del ordenante como la del
beneficiario estn en la Unin Europea, la entidad del ordenante, tras recibir dicha
orden, se asegurar de que el importe transferido es abonado en la cuenta de la
entidad del beneficiario, como mximo, al final del da hbil siguiente.
No obstante, conforme recoge la Disposicin transitoria primera de la Ley 16/2009,
hasta el 1 de enero de 2012 el ordenante y su entidad podrn acordar un plazo no
superior a dos das hbiles en el caso de operaciones originadas y recibidas en Espaa
y a tres para el resto. Todos los plazos mencionados pueden prolongarse en un da
hbil para las operaciones iniciadas en papel.

En las operaciones cursadas en moneda distinta al euro, en las que tanto la entidad del
ordenante como la del beneficiario estn en la Unin Europea, cuando la entidad y el
cliente acuerden un plazo de ejecucin superior a los antes descritos, ste no podr
exceder de cuatro das hbiles a contar desde la recepcin de la orden.
Los fondos se abonarn en la cuenta del beneficiario el da hbil en que se abonaron
en la cuenta de su entidad, con valoracin de esa misma fecha, estando
inmediatamente a disposicin del beneficiario.

1.3. Recibo Normalizado

El recibo bancario es un instrumento de cobro y pago al que todos estamos
acostumbrados a travs de las compaas elctricas, telefnicas, de agua, etc. Sin
embargo en la actualidad son la prctica totalidad de las empresas quienes lo utilizan
debido principalmente a la facilidad de creacin de los mismos pues todo el proceso de
emisin y puesta en circulacin se puede realizar de forma automtica adems de que
una vez emitido se puede utilizar para la obtencin de financiacin.

a. Concepto

Se trata de un documento que emite la empresa que desea realizar el cobro y que es
cedido a una entidad financiera para que esta ltima a travs del Sistema de
Compensacin Electrnica, lo haga llegar hasta la cuenta especificada por el deudor de
tal modo que su importe se adeude en la cuenta del cliente.

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Leyenda:

1. Nombre de la entidad financiera que nos ha cargado el recibo.

2. Fecha operacin en la que se ha realizado el cargo en la cuenta del pagador.
3. Datos de la oficina donde esta aperturada la cuenta donde se realiza el cargo.
4. Nmero de recibo, nmero que identifica al recibo.
5. Referencia, nmero de referencia del recibo.
6. Empresa o entidad que ha generado el cargo y ha puesto en circulacin el
recibo, en definitiva empresa que cobra.
7. NIF/CIF Emisor, nmero de identificacin fiscal del emisor del recibo.
8. Titular del recibo, identificacin de la persona, fsica o jurdica, que ha de
realizar el pago.
9. Datos del recibo, en este campo se puede insertar gran cantidad de
informacin, por ejemplo todos los datos de la compra del producto o servicio
que se satisface con el pago de dicho recibo.
10. Entidad presentadora, identificacin de la entidad y sucursal bancaria que ha
puesto en circulacin dicho recibo.
11. Fecha valor, fecha en la que efectivamente se produce el cargo en la cuenta
deudora.
12. Importe del recibo, cuanta del recibo.
13. Cdigo cuenta cliente de la cuenta bancaria en la que se ha procedido al cargo
de dicho recibo.

b. Requisitos para su emisin

En primer lugar se ha de tener presente que para la emisin de un recibo contra una
cuenta bancaria se ha de disponer de una autorizacin firmada por el titular de la
cuenta, de forma autgrafa, por duplicado. En una de ellas se autoriza a la empresa a
emitir recibos contra la cuenta y en la otra se autoriza a la entidad financiera a cargar
los recibos presentados hasta nueva orden. En esta lnea cabe destacar que en la
actualidad son muchas las entidades bancarias que entienden que el cliente autoriza el
cargo en cuanta de un recibo si no procede a su devolucin, de hecho los plazos de
devolucin de recibos son muy amplios.

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Para emitir los recibos deberemos disponer de una base de datos donde se reflejen los
datos de los librados, estos datos son:
Nombre o razn social.
Clave bancaria de la entidad y sucursal en la que nuestro cliente admite el
pago.
Nmero de la cuenta de cargo.
Nombre del titular de la cuenta.
Domicilio del titular.
Poblacin y provincia.
Cdigo postal.
As mismo cada uno de los recibos emitidos debern reflejar los siguientes datos sobre
el emisor y el concepto en que se emite el recibo:
Datos del emisor, nombre o razn social y Nmero de Identificacin fiscal.
Concepto del recibo, si hace referencia a la liquidacin de una o varias facturas,
identificacin de las facturas liquidadas.
Fecha de vencimiento del recibo.
Datos completos del deudor.
Importe del mismo.

c. Costes
En general podemos afirmar que los costes dependern del soporte en que remitamos
a la entidad financiera los recibos. Si emitimos los recibos en soporte magntico el
coste siempre ser inferior a si los emitimos en un soporte fsico.
En cuanto a las comisiones habituales tendremos:
Comisin por recibo, estar formada por un porcentaje con un mnimo.
Comisin de devolucin, viene dada por un porcentaje sobre el importe del
mismo con un mnimo, devengndose en el momento en que alguno de
nuestros clientes devuelve el recibo presentado sea cual sea el motivo.
En el caso de que utilicemos los recibos como medio para financiarnos en el corto
plazo, los anticipemos o descontemos tendremos que hacer frente a los costes
habituales del Descuento Comercial o del Anticipo Bancario (puede ver el
funcionamiento de estos productos en la seccin de Financiacin).

Ejercicio 2

Don Julin Vicente, con domicilio en la calle Perpendicular, 90, de Castelln de la Plana,
ha contratado los servicios mdicos de la sociedad Salud y Vida, S.A., NIF A28999887,
de Madrid. El importe de los servicios asciende a 120 mensuales.

El pago del importe se realiza mediante la domiciliacin de recibos. El seor Vicente

procede a domiciliar el pago en la cuenta nmero 3456 7890 00 91827364, que tiene
en la Caja del Mediterrneo, sucursal 123. Los recibos tendrn vencimiento el da 1 de
cada mes.

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1.4. Letra de Cambio
a. Definicin.
Documento por medio del cual una persona llamada librador, ordena a otra
persona llamada librado, que pague una cierta cantidad de dinero, en el lugar y
en la fecha determinados, a la orden de un tercero, llamado tomador, tenedor
o beneficiario.
Es la forma de pago ms extendida, ya que mediante las letras de cambio y su
negociacin en los bancos, las empresas pueden disponer anticipadamente de
las cantidades que les adeudan sus clientes, como si hubiera sido el cobro en
efectivo. (Descuento de efectos).

b. Elementos que intervienen.

LIBRADOR. Es la persona que emite la letra.
LIBRADO. Es la persona a quien va dirigida la orden de pagar la letra.
La Ley Cambiaria no obliga al librado a efectuar el pago si previamente no ha
aceptado la letra.
La aceptacin se produce cuando el librado as lo hace constar firmando la
letra.
Una vez aceptada la letra, el librado queda obligado a pagarla a su
vencimiento.
TOMADOR. Es la persona sealada por el librador para cobrar la letra; es el
primer poseedor de la letra, que, mediante el endoso, puede transmitirla
antes de su vencimiento.
TENEDOR. Es el poseedor de letra transmitida por endoso. El ltimo tenedor
es quien debe presentar la letra a su cobro.
ENDOSANTE. Es la persona que siendo poseedor de la letra la transmite a otra
por medio del endoso.
ENDOSATARIO. El que recibe la letra mediante el endoso.
AVALISTA. Respalda a quien debe pagar la letra. Si este no paga, el avalista lo
har en su lugar.
AVALADO. Quien debe pagar la letra (librado)

c. Requisitos recogidos en la ley cambiaria y del cheque.

Requisitos esenciales
La letra de cambio deber contener:

o La denominacin de letra de cambio, expresada en el idioma empleado

para su redaccin. Las Comunidades Autnomas pueden emitir letras en
se lengua correspondiente.
o El mandato puro y simple de pagar una suma determinada. En el caso
de divergencia entre la cantidad expresada en letra y la sealada en
nmeros, prevalece la escrita en letra.
o El nombre del librado o persona que ha de pagar.
o El nombre de la persona a quien se ha de hacer el pago o a cuya orden
se ha de efectuar. (Tomador, que puede ser el propio librador).
o Fecha en que la letra se emite.

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 o Firma del que emite la letra (librador).

La falta de cualquier requisito esencial hace que el documento no se considere

letra de cambio.

Otros requisitos.
o Indicacin del vencimiento (momento de pago). Si no se especifica
nada, se considera pagadera a la vista (se paga a su presentacin):
o Indicacin del lugar de pago. Si no se especifica, se entiende el lugar
designado junto al nombre del librado.
o Indicacin del lugar de emisin de la letra. Si se omite el lugar, se
entiende el que figure junto al librador.

d. Vencimiento de la letra de cambio.

Como ya se ha indicado en el punto anterior no es un requisito esencial porque, si se
omite, se presume pagadera a la vista.
La ley establece cuatro tipos de vencimiento, siento nulas aquellas letras que indiquen
otros vencimientos:

A FECHA FIJA. La letra se pagar en la fecha expresada en la misma.

A UN PLAZO CONTADO DESDE LA FECHA. Se toma la fecha de emisin como
inicio del cmputo.
El cmputo se puede fijar:
o Por meses. Se determina su vencimiento computndose los meses de fecha
a fecha.
Si en el mes del vencimiento no hay da equivalente al inicial del cmputo, se
entiende que vence el ltimo das del mes.
Por ejemplo:
Letra girada a 1 mes el da 10 de enero, su vencimiento ser el 10 de febrero.
Letra girada el da 30 de enero de 1997 el vencimiento ser el da 28 de
febrero.
o Por das. El da de emisin no se computa; el cmputo comienza en el da
siguiente y s se computan los das inhbiles.
Si el da de vencimiento es inhbil, se entiende que la letra vence el primer da
hbil siguiente.
A LA VISTA. La letra de cambio ser pagadera a su presentacin, con las
siguientes matizaciones:
o Se deber presentar al pago antes del ao siguiente a su fecha.
o El librador puede:
cortar o alargar el plazo.
Disponer que la letra a la vista no se presente al pago antes de
determinada fecha.

A UN PLAZO CONTADO DESDE LA VISTA. Se toma como inicio del cmputo la

fecha en que la letra es aceptada, o, en caso de que no sea aceptada, la fecha
en que se proteste o se haga una declaracin equivalente.

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 El cmputo, sea por das o por meses, es similar al de la letra girada a un plazo
desde la fecha.
Por ejemplo:
Una letra girada el da 11 de diciembre a 15 das vista, y aceptada el da 14 el
vencimiento de la letra ser el da 29 de diciembre.

e. Aceptacin.
Por la aceptacin, el librado se obliga a pagar la letra de cambio a su vencimiento.
La presentacin es voluntaria para el librador, porque a l le corresponde indicar se la
letra deber o no presentarse a la aceptacin.

Excepcin: ser necesaria la aceptacin en las letras giradas a un plazo desde la vista.
Forma de expresar la aceptacin:
Debe constar en el documento con la firma del librado.
Es necesario indicar la fecha de la aceptacin en la letras giradas a un plazo
desde la vista.

f. Endoso.
Por medio del endoso el actual tenedor (endosante) de la letra, la transmite a otra
persona (endosatario), que se convierte en el nuevo tenedor y adquiere todos los
derechos resultantes de la letra de cambio.
Esta persona podr volver a endosarla de nuevo.
La letra no es transmisible por endoso cuando en ella figuren las palabras no a la
orden o una expresin equivalente.
El endoso hay que hacerlo constar en el reverso de la letra e ir firmado por el
endosante.

Mandato de pago
LIBRADOR LIBRADO

PAGO
transmisin de la letra
Endoso Ultimo tenedor

g. El aval.
Por el aval se garantiza el pago de la letra.
En el aval intervienen dos personas:
Avalista: es la persona que garantiza el cumplimiento de la obligacin.
Avalado: es la persona a quien se garantiza.
El avalista responde en el caso de que no lo haga el avalado.
El aval debe figurar en la letra, se expresa mediante la palabra por aval o
equivalente, e ir firmada por el avalista.

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 h. Protesto de la letra.
Es el acto por el que se hace constar la falta de aceptacin o la falta de pago.

Tipos de protesto.
Una declaracin que conste en la propia letra, fechada y firmada por el librado.
Notarial. Consiste en un acta levantada por el notario declarando protestada la
letra en la que se copiar o reproducir sta.
El protesto ser notarial cuando as lo exprese en la letra el librador.
En el plazo de dos das hbiles siguientes, el notario ha de notificar al librado que la
letra se ha protestado para que, antes de las catorce horas del segundo da hbil desde
la notificacin, ste se pase por la notara para pagar, aceptar o manifestar lo que
estime conveniente.

i. El descuento de la letra de cambio

Es la presentacin de la letra de cambio en un banco o entidad financiera para hacer
efectivo su importe antes de la fecha que figura en la misma como de vencimiento.
El banco abonar el importe de la letra de cambio menos los intereses que se
devenguen desde el momento del pago hasta la fecha del vencimiento, as como una
cantidad establecida en concepto de comisin.

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Ejercicio 3

D. Jos Villar Prez propietario de la editorial Ediciones de Bolsillo, sita en la C/

Alcal, 2 de Madrid, vendi una partida de libros a la Papelera Mrquez C/Ventilla, 2
de La Corua, por un total de 5000

Por el importe adeudado, la extendi una L/ el da 11 de Diciembre de 2013 con

un vencimiento a 3 meses/fecha, domiciliada en el Banco Occidental, C/ Pez Espada, 4
de La Corua. N de cuenta 22333444.

D. Jos Mrquez Fuertes, como propietario de la Papelera Mrquez acept la

letra el 15 del mismo mes, garantizando su pago con un aval de D. Lus Romero
Miranda de la Corua. Ediciones de Bolsillo descont la Letra en el Banco Pastor
c/Sicilia, 3 de Madrid, indicando que se protestar en caso de que el librado no pagase
la letra. El tomador de la letra la endos el da 26 de diciembre a D Clara Santos
Nogal, que vive en la C/ Ra, 38 de La Corua.

Confeccionar la letra.

1.5 Pagar
a. Concepto
Es un documento escrito mediante el cual una persona se compromete a pagar a otra
una determinada cantidad de dinero en una fecha acordada previamente. Es un ttulo
valor muy similar a la letra de cambio y se usa, principalmente para obtener recursos
financieros. La diferencia con la letra de cambio radica en que quien emite el pagar es
el propio deudor (y no el acreedor) Los pagars pueden ser al portador o endosables,
es decir, que se pueden transmitir a un tercero y ser emitidos por individuos
particulares, empresas o el Estado.

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 b. Requisitos
Denominacin expresa de la palabra "pagar". Hemos de tener en cuenta que
es habitual por parte de muchas empresas el editar ellas mismas los pagares,
denominados pagares de empresa, en estos casos ocasionalmente nos
encontramos con aparentes pagars, cuya nica diferencia con un pagar
correctamente emitido, pagar cambiario, es que que en vez de figurar la
palabra "pagar" aparece la palabra "pagar". En estos casos lo que nos est
entregando la empresa no es ms que un papelito, ya que dicho documento no
est contemplado en la Ley Cambiaria y del Cheque, por lo que carece de su
carcter ejecutivo.
Promesa pura y simple de pagar una cantidad de dinero en un momento
determinado.
Fecha y lugar de emisin.
Nombre de la persona o a cuya orden se deba efectuar el pago. En el caso del
pagar no estn admitidos los pagars al portador, por lo que siempre se
habrn de emitir a favor o la orden de una persona determinada, bien sea esta
una persona fsica o jurdica.
Firma del emisor autgrafa, al igual que en el cheque cada pagar deber estar
firmado manualmente, no son vlidos los medios mecnicos, por la persona
autorizada para ello.

c. Formas de emisin
A la orden, designan a una persona como titular del derecho, a favor de la cual
habr de satisfacerse. Siempre realizan una funcin de giro. Este tipo de
pagars permiten que el legtimo tenedor transmita mediante endoso el pagar
a un tercero.
Nominativos, sin clusula a la orden, en este caso la operatoria es similar a la
de los pagars a la orden.
Nominativos no a la orden, mediante esta frmula el firmante expresa la
prohibicin de que el ttulo sea transmisible mediante endoso, aunque se
podr transmitir mediante la cesin ordinaria para su cobranza.
Sin vencimiento, en este caso nos encontramos con un pagar con vencimiento
a la vista, puesto que tan slo con la cumplimentacin de la fecha de
vencimiento al momento de cobro lo podemos cobrar.
Para abonar en cuenta, incluyen una clusula en su anverso donde se indica
que para su cobro se debern abonar en cuenta.
Cruzados, presentan dos lneas paralelas en el anverso. En este caso el pagar
tan slo podr ser cobrado por el legtimo tenedor mediante abono en cuenta,
slo en el caso de que sea cliente de la entidad librada, podr cobrarlo por
ventanilla.
o Cruzado general, entre las dos lneas no se especifica el nombre de
ninguna entidad financiera por lo que podr ser cobrado mediante abono
en cuenta en cualquier entidad bancaria.

16
 o Cruzado especial, en este caso entre ambas barras aparece la
identificacin de una entidad financiera de tal modo que el pagar deber
ser cobrado mediante abono en una cuenta de dicha entidad.

d. Endoso del pagar

El pagar al igual que el cheque es un documento que refleja una deuda por parte del
emisor a favor de su legtimo tenedor, as la Ley Cambiaria establece que dichos
crditos pueden ser transmitidos, es lo que habitualmente se denomina endoso. As
endosar un pagar equivale a que el legtimo tenedor se lo transmite a un tercero
quien a partir de dicho momento pasa a ser el legtimo tenedor y por tanto detenta
todos los derechos del tenedor original. En este sentido en funcin de como se haya
emitido el pagar este podr ser endosado o no. As tal y cual hemos mencionado
anteriormente sern transmisibles mediante endoso los pagars emitidos a favor de
una persona determinada o a su orden.
Cumplimentacin del endoso
Las formas ms habituales de realizar un endoso son las siguientes:
o Endoso en blanco, el legtimo tenedor firma en el reverso del
documento transmitido y se lo entrega al endosado.
o Endosos a favor de persona determinada, cuando el legtimo tenedor
especifica en el reverso del documento a favor de que persona est
realizando el endoso.

e. Aval del pagar

El pagar puede ser avalado por una tercera persona, respondiendo en este caso de la
totalidad de la deuda como el propio librado, si bien en el caso de que haya de
satisfacer el importe del pagar adquiere en dicho momento todos los derechos
inherentes al mismo contra la persona avalada. En este sentido cabe destacar que
salvo mencin contraria la persona avalada es la persona firmante del pagar.
f. Revocacin y oposicin al pago
Una vez emitido el pagar no podremos anular su cobro por parte del legtimo tenedor
dentro del plazo de cobro legalmente establecido, sin embargo y en determinadas
circunstancias podremos revocarlo u oponernos a su pago.
o Revocacin del pagar, en el caso del pagar no est definido ningn plazo para
su revocacin.
o Oposicin al pago, ser necesario para que surta efecto dentro del plazo de
presentacin al cobro que la causa sea prdida o privacin ilegal. Deber
presentarse denuncia de la causa de la oposicin, no cabiendo otras causas
diferentes a las mencionadas.

g. Fiscalidad
Los pagars a la orden estn sujetos a Actos Jurdicos Documentados, sin
tributar por el doble de la base aunque superen los seis meses entre su
libramiento y vencimiento.

17
 Los pagars nominativos no estn sujetos a Actos Jurdicos
Documentados, salvo si se descuentan o se endosan a un tercero. La
cesin a meros efectos de su cobranza no est considerada un endoso y
por tanto no devenga Actos Jurdicos Documentados, los denominados
timbres.

h. Operatoria
La operatoria con este instrumento ser muy similar a la operatoria descrita con los
cheques, si bien y debido a su capacidad para establecer un vencimiento sobre el
crdito que representan son muy utilizados dentro del mbito empresarial.
Uno de los objetivos de una empresa es mantener la iniciativa en el pago a la vez que
fijar el momento en el que harn efectivos dichos pagos. Ambas cuestiones son
resueltas muy satisfactoriamente por el pagar, ya que es la misma persona que tiene
que pagar la que lo emite y fija la fecha en la que se podr hacer efectivo.
Por otra parte y de cara al legtimo tenedor el disponer de dicho documento de cobro
en un momento anterior a la fecha de cobro establecida le permite anticipar el cobro a
travs de una entidad bancaria. En este sentido lo ms habitual es que se utilice la
frmula del descuento comercial o del anticipo sobre recibo bancario . En este caso el
tenedor del pagar se lo endosa al banco para que este lo ponga en circulacin en la
fecha de vencimiento a la vez que el banco le anticipa el importe del mismo
descontando los intereses generados entre la fecha de endoso y la fecha de
vencimiento. Hay que tener en cuenta que para que se pueda producir el endoso el
pagar no deber estar emitido con la clusula "no a la orden". En esea caso nos
encontraremos con que el pagar no puede ser endosado y por tanto no se puede
proceder al descuento, lo que en muchas ocasiones es un problema para el tenedor ya
que el emisor a la vez que est fijando la fecha de vencimiento del pago est limitando
la capacidad de financiacin del tenedor. En la prctica lo cierto es que hoy por hoy se
estn anticipando pagars emitidos con la clusula "no a la orden". Esto se debe a que
en lugar de procederse a un descuento comercial y por tanto a un endoso, la operacin
que se est realizando es un anticipo bancario, sin endoso del pagar a la entidad
financiera. Dicho lo anterior cabra preguntarse que diferencia hay entonces entre
emitir el pagar a la orden o no a la orden ya que el tenedor puede anticipar ambos. La
diferencia no est tanto en cuanto a la capacidad de anticipo del mismo sino en
cuanto a que para que una entidad bancaria proceda a un anticipo bancario exigir
un mayor volumen de garantas que en el caso de un descuento comercial. Esto se
debe a que en el caso del anticipo, al no haberse endosado los pagars, tan slo puede
actuar contra la persona que se los cedi mientras que en el caso del descuento
comercial, los pagars han sido endosados, adems de poder actuar por la va de
regreso contra el endosante puede actuar directamente contra el emisor del
documento.

18
Leyenda:

1. Denominacin de la entidad y oficina librada.

2. Datos de la cuenta librada, habitualmente cdigo cuenta cliente e IBAN,
International Bank Account Number.
3. Fecha de vencimiento del pagar, esto es, momento a partir del cual puede
hacerse efectivo.
4. Importe consignado en cifras del pagar.
5. Persona a la que se debe realizar el pago, en el caso de los pagars estos
siempre deben ir emitidos a favor de una persona, fsica o jurdica, o a su
orden.
6. Importe del pagar expresado en letras, en caso de discrepancia entre el
importe expresado en letras y el importe expresado en cifras prevalecer el
primero.
7. Fecha y lugar de emisin.
8. Identificacin del documento en s mismo, serie y nmero de documento.
9. Firma del emisor del pagar.
10. Identificacin del pagar codificada especialmente para una lectura
automatizada del documento.

Ejercicio 3

D. Francisco Castellanos adquiri, en Oviedo, el 8 de enero de 2012, varios productor

por importe de 4.000,00 a la empresa Norte, S.A.
Para el pago de la deuda, D. Francisco emiti un pagar del Banco Ibrico, el da 8 de
enero, nominativo a la orden del vendedor, con vencimiento el 1 de marzo.
El pagar fue avalado, el da de la emisin, por Manuel Genova Sagasta, domiciliado en
la calle de Pars, 21 de Gijn.
La empresa Norte, S.A. entreg el pagar el da 9 de enero al Banco Cantbrico,
sucursal 18, de la calle Adaro, 2 de Gijn, para que gestionase su cobro. En la Clusula
del endoso se indic que el pagar no se puede volver a endosar.
Confeccionar el anverso y reverso del pagar.

19
1.6 Tarjetas de dbito y crdito
La Tarjeta de dbito es una tarjeta bancaria de plstico de 8.5 5.3 cm con una banda
magntica en el reverso (y actualmente tambin se incluye un chip electrnico) que
guarda informacin sobre los datos de acceso, el nombre y nmero de cuenta del
titular, usada para poder efectuar con ella operaciones financieras activas
(incrementar el saldo), pasivas (disminuir el saldo) o neutrales (no incrementan ni
disminuyen el saldo disponible).
En este tipo de tarjeta el dinero que se usa es el que se toma a dbito del que el titular
dispone en su cuenta bancaria y no el que le presta el banco como ocurre con las
tarjetas de crdito. Algunos bancos realizan acuerdos con sus clientes para permitirles
extraer dinero en descubierto, generando un prstamo con sus respectivos intereses.

La tarjeta de crdito es un instrumento material de identificacin del usuario, que

puede ser una tarjeta de plstico con una banda magntica, un microchip y un nmero
en relieve. Es emitida por un banco o entidad financiera que autoriza a la persona a
cuyo favor es emitida, a utilizarla como medio de pago en los negocios adheridos al
sistema, mediante su firma y la exhibicin de la tarjeta. Es otra modalidad de
financiacin, por lo tanto, el usuario supone asumir la obligacin de devolver el
importe dispuesto y de pagar los intereses, comisiones bancarias y gastos pactados.
Entre las ms conocidas del mercado estn: Visa, American Express, MasterCard,
Diners Club, JCB, Discover, Cabal, entre otras. Las grandes tiendas y almacenes del
mundo tambin emiten tarjetas de crdito para sus clientes.

Caractersticas de las tarjetas de dbito

Las tarjetas de dbito constituyen un medio de pago y su principal atractivo es

que, con ellas, es posible llevar un control de lo que se gasta.
Con estas tarjetas se puede hacer extracciones de dinero en oficinas y cajeros
automticos, adems de efectuar pagos en comercios. En ambos casos, al
realizar una operacin con una tarjeta de dbito, se genera un cargo directo
por el importe de la compra en la cuenta corriente del cliente, por lo que es
necesario que existan fondos suficientes para hacer frente al pago o a la
retirada de efectivo. Los gastos que se abonan con tarjetas de dbito se
descuentan al instante del saldo en cuenta. Esta es la principal diferencia entre
las tarjetas de dbito y de crdito.
Son tiles para las compras diarias. Al utilizar los fondos depositados en la
cuenta corriente o de ahorro a la que estn asociadas, no hay intereses ni
pagos aplazados.
Para disponer de una, es necesario tener una cuenta corriente en la entidad
bancaria que emite la tarjeta. Casi cualquier persona, con una cuenta a la vista,
puede obtener una tarjeta de dbito, por lo que es sencillo conseguir una.
Si al consumidor le cuesta controlar su nivel de endeudamiento, las tarjetas de
dbito pueden constituir una alternativa. Si no hay dinero en la cuenta, no se
pueden realizar compras, por lo que se evita la posibilidad de un exceso de
endeudamiento.
Pese a que es posible retirar todo el dinero existente en la cuenta asociada, por
razones de seguridad, las entidades, junto con el cliente, estipulan un lmite

20
 diario, sobre todo para las extracciones de los cajeros automticos. Si no hay
fondos suficientes en la cuenta, el banco puede denegar la operacin o, bien,
puede anticipar la cantidad necesaria para hacer el pago. En este caso,
conviene actuar con cautela y vigilar el saldo de la cuenta, ya que dejar una
cuenta en descubierto genera unos gastos muy elevados para el usuario, en
forma de devoluciones de anticipos, abonos de los correspondientes intereses
y comisiones bancarias.
Cuentan con menos medidas de proteccin y seguros que las tarjetas de
crdito. Si se compra una mercanca y esta sufre algn tipo de desperfecto,
mientras la tarjeta de crdito ofrece un seguro de rotura, con la tarjeta de
dbito no se tiene este tipo de seguros.
Aunque depende de la entidad bancaria, las comisiones que se cobran por la
tenencia y uso de una tarjeta de dbito suelen ser ms baratas que en el caso
de las de crdito. Algunos bancos, incluso, no cobran nada por ellas. Adems, si
se utiliza la tarjeta de dbito en un cajero de la propia entidad financiera, no se
tiene que pagar ningn tipo de comisin.

Particularidades de las tarjetas de crdito

Las tarjetas de crdito, adems de constituir un medio de pago, son tambin
una forma de financiacin, ya que permiten hacer compras sin la obligacin de
desembolsar la totalidad del dinero en el acto y con la posibilidad de devolverlo
en varios plazos.
A diferencia de lo que ocurre con las de dbito, las tarjetas de crdito dejan al
usuario realizar pagos u obtener dinero, hasta un lmite establecido, sin
necesidad de tener fondos en la cuenta bancaria en ese preciso momento.
Al ser una tarjeta que permite disponer de una cuenta de crdito, facilitada por
la entidad que la emite, para su obtencin se exige la domiciliacin de la
nmina o pensin o la garanta de unos ingresos estables.
Su utilizacin tiene las mismas consecuencias que disponer de un crdito o
cualquier otra modalidad de financiacin: el usuario est obligado a devolver el
dinero y a pagar los intereses establecidos.
El lmite del crdito disponible debe estar especificado en el contrato de la
tarjeta, pero puede variar a lo largo del tiempo, con el consentimiento, tanto
del titular de la tarjeta como de la entidad financiera.
El lmite de crdito significa que el banco no atender pagos por encima de una
determinada cantidad. Hay un lmite de crdito mximo para cada categora de
tarjeta ("normal", "plata", "oro", "platino", etc.) y las entidades, segn su
poltica de riesgos y la solvencia econmica de cada cliente, pueden ajustarlo.
Adems, el usuario tambin puede solicitar un cambio en su lmite de crdito.
Si lo quiere disminuir, la entidad no le pondr inconvenientes pero si pretende
aumentarlo, necesitar su autorizacin. Cuando una entidad acepta que el
cliente supere el lmite de crdito, pueden surgir los excedidos en cuenta, que
tienen que devolverse junto a los intereses y comisiones previstos en el
contrato de la tarjeta.
Los pagos al banco deben hacerse en la forma y plazos establecidos, por lo
general en los primeros das de cada mes. Adems, se pueden elegir distintas
modalidades de pago:

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 o Pago mensual por la totalidad: es la forma ms sencilla y tradicional.
Todos los gastos realizados durante el mes se abonan con cargo a la
cuenta el primer da del mes siguiente. El usuario recibe una vez cada 30
das un extracto con las operaciones realizadas en el periodo anterior y
el saldo final que se le cargar en la cuenta asociada. En esta modalidad,
la mayor parte de las entidades emisoras no cobran intereses.
o Pago aplazado: es la modalidad de "cuota flexible" o revolving. Permite
al titular financiar sus compras segn sus necesidades, ya que elige
cunto quiere pagar cada mes. Con estas tarjetas es posible aplazar el
pago mediante una cuota fija o flexible. Si la cuota mensual es reducida,
puede no ser suficiente para pagar todos los intereses generados hasta
ese momento, por lo que la deuda ir aumentando y produciendo
nuevos intereses. Hay que controlar el crecimiento de la deuda que se
acumula en cada liquidacin, ya que puede crecer de forma
exponencial.
El aplazamiento de los pagos debe emplearse solo en casos excepcionales, ya
que sus intereses son muy altos. Por ello, si se necesita financiacin al comprar
un bien, no conviene utilizar la tarjeta de crdito.
Quienes abonan el saldo de la tarjeta cada mes, pueden obtener distintos
descuentos de los que beneficiarse y puntos asociados a las compras con
tarjeta. Algunas tarjetas ofrecen descuentos mensuales en funcin de la
cantidad mensual gastada, otras dan puntos para hoteles o vuelos o puntos
canjeables por regalos, etc.
Un gran beneficio de las tarjetas de crdito es la proteccin contra el fraude. En
el momento en que el usuario notifica el fraude en su tarjeta, ya no es
responsable de las cantidades defraudas. Asimismo, si se realiza una compra de
un objeto defectuoso, tambin se est protegido por el seguro de la tarjeta.
Se puede contar con dinero en caso de imprevistos o emergencias. Sin
embargo, estas tarjetas pueden incitar a gastar el dinero que no se tiene y
endeudarse en exceso.
Si se extrae dinero de un cajero con la tarjeta de crdito, se cobra una serie de
intereses al pagar el saldo que dependen de cada tipo de tarjeta y de cada
banco, pero que suelen ser bastante elevados (alrededor de un 20% anual). Por
tanto, nunca se debe utilizar la tarjeta de crdito para sacar dinero de un
cajero, a no ser que sea por fuerza mayor y no haya saldo en la cuenta. Aunque
su uso es un modo muy cmodo para hacer pagos, hay que tener en cuenta
que es uno de los crditos ms caros que hay. La TAE (Tasa Anual Equivalente)
oscila entre el 11% y el 25% y, en caso de demoras o impago de las cuotas, las
entidades cargan gastos y comisiones adicionales muy elevados.
Un uso incorrecto de las tarjetas puede acarrear en el consumidor
desagradables consecuencias. Si se emplea la tarjeta de dbito de forma
irresponsable, el usuario puede quedarse sin dinero en su cuenta, pero no va
poder gastar ms de lo que tiene. Sin embargo, una mala utilizacin de las
tarjetas de crdito puede desembocar en grandes deudas.

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2 SEGUIMIENTO Y CONTROL DE COBROS Y PAGOS
Al realizar un seguimiento y control de los cobros y pagos de las facturas se tiene que
tener claro que los cobros son las entradas en la tesorera de la empresa y los pagos
son las salidas de dinero del negocio.

Adems entre otros, el seguimiento y control de cobros y pagos, persigue objetivos

como:
Conocer el estado del flujo de casa y poder saber si algn cliente da sntomas
de impago para comenzar las reclamaciones y en su caso, renegociar las
condiciones de pago.
Determinar la capacidad para dar crdito a los clientes.

Cuando se realiza el seguimiento y control de los cobros, de las empresas, se debe

reflejar en el estado de cuenta cualquier cobro que se realice, sea cual sea la forma:
Cobro en efectivo
Talones
Giro postal
Pagars

Se crear un acuse de recibo del importe de cobro para que quede reflejado, dicho
proceso se hace en el mismo instante de la recepcin.
La gestin de los cobros de los impagos lo realizan empresas especializadas que suelen
realizar dos tipos de control de cobros:
Control interno de los cobros: Se realizan arqueos de los diferentes expedientes
de forma mensual. Siendo realizados por la propia empresa especializada en la
gestin de los impagos.
Control externo de los cobros: Se aconseja ejecutarla bimensualmente. Es
realizada por la empresa que sufre el impago que realiza los arqueos de los
expedientes que est ejecutando la empresa gestora del cobro del impago.
Esto permite tener un control de los cobros de los impagos.

El seguimiento y control de los pagos se realiza de forma diferente en cada empresa,

pero en general se realiza mediante aplicaciones informticas, en las que se introducen
una serie de campos mnimos, que son:
Nmero de orden de pago.
Tipo de moneda
Forma de pago
Concepto o tipo de mercanca
Fecha de pago
Importe a pagar
El nmero de orden de pago permite acceder rpidamente a los datos de pago de tus
clientes, de tal forma que puedes realizar un control del pago a la fecha en la que se
realiza.

2.1 Gestin de impagados y reclamaciones

Las diferentes empresas gestionan sus impagados de formas muy diversas pero en
general, existen unos pagos comunes.

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El impago es la deuda que no ha sido pagada al trmino del plazo estipulado entre el
proveedor y el cliente.

Los procesos de tramitacin de un impago son:

Identificacin del deudor del impago: Se busca la informacin del deudor,
direccin, telfono, para poder ponerse en contacto con el mismo. Adems se
obtiene informacin sobre el patrimonio del deudor.
Envo del justificante de deuda: Se realizan los envos de la reclamacin del
impago al deudor. A continuacin se debe intentar un contacto telefnico
donde se comunique al deudor la situacin.
Gestin amistosa: Se debe intentar llegar a un acuerdo con el deudor, ya sea
refinanciando la deuda, mediante un pago fraccionado,
Requerimiento de pago: Se establece va judicial intentando un cobro amistoso.
Reclamacin judicial: Se constituye un dossier judicial que se presentara en el
juzgado correspondiente.
Sentencia definitiva: Se realiza un seguimiento del proceso y se ejecuta la
sentencia.

En el momento que tu empresa se vea obligada a realizar una reclamacin puedes

optar por dos caminos diferentes, la reclamacin amistosa o judicial.

Reclamacin amistosa: Se suele llevar a cabo mediante una persona o

departamento interno de la empresa que son los encargados de los cobros, la
reclamacin se realiza de forma amistosa facilitando la forma de pago. En
ocasiones las empresas subcontratan la gestin a una empresa especializada,
tambin se le conoce con el nombre de extrajudicial.
Reclamacin judicial: Se tramiten va judicial, siempre despus de intentado la
va amistosa. Las reclamaciones varan judicialmente dependiendo del valor de
la deuda, existiendo dos tipos:
o Reclamaciones de importes hasta 30.000
o Reclamaciones de importes superiores a 30.000

2.2 Renegociacin de las condiciones de pago

Ante la situacin de un impago en tu empresa y tras los primeros contactos con los
deudores se llega a un inicio de acuerdo, y se pasa a una renegociacin de las
condiciones de pago.

La renegociacin de las condiciones de pago consiste en pactar unas nuevas

condiciones de pago, por diversos medios, ya sea con un alargamiento de plazos o bien
a travs de algn tipo de descuento por pronto pago.

En la renegociacin se trata de hacer sentir a la parte contraria que obtiene algn tipo
de beneficio al cambiar las condiciones, debiendo quedar claro que la solucin al
problema pasa por el pago de la nueva renegociacin.

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Cuando se realiza una renegociacin se tiene que tener en cuenta los siguientes
puntos:
Si el proveedor es un cliente habitual, no se debe esperar a que llegue al
incumplimiento.
Cuando se renegocia tienes que tener presente que el 50% es metodologa y el
50% es psicologa.
Dar la sensacin que todos ganan en la negociacin.
Se debe comenzar con pequeos acuerdos, que acerquen a las partes.
Se tiene que prestar atencin con la comunicacin visual, oral y auditiva.

Para mejorar la probabilidad de xito en las renegociaciones se tiene que tener

presente los siguientes puntos:
Obtener informacin: Se debe informar sobre la situacin econmica del
acreedor.
Tiempo: Se tiene que disponer del tiempo suficiente para negociar con
tranquilidad.
El beneficio y la sancin: Se pretende disminuir la sancin y hacer ver el
beneficio de la renegociacin.
La eleccin: Si se presentan diferentes posibilidades de renegociacin dando
distintas salidas al problema, se aumentan las posibilidades de xito.

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