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SEMANA 3
Kaomy Rojas
02-09-2023
Ingeniería en RRHH
DESARROLLO
Análisis Organizacional: Para generar un análisis y realizar una revisión minuciosa y efectiva el
auditor debe tener un conocimiento y una visión completa (global) de los factores internos y
externos de la organización, es decir, interiorizarse en terreno y ser participe realizando consultas,
revisando políticas y procesos en cómo se desarrolla la organización, cual es su misión, visión,
valores, objetivos estratégicos, desarrollo productivo, etc.
Evaluación de Control Interno: El objetivo de esta etapa es que el auditor conozca tanto como se
estructura la organización como los procesos que se desean evaluar, esto permitirá garantizar la
información real, el cumplimiento de reglamentos y medir la eficiencia y eficacia de las
operaciones.
Si existe un control interno positivo quiere decir que las muestras son confiables y se podrán
efectuar pruebas de acuerdo con los principales indicadores de evaluación. En caso contrario si el
control interno es negativo o bajo se tendrá que evaluar más información para poder demostrar
que el desarrollo y funcionamiento de la organización es correcto.
Elaboración Del Cronograma De Trabajo: La planificación a, cumplir con los objetivos
generales/específicos, estimar el tiempo que requiere cada actividad y calcular las horas que debe
invertir el auditor, en ello el Cronograma de Trabajo juega un rol relevante, el cual se puede
realizar una Carta o Diagrama de Gantt.
Lo que realiza el cronograma de trabajo es reducir los tiempos distribuidos a tareas, actividades e
hitos del trabajo de auditoría y su control, destinando recursos necesarios y eficientes en tiempo,
actividades y presupuesto. El diagrama está compuesto por un eje vertical y horizontal, en donde
en el primero se establecen las actividades que constituyen el trabajo que se va a ejecutar, y en el
otro eje se muestra un calendario de la duración de cada una de ellas.
Ej:
a) La planificación (1 punto).
Una auditoria que se realice de forma correcta puede optimizar la gestión organizacional, el
desarrollo productivo, y el uso de tiempo y recursos y que se enlacen con los objetivos de la
empresa.
Para llevar a cabo un proceso de auditoría efectivo es fundamental aplicar pruebas que permitan
identificar claramente cómo la organización desarrolla sus procesos de gestión y cómo cumple
con sus objetivos, planes y programas de trabajo, la aplicación de pruebas además le permite al
auditor poder recopilar toda la información necesaria para formarse una opinión y perspectiva de
acuerdo a los procesos relacionados a la etapa de Planificación.
Dentro de las pruebas que se pueden aplicar en la fase de ejecución de la auditoría de gestión se
encuentran las siguientes:
• Pruebas de cumplimiento.
• Pruebas sustantivas.
• Procedimientos analíticos.
• Pruebas a la cadena de valor
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: Esta prueba evalúa riesgos y efectividad de los procesos de control
de la organización con el objetivo de detectar desviaciones relevantes que afecten el resultado
esperado.
Para llevar a cabo este tipo de prueba se debe realizar una revisión preliminar de los
procedimientos y métodos establecidos en la empresa, para luego aplicar una prueba de
cumplimiento que compruebe que el sistema opera de acuerdo a su diseño y planificación.
La tarea del auditor es recopilar toda la evidencia necesaria en cuanto al control, su efectividad y
el desarrollo de este mismo. El resultado de esta prueba le permitirá al auditor establecer el
objetivo y los alcances de las pruebas sustantivas que se implementarán en el proceso
PRUEBAS SUSTANTIVAS: Este tipo de prueba sirve para conocer y evaluar aquellos procesos que
se relacionan con la misión, visión, valores, objetivos y metas de la organización lo que la integra a
un procedimiento real.
La relación que existe entre los controles internos y el n° de pruebas sustantivas es que si las
pruebas de control resultan positivas el auditor puede minimizar los procesamientos sustantivo,
en cambio si las pruebas de control resultan negativas o demuestran cierta debilidad sobre la
exactitud o validez de las cuentas, las pruebas sustantivas pueden responder esas dudas.
PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS: Esta etapa esta constituida en analizar y evaluar las pruebas que
se obtienen de forma previa para detectar desviaciones o factores que resulten un problema. La
información recopilada con las pruebas de control y sustantivas deberá ser analizada por el
auditor aplicando procesamientos analíticos con el fin de definir los hallazgos de auditoría.
Las pruebas que se pueden aplicar en los Procedimientos Analíticos son Benchmarking (observar
las mejores prácticas del mercado), Análisis comparativo con indicadores (Compara un resultado
real obtenido en el análisis), Análisis estadístico (interpreta distribuciones de probabilidad con el
fin de determinar riesgos) Análisis de regresión (realiza una proyección para localizar posibles
desviaciones necesarias de evaluar), Análisis de costo-beneficio (se encuentra subordinada al
conocimiento o estimación de las variables relacionadas al costo y al beneficio de ellas.),
Diagrama de flujos de trabajo y de comunicaciones (crea un mapa de las actividades de la
organización con el fin de identificar puntos críticos, cuellos de botella, etc).
PRUEBAS A LA CADENA DE VALOR: Esta prueba mide el desempeño de las 3E: economía,
eficiencia y eficacia, y se considera un proceso de apoyo a la misión y gestión de una empresa.
Además permite que la organización identifique los factores de costos de cada actividad y
encontrar formas de reducirlos, disminuyendo los costos de producción y aumentando el margen
de beneficios.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2020). Etapas de la auditoría de gestión de RR. HH. Auditoría y Control Interno
de RR. HH. Semana 3.