PREGUNTAS DE ANALISIS SOBRE PROCESO

DE LA AUDITORIA. UNIDAD 3

(Materia: Auditoría I. Régimen Especial I)

Prof. Martínez, Leonardo Integrantes:

Bermúdez, Gelimar C.I:15.375.998

Herrera, Rosmarly C.I 19.141.699

León, Gustavo C.I 10.941.114

Morales, María José C.I: 19.785.193

EL TIGRE, JUNIO 2022

 A. Explique detalladamente que comprende el proceso de
planificación en auditoría y porque se dice que es el paso más
importante durante la realización de dicho trabajo.

La planificación en la auditoria comprende la relación de objetivos, metas,

políticas, programas y procedimientos, compatibles con los recursos
disponibles para ejecutar una auditoría eficaz.

Por esto la auditoría necesita ser lo más sistemática posible, para ello el
trabajo previo debe ser lo más eficaz posible para reducir la complejidad de la
toma de datos posterior. La planificación de una auditoria comprende 4 fases:

 Definición de las áreas que van a ser objeto de la auditoría de

gestión: Para planificar correctamente la auditoría, se deben tener
claros los departamentos que serán analizados. Normalmente
aquellos con mayor impacto económico sobre la compañía serán
los que concentren la mayor parte de los esfuerzos, ya que los
errores en éstos pueden suponer grandes problemas para la
empresa.

 Estudio previo: En esta fase, el objetivo es conocer profundamente

los departamentos de mayor riesgo. Para ello se deberán conocer
las medidas utilizadas en auditorias previas así como los
resultados obtenidos, para así poder comparar los resultados y
descubrir las alteraciones tanto positivas como negativas de los
datos. Debido a las conclusiones de las auditorías anteriores, se
conocerá el cumplimiento de los objetivos marcados previamente.

 Estudio preliminar: El paso previo a la programación de las

acciones a realizar, será ser conocedor de todos los procesos de la
auditoría que pueden alterar la planificación de la misma debido a
la dificultad de la extracción de datos.

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  Programación de las operaciones: Una vez se conozcan todos los
procesos a analizar, la dificultad de éstos y los datos de los años
anteriores, se podrán planificar todas las acciones de la auditoría,
los recursos necesarios y los tiempos.

La planificación es importante para asegurar que los procedimientos son

ejecutados de una manera efectiva y eficiente y que el riesgo de auditoría ha
sido reducido a un nivel bajo que sea aceptable. La planificación de la auditoria
no es una fase discreta de la auditoria, es un proceso continuo e interactivo que
comienza poco después de la auditoria anterior hasta completar la auditoria
actual.

La planificación de la auditoría permite establecer la extensión y el

alcance de las pruebas a utilizar y la supervisión sobre el recurso humano que
colabora durante el desarrollo del trabajo, además permite conocer el manejo
de la institución o empresa sujeta a examen y destacar los problemas que la
aquejan. Es fundamental para orientar coordinadamente todos los esfuerzos de
auditoría, evitar dispersiones de trabajo, transmitir a todo el equipo de trabajo
las ideas del personal más experimentado, prever situaciones que no
menoscaben la eficiencia del examen y anticipar dificultades que puedan
afectar la conclusión e informe del auditor.

B. Por qué se dice que es importante conocer el sistema de control

interno de la organización al momento de realizar una auditoría.

Un sistema de control interno adecuado, va a permitir aportar seguridad

de manera razonable respecto de los siguientes aspectos de una organización:
La efectividad y eficiencia de diversas operaciones. La confiabilidad de la
información que se esté auditando.

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 El sistema de control interno es un procedimiento de control integrado a
las actividades operativas de los entes de una determinada organización. Su
objetivo no es otro que el de asegurar de una manera considerable la fiabilidad
de la información de cara a una auditoría externa. Que los estados sean fiables
constituye el objetivo fundamental del examen en las auditorías externas. Esta
relación entre ambos muestra la importancia que tiene el sistema de control
interno para la auditoría externa de estados de los diferentes sistemas de
gestión.

Para la ejecución de auditorías externas es necesario que el auditor

deposite confianza en los controles que realiza la empresa. Para que el auditor
decida depositar confianza tendría que evaluar el nivel de desarrollo y si
funciona eficientemente dicho sistema de control; esta tarea constituye la
evaluación de las actividades de control de los sistemas que son pertinentes a
su revisión, siempre que, con relación a su tarea, el auditor decida depositar
confianza en tales actividades.

C. Qué diferencia puede existir entre el muestreo estadístico y el

muestreo no estadístico.

Existen dos tipos de muestreo: estadístico y no estadístico. La diferencia

entre ellos es que en el estadistico, la selección de los elementos se efectúa de
manera aleatoria y la evaluación de los resultados está basada en las leyes de
la probabilidad y el riesgo de muestreo. Por el contrario, en el no estadístico el
auditor estima el riesgo de muestreo utilizando el juicio profesional. Por lo
anterior, el muestreo estadístico puede ayudar a los auditores a: Diseñar
muestras eficientes, medir la suficiencia de la evidencia obtenida, evaluar en
forma objetiva los resultados de la muestra.

La decisión sobre la utilización de un tipo de muestreo estadístico o no

estadístico es una cuestión de juicio profesional del auditor. Pero para que sea
eficaz, el auditor deberá tomar en cuenta el objetivo específico del

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procedimiento de auditoría, las características de la población de las que se
extraerá la muestra y las condiciones de posibles desviaciones o
incorrecciones en los resultados.

D. La preparación de los papeles de trabajo forma parte de todo

trabajo de auditoría. En una auditoria recurrente los auditores
externos revisan los documentos de los auditores anteriores,
mientras planean el análisis de la auditoria actual para obtener
información de utilidad en el trabajo que van a realizar.

1.-Que propósito o función cumplen los papeles de trabajo

El propósito de los papeles de trabajo es ayudar en la planificación y

realización de la auditoría, en la supervisión y revisión de la misma y en
suministrar evidencia del trabajo realizado, de tal modo que sirvan de soporte a
las conclusiones, comentarios y recomendaciones incluidos en el informe.

Los papeles de trabajo contendrán información suficiente a los efectos de

permitir que un auditor experimentado, sin conexión previa con la auditoría,
identifique la evidencia que soportan, las conclusiones y juicios más
significativos de los auditores.

Los papeles de trabajo tienen las siguientes características: 1. Completos y

exactos, de manera que puedan documentar los hechos comprobados, los
juicios y conclusiones y mostrar la naturaleza y alcance de la auditoría. 2.
Claros, comprensibles y detallados, de forma que no necesiten aclaraciones
adicionales, que cualquiera pueda entender su finalidad, sus fuentes, la
naturaleza y alcance del trabajo y las conclusiones alcanzadas por quien los
preparó. 3. Relevantes, es decir, que solamente incluyan aquellos asuntos de
importancia para el objetivo que se pretende alcanzar.

2.-Que registros se pueden incluir en dichos papeles de trabajo.

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 En general, todo papel de trabajo debe contener como mínimo: 1.
Encabezamiento: incluirá el nombre de la entidad, ejercicio económico, número
de codificación y referencia y breve descripción del contenido de la cédula. 2.
Identificación: Iniciales de las personas que han contribuido a su elaboración,
fecha de realización, así como constancia de la revisión efectuada. 3. Fuente:
Indicación de la manera como se ha obtenido la información, con referencia a
los documentos base y las personas que la facilitaron. 4. Explicación:
Comentarios al trabajo realizado, señalando los objetivos perseguidos y las
pruebas llevadas a cabo para su consecución. 5. Referencias: Cada papel de
trabajo tendrá su propia referencia, y deberá indicar las hojas de trabajo
relacionadas de acuerdo con un sistema de referencias cruzadas que permita
la revisión. 6. Alcance del trabajo: Indicando el tamaño de las muestras y la
forma de su obtención. 7. Información general: Sobre problemas planteados,
deficiencias encontradas, etc. 8. Conclusiones: Exposición de los resultados
logrados con el trabajo, una vez finalizado.

Se puede decir que en los papeles de trabajo se encuentra el registro

material que el auditor conserva del trabajo planificado y ejecutado, incluyendo
los procedimientos empleados, las pruebas realizadas, la información obtenida
y las conclusiones formuladas. Incluye la información utilizada por el auditor al
momento de evaluar los estados financieros de la empresa. También incluye el
proceso aplicado por el auditor y los resultados obtenidos para el informe de
auditoría