1 ›> El pago en la compraventa

En el proceso de compraventa, el vendedor se obliga a entregar un bien o pres-

tar un servicio a cambio de que el comprador pague su precio en dinero o signo
que lo represente; el vendedor emite por ello una factura y el proceso finaliza
con el pago de la misma por parte del comprador. En función del momento en
que se realiza el pago, podemos distinguir:

- Pago al contado: se abona el importe de la factura en el momento.de recepción de los

productos o de la prestación del servicio.
- Pago aplazado o a crédito: el proveedor aplaza el pago de las facturas por la
entrega de los bienes o la prestación de servicios.

2 ›> Medios de cobro y pago al contado

Entre los diferentes medios de cobro y pago al contado, destacamos:

- El pago en efectivo.
- La domiciliación bancaria.
- La transferencia bancaria.
- El ingreso en cuenta corriente.
- El pago contra reembolso.
- El cheque.
- Las tarjetas bancarias (de débito y crédito).

2.1> El pago en efectivo

El artículo 7 de la Ley 7/2012, de 29 de octubre establece que no podrán pagarse
en efectivo aquellas operaciones con un importe igual o superior a 2.500 € o su
contravalor en moneda extranjera cuando alguna de las partes que intervenga
sea un empresario o profesional.

Se entenderá por efectivo, los siguientes medios de pago:

- El papel moneda y la moneda metálica, nacionales o extranjeros.

- Los cheques bancarios al portador denominados en cualquier moneda.
- Cualquier otro medio físico, incluidos los electrónicos, concebido para ser
utilizado como medio de pago al portador.

Los sujetos que intervienen en las operaciones que no pueden pagarse en efectivo deberán
conservar los justificantes del pago, durante el plazo de 5 años desde la fecha del mismo.
El pago en efectivo se puede justificar de diferentes formas, siendo uno de los
más usuales el recibo.

El recibo
El recibo es un documento que acredita el pago de una cantidad de dinero y es emitido por
la persona que cobra dicha cantidad y entregado como
justificante a la persona que efectúa el pago.
Consta de dos partes:
- La matriz: es la parte que se queda la persona que lo emite.
- El recibo: es la parte que se entrega a la persona que paga.

2.2 > La zona única de pagos europeos SEPA

Es una iniciativa que permite que particulares y empresas y otros agentes económicos
realicen sus pagos, tanto nacionales como internacionales, en euros, en las mismas
condiciones básicas y con los mismos derechos y obligaciones, con independencia del lugar
en que se encuentren.

Los principales beneficios que aporta la zona SEPA son:

- La posibilidad de utilizar una sola cuenta bancaria para operaciones en euros

dentro de la zona SEPA.
- Una mayor protección para los usuarios de servicios de pago.
- El uso de estándares comunes que permitirá que los procesos para ejecutar
pagos sean más eficientes.
- El constante desarrollo de innovaciones en el ámbito de los instrumentos de
pago, que servirá de plataforma de despegue de otros servicios de valor aña-
dido, como la facturación electrónica y los pagos a través del teléfono móvil
o de Internet.
- La desaparición de barreras para la ejecución de pagos internacionales.
El nuevo escenario de pagos al por menor generado por los nuevos instru-
mentos SEPA y la aprobación de la nueva normativa sobre servicios de pago,
introducen las siguientes novedades principales:

• Las cuentas bancarias se identifican mediante el código internacional IBAN, mientras que
las entidades bancarias se identifican mediante el código internacional BIC o código de
identificación bancaria.
• La normativa sobre servicios de pago regula los plazos de ejecución, fecha
valor y disponibilidad de los fondos, de forma que favorece al usuario de
servicios de pago:
- En las operaciones emitidas: la fecha valor no podrá ser anterior al
momento de cargo en su cuenta.
- En las operaciones recibidas: la fecha valor no podrá ser posterior al dia
hábil de recepción de los fondos por la entidad y la disponibilidad de los
fondos será inmediata después de dicha recepción. El plazo máximo de
la ejecución de las operaciones es de un día hábil.

2.3 › La domiciliación bancaria. Adeudos SEPA

Es un servicio que prestan las entidades bancarias a sus clientes,
consistente en efectuar pagos periódicos que el cliente haya previamente
autorizado a la entidad, tales como luz, teléfono, agua, seguros, tributos, etc.
El pago se domicilia en una entidad bancaria donde el cliente tenga abierta una
cuenta y mediante lo que se denomina orden de domiciliación.

2.4 › La transferencia bancaria

›La transferencia bancaria es un medio de pago mediante el cual el ti-
tular de una cuenta bancaria ordena a su entidad la transferencia de fondos
de su cuenta a la cuenta de otra persona de la misma o diferente entidad.

En la operación de la transferencia bancaria intervienen:

- El ordenante: es la persona titular de una cuenta que da orden a su banco

para que transfiera una cantidad de dinero de su cuenta a otra cuenta de la
misma entidad o de otra diferente.
- El beneficiario: es la persona que recibe el dinero transferido por el ordenante mediante
el abono en una cuenta de la que es titular.

2.5 › El ingreso en cuenta corriente

La entidad bancaria entregará una copia al cliente con todos los datos necesarios
que indiquen la justificación del pago y notificará al proveedor todos los datos
del ingreso en cuenta.

2.6> El pago contra reembolso

El vendedor entrega la mercancía a correos o a la empresa de mensajería y el empleado de
correos o de la empresa de mensajería entrega la mercancía al comprador y le cobra su
importe.
La principal ventaja es que no existe riesgo para el comprador, ya que este puede
comprobar la mercancía en el momento de recibirla. El principal inconveniente de esta
modalidad de pago es que el vendedor suele cobrar una comisión al comprador como
consecuencia de los gastos originados por el transporte de la mercancía.

3 >> El cheque
El cheque es un documento mercantil aceptado como medio de pago y
amparado por la Ley Cambiaria y del Cheque, mediante el cual una persona
(librador) titular de una cuenta corriente ordena a una entidad bancaria
(librado) que pague una determinada cantidad de dinero a otra persona
(tomador o tenedor) que se especifica en el cheque.
3.1 > Elementos personales del cheque
Las personas que intervienen son:

- El librador: es la persona que emite el cheque y ordena su pago al banco.

- El librado: es la entidad bancaria que recibe la orden de pago y donde el
librador tiene abierta una cuenta corriente con fondos suficientes para poder
abonar el cheque cuando se presente al pago.
- El tomador o tenedor: es la persona que se encuentra en posesión del cheque
por haberlo recibido y tiene derecho a cobrar, el cheque
Pueden intervenir también las siguientes personas:
- El avalista: es la persona que garantiza el pago del cheque si no lo hace la
persona avalada que, en condiciones normales, será el librador.
- El endosante: es la persona que posee el cheque y se lo transmite a otra
mediante endoso.
- El endosatario: es la persona que recibe el cheque mediante el endoso.

3.2 › Elementos formales del cheque

- La denominación de cheque inserta en el texto mismo del título, expresada
en el idioma empleado para la redacción de dicho título.
- El mandato de pagar una suma determinada en euros o en moneda extranjera
convertible admitida a cotización oficial.
- El nombre del que debe pagar (librado), que necesariamente ha de ser un
Banco.
- El lugar de pago. Cuando estén designados varios lugares, el cheque será
pagadero en el primer lugar mencionado. El cheque sin indicación del lugar
de su emisión se considerará suscrito en aquel que aparezca al lado del nombre del
librador. A falta de estas indicaciones o de cualquier otra, el cheque
deberá pagarse en el lugar en el que ha sido emitido, y si en él no tiene el librado ningún
establecimiento, en el lugar donde el librado tenga el establecimiento principal.
- La fecha y el lugar de la emisión del cheque.
- La firma del que expide el cheque, denominado librador.

3.3 › Formas de emisión del cheque

- Al portador: el beneficiario que puede cobrar el cheque es la persona que lo
presenta al cobro. Debe llevar escrita la expresión "al portador"
- Nominativo con o sin cláusula "a la orden": el beneficiario es la persona
o empresa cuyo nombre figura en el cheque. Se exigirá la presentación del
DNI y la firma en el dorso para cobrarlo. En este caso, el cheque puede ser
transmitido o entregado a otra persona mediante lo que se llama endoso, que
consiste en que el beneficiario original escribe en el documento el nombre
del nuevo beneficiario y lo firma.
- Nominativo con cláusula "no a la orden": similar al anterior, pero en este
caso el cheque no podrá transmitirse mediante endoso.

3.4 › Tipos de cheques especiales

- Cheque cruzado: el librador o el tenedor de un cheque puede cruzarlo por
medio de dos barras paralelas sobre el anverso y solo puede cobrarse, salvo
excepciones, mediante ingreso en cuenta bancaria.

Puede ser de dos tipos:

• Cheque cruzado general: es aquel en el que se indica la expresión "Banco

y Cía" entre dos barras y permite ingresarlo en una cuenta de cualquier
banco. Si el tenedor es cliente del banco librado, puede cobrarlo en efectivo. Este cheque
se podrá ingresar en cualquier banco.
• Cheque cruzado especial: es aquel que muestra entre las líneas paralelas
el nombre del banco al que se puede presentar al cobro. Si el banco que
aparece en el cruzado y el banco librado es el mismo y el tomador es cliente
de la entidad, puede cobrarse en efectivo.

- Cheque para abonar en cuenta: este tipo de cheque solo se puede cobrar
mediante el abono en una cuenta bancaria. No se puede cobrar en efectivo, y en el anverso
del cheque se incluye la expresión "abonar en cuenta".
- Cheque conformado: la entidad bancaria que ha de pagar este tipo de cheque
asegura al que lo va a cobrar que el que expide el cheque tiene fondos y que,
en consecuencia, se pagará. Para ello, la entidad anota en el documento la
expresión "conforme", "certificado" u otra parecida y la firma. Para garantizar la operación,
la entidad retiene al que expide el cheque la cantidad necesaria para pagarlo quedando
bloqueada en la cuenta corriente del librador hasta que se presente al cobro. Debe aparecer
la fecha final de validez de esta garantía.
- Cheque bancario: es un tipo de cheque emitido por la propia entidad financiera que
responde de su pago.
- Cheques de viaje: son cheques en euros o moneda extranjera emitidos por
entidades bancarias u otros intermediarios financieros no bancarios, de
reconocida presencia internacional, como son Visa, Mastercard o American
Express. Pueden ser canjeados por efectivo rápidamente y también utilizarse
como efectivo para pagar en una amplia variedad de establecimientos.

3.5 › Endoso de un cheque

Un cheque puede ser transmitido para cumplir su función como medio de pago.
Características:

- El cheque al portador se transmite mediante su entrega.

- El cheque extendido a favor de una persona determinada, con o sin la cláusula
«a la orden», es transmisible por medio de endoso.
- El cheque extendido a favor de una persona determinada con la cláusula «no.
a la orden» u otra equivalente no es transmisible por endoso.
- El endoso deberá ser total (no se permite un endoso parcial), puro y simple
(no puede estar sujeto a condición alguna).

- El endoso puede hacerse incluso a favor del librador o de cualquier otro obligado.
Estas personas pueden endosar nuevamente el cheque.
- Son nulos el endoso parcial y el realizado por el librado.
- Deberá escribirse en el reverso del cheque y será firmado por el endosante.
- Transmite todos los derechos de cobro que se deriven del cheque.
- El endosante, salvo que se introduzca una cláusula en contra, garantiza el
pago del cheque a aquellos terceros que lo posean con posterioridad.
- El endoso sin fecha se presume realizado en plazo, salvo prueba en contrario.
- Se considera endoso en blanco el que no designe el endosatario o consista
simplemente en la firma del endosante en el dorso del cheque.

3.6 › El aval
El pago de un cheque podrá garantizarse mediante aval. El aval, que no puede ser
realizado por el librado, debe figurar en el cheque mediante la palabra "por aval" o con
cualquier otra fórmula equivalente, y debe ir firmado por el avalista.
La simple firma de una persona puesta en el anverso del cheque vale como aval,
siempre que no se trate de la firma del librador.
El aval deberá indicar a quién se ha avalado. Si no se indica la persona avalada,
se entenderá avalado el librador.
Cuando el avalista pague el cheque adquirirá los derechos derivados del mismo
contra la persona avalada y contra los que sean responsables respecto de esta
última, en virtud del cheque.

3.7 > Plazos para el pago de un cheque

El cheque es pagadero a la vista, es decir, el día de la presentación. El cheque emitido y
pagadero en España deberá ser presentado a su pago en un plazo de 15 días.
El cheque emitido en el extranjero y pagadero en España deberá presentarse en un
plazo de 20 días si fue emitido en Europa y de 60 días si lo fue fuera de Europa.

3.8 › Acciones en caso de falta de pago

El tenedor podrá ejercitar una acción de regreso contra los endosantes, el librador
y los demás obligados cuando, presentado el cheque en tiempo hábil, no fuera pagado,
siempre que la falta de pago se acredite por alguno de los medios siguientes:
- Por protesto notarial: acta notarial a través de la cual un notario da fe de que el
librador no ha atendido el pago de un cheque debidamente presentado al cobro y
le indica que dispone de tres días para personarse en la notaría y atender su pago.
- Por una declaración del librado, fechada y escrita en el cheque, con indicación del día
de la presentación y la cantidad no satisfecha.
- Por una declaración fechada de una Cámara o sistema de compensación.
en la que conste que el cheque ha sido presentado en tiempo hábil y no ha
sido pagado.

4 › Las tarjetas bancarias

Las tarjetas bancarias constituyen uno de los instrumentos de pago que han
adquirido mayor relevancia en los últimos años.

Los diferentes tipos de tarjetas bancarias que podemos encontrar son las
siguientes:

- Las tarjetas de débito: sirven para utilizar los fondos depositados en la cuenta
corriente o de ahorro a la que está asociada por lo que el titular de la tarjeta
debe serlo también de la cuenta corriente.
Se utilizan para sacar dinero en oficinas y cajeros automáticos, para consultar
saldos y movimientos de la cuenta y para realizar pagos en comercios. En
todos los casos, la operación se registra instantáneamente en su cuenta, por
lo que será necesario, contar con dinero suficiente en ella.
Por razones de seguridad, estas tarjetas cuentan con un límite diario que se aplica
especialmente para la retirada de fondos de los cajeros automáticos.
- Las tarjetas de crédito: permiten disponer de fondos para hacer pagos u obtener dinero,
hasta cierto límite, sin necesidad de tener fondos en la cuenta bancaria en ese momento.
Esta es la principal diferencia con las tarjetas de débito.
A cambio habrá que devolver el dinero utilizado en los plazos previstos, teniendo en cuenta
que una tarjeta de crédito tiene las mismas consecuencias
que disponer de un crédito a la hora de la obligación de devolver el dinero y
pagar los intereses.
Según el tipo de tarjeta, las entidades suelen fijar un límite de crédito máximo
que puede ser modificado por el titular pudiendo bajar o subir, aunque en este último caso
será necesaria una autorización.
- Las tarjetas monedero: son tarjetas de prepago con las que se suelen realizar
pagos de pequeño importe o bien obtener dinero hasta la cantidad que su
titular ha entregado previamente a la entidad bancaria o entidad de dinero
electrónico que la emite, mediante ingreso por caja o cargo en su cuenta. Una
vez agotado el importe pueden recargarse mediante un nuevo pago de su titu-
lar. Suelen utilizarse como un sustitutivo electrónico del dinero en metálico.
- Las tarjetas comerciales: son tarjetas de crédito emitidas generalmente por
establecimientos comerciales, grandes supermercados, cadenas de tiendas,
etc., y que sirven exclusivamente para efectuar compras en los establecimientos que las
emiten,
- Otras tarjetas: existen otro tipo de tarjetas denominadas de fidelización que
son emitidas por diferentes establecimientos comerciales y de servicios y que
se utilizan para fidelizar a sus clientes mediante ventajas que les ofrecen en
forma de descuentos o de otro tipo.