Control de calidad de la

auditoría financiera

Auditoría financiera II

DAV - 2022
Ejemplo:
Contenido tipo de la estructura del
Manual de Control de Calidad

A modo de ejemplo ilustrativo, se presenta un contenido tipo de un

manual de control de calidad.
 Manual de Control de Calidad

Introducción de objetivos y marco normativo de referencia

Normas aplicables al conjunto de trabajos de auditoría

Formalización de realización y cumplimiento de procedimientos

Introducción de objetivos y marco normativo de referencia

Dispositivo de
Presentación de la
control de calidad
organización de la Funciones técnicas
(responsables,
firma de auditoría
funciones)

Organigrama
Estructura Responsables
Funciones y
responsabilidades

Líneas de negocio -
Actividades Funciones (normas,
Responsabilidad de doctrina, consultas,
la dirección metodología, control
Organización calidad, etc.)
operativa
 Normas aplicables al conjunto de trabajos de auditoría
Normas éticas
• Normas de
independencia y
objetividad
• Sistemas de protección
de la independencia
• Definición de entidades
de interés público
• Control de rotación
• Gestión de conflictos
Asignación y
Aceptación y Normas y metodología
Recursos humanos supervisión de Consulta técnica
continuidad de auditoría
encargos
• Aceptación de un nuevo • Manual / Práctica • Contratación • Situaciones que
cliente profesional normativa • Formación requieren consulta
• Continuidad de un • Enfoque sectorial • Evaluación • Procedimiento
cliente y encargo • Software de auditoría • Promoción • Documentación y
• Procedimientos de • Remuneración conservación de
dimisión consultas
• Aceptación de otros
servicios
Revisión independiente
Reclamaciones y
(control de calidad de Control de calidad
alegaciones
encargo)
• Trabajos sometidos a • Alcances, selección y • Responsabilidad y
revisión independiente programa seguimiento
• Objetivos, procedimiento, • Documentación • Alegaciones y acciones
documentación, rotación • Información a la firma y a la legales
dirección • Seguro de responsabilidad
 Formalización de realización y cumplimiento de
procedimientos

Una vez formalizadas las políticas y los procedimientos de la firma, hay que formalizar su
realización y cumplimiento, así como su revisión; pueden utilizarse diversos cuestionarios para
facilitar y evidenciar la realización de los procedimientos:

Cuestionarios de
Cuestionario de
Revisión anual de la Cuestionario de otros recursos humanos
aceptación y Inventario de servicios a
independencia: socios y servicios a clientes de (evaluación, promoción,
continuidad de clientes clientes de auditoría
colaboradores auditoría formación,
y trabajos
remuneración)

Contenido de los cursos

Cuestionarios del
Cuestionarios de control Información para de formación sobre
control de calidad del Etc.
de calidad realización de consultas calidad y sobre control
encargo
de calidad
 Fuentes

● Referencia bibliográfica:​

Apaza, M. (2015). Instituto Pacífico S.A.C. Auditoría financiera basada en las Normas Internacionales de Auditoría
conforme a las NIIF.​