hoja de trabajo de la industria "BEBIDAS DE

balance
No. Cuentas debe haber
1 1 Caja Q 30,000.00
2 2 caja chica Q 4,500.00
3 3 bancos Q 150,000.00
4 4 cuentas por cobrar Q 60,000.00
5 5 productos terminado Q 70,000.00
6 6 productos en proceso Q 37,400.00
7 7 materia prima Q 155,000.00
8 8 compra de materia prima Q 185,000.00
9 9 gastos de compra de materia prima Q 12,000.00
10 10 equipo de computación Q 60,000.00
11 11 edificio Q 135,000.00
12 12 Vehículos Q 170,000.00
13 13 Maquinaria Q 194,000.00
14 14 Herramienta Q 12,000.00
15 15 mobiliario de equipo Q 16,000.00
16 16 iva deudor Q 32,500.00
17 17 gastos de organización Q 12,000.00
18 18 sueldo de administración Q 45,000.00
19 19 sueldo sala de venta Q 41,200.00
20 20 mano de obra indirecta Q 48,500.00
21 21 mano de obra directa Q 55,800.00
22 22 devolución y rebajas sobre venta Q 4,400.00
23 23 bonificación venta Q 7,490.00
24 24 bonificación administración Q 6,200.00
25 25 bunificación fábrica Q 9,360.00
26 26 bueno 14 fábrica Q 40,290.00
27 27 bono 14 venta Q 20,450.00
28 28 bono 14 administración Q 21,275.00
29 29 ventas Q 831,400.00
30 30 acreedores Q 24,000.00
31 31 iva acreedor Q 49,890.00
32 32 Cuenta por pagar Q 29,000.00
33 33 dev. y rebajas sobre compras de materia prima Q 7,500.00
34 34 proveedores Q 42,770.00
35 35 capital social Q 650,805.00
36 36 depresión equipo de computación
37 37 depresión edificio fabrica
38 38 depreciación edificios venta
39 39 Depreciación edificio admon.
40 40 Depreciación vehículo
41 41 depreciación maquinaria
42 42 Depreciación y herramienta
43 43 depreciación mobiliario y equipo de administración
44 44 depreciación mobiliario y equipo fábrica
45 45 depreciación mobiliario y equipos sala venta
46 46 amortización gastos de organización
47 47 depreciación acumulada equipo de computación
48 48 deprecación acumulada edificio
49 49 depreciación acumulada vehículo
50 50 depreciación acumulada maquinaria
51 51 depreciaciòn acum. Herramienta
52 52 depreciación acumulada mobiliario y equipo
53 53 de amortización acumulada gastos de organización
54 54 IGSS por pagar
55 55 Aguinaldo administración
56 56 aguinaldo sala de venta
57 57 aguinaldo fábrica
58 58 reserva para aguinaldos
59 59 IUSI
60 60 IUSI por pagar
61 61 cuotas patronales
62 62 suma costo produccion
63 63 costo produccion
64 64 suma cuentas de resultados
65 65 ganancia antes del imp. Y reserva
66 66 ISR por pagar
67 67 Reserva legal
68 ganancia despues del imp. Y reserva
Q 1,635,365.00 Q 1,635,365.00

Q 984,560.00
tria "BEBIDAS DE FRUTAS & CIA. LTDA." realizado en 01 de enero al 31 de diciembre (cifras en quetzales)
ajustes saldos ajustados costo produccion estado de resu
debe haber deudor acreedor debe haber perdida
Q 30,000.00
Q 4,500.00
Q 20,000.00 Q 4,758.50 Q 165,241.50
Q 20,000.00 Q 40,000.00
Q 70,000.00 Q 70,000.00
Q 37,400.00 Q 37,400.00 Q 12,000.00
Q 155,000.00 Q 155,000.00 Q 72,000.00
Q 185,000.00 Q 185,000.00
Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 60,000.00
Q 135,000.00
Q 170,000.00
Q 194,000.00
Q 12,000.00
Q 16,000.00
Q 32,500.00 Q -
Q 12,000.00
Q 45,000.00 Q 45,000.00
Q 41,200.00 Q 41,200.00
Q 48,500.00 Q 48,500.00
Q 5,000.00 Q 60,800.00 Q 60,800.00
Q 4,400.00 Q 4,400.00
Q 7,490.00 Q 7,490.00
Q 6,200.00 Q 6,200.00
Q 9,360.00 Q 9,360.00
Q 40,290.00 Q 40,290.00
Q 20,450.00 Q 20,450.00
Q 21,275.00 Q 21,275.00
Q 831,400.00
Q 24,000.00
Q 32,500.00 Q 17,390.00
Q 29,000.00
Q 7,500.00 Q 7,500.00
Q 42,770.00
Q 650,805.00
Q 19,998.00 Q 19,998.00 Q 19,998.00
Q 3,375.00 Q 3,375.00 Q 3,375.00
Q 1,350.00 Q 1,350.00 Q 1,350.00
Q 2,025.00 Q 2,025.00 Q 2,025.00
Q 34,000.00 Q 34,000.00 Q 34,000.00
Q 38,800.00 Q 38,800.00 Q 38,800.00
Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00
Q 1,600.00 Q 1,600.00 Q 1,600.00
Q 640.00 Q 640.00 Q 640.00
Q 960.00 Q 960.00 Q 960.00
Q 2,400.00 Q 2,400.00 Q 2,400.00
Q 19,998.00 Q 19,998.00
Q 6,750.00 Q 6,750.00
Q 34,000.00 Q 34,000.00
Q 38,800.00 Q 38,800.00
Q 3,000.00 Q 3,000.00
Q 3,200.00 Q 3,200.00
Q 2,400.00 Q 2,400.00
Q 875.00 Q 875.00
Q 3,748.50 Q 3,748.50 Q 3,748.50
Q 3,431.96 Q 3,431.96 Q 3,431.96
Q 9,104.69 Q 9,104.69 Q 9,104.69
Q 16,285.15 Q 16,285.15
Q 1,215.00 Q 1,215.00 Q 1,215.00
Q 1,215.00 Q 1,215.00
Q 633.50 Q 633.50 Q 633.50
Q 603,903.19 Q 91,500.00
Q 512,403.19 Q 512,403.19
Q 799,146.65
Q 60,253.35

Q 183,781.65 Q 183,781.65 Q 1,729,388.15 Q 1,729,388.15 Q 603,903.19 Q 603,903.19 Q 859,400.00

Q 650,805.00
do de resultados balance general
ganancia activo pasivo
Q 30,000.00
Q 4,500.00
Q 165,241.50
Q 40,000.00
Q 28,000.00 Q 28,000.00
Q 12,000.00
Q 72,000.00

Q 60,000.00
Q 135,000.00
Q 170,000.00
Q 194,000.00
Q 12,000.00
Q 16,000.00
-
Q 12,000.00

Q 831,400.00
Q 24,000.00
Q 17,390.00
Q 29,000.00

Q 42,770.00
Q 650,805.00
 calculo del ISR
ganancia antes del impuesto y reserva legal
48861.85 * 25%
Q 19,998.00
Q 6,750.00
Q 34,000.00
Q 38,800.00
Q 3,000.00 calculo de la reserva legal
Q 3,200.00 ganancia antes del impuesto y reserva legal
Q 2,400.00 menos el ISR
Q 875.00

36646.39*5%

Q 16,285.15 calculo de la ganancia despues del ipuesto y

reserva legal
Q 1,215.00 ganancia antes del impuesto y reserva legal
menor el ISR
menos Reserva legal

Q 859,400.00

Q 15,063.34
Q 2,259.50
Q 42,930.51
Q 859,400.00 Q 950,741.50 Q 950,741.50
 0
Q 60,253.35
Q 15,063.34

Q 60,253.35
Q 15,063.34
Q 45,190.01

Q 2,259.50

Q 60,253.35
Q 15,063.34
Q 2,259.50
Q 42,930.51
 movimiento de materia prima
inventario inicial de materia Q 155,000.00
compra de materia prima Q 185,000.00
gastos sobre compra de materia prima Q 12,000.00
cumpla bruta de materia prima Q 197,000.00
dev. y rebajas sobre compra de materia prima Q 7,500.00
compra neta de materia prima Q 189,500.00
materia prima disponible Q 344,500.00
inventario final de materia prima Q 72,000.00
materia prima consumida o empleada Q 272,500.00
mano de obra directa Q 60,800.00
costo primo o costo primario Q 333,300.00
gasto de fabricacion
mano de obra indirecta Q 48,500.00
Bonificación fábrica Q 9,360.00
bono 14 fábrica Q 40,290.00
Depreciación edificio fábrica Q 3,375.00
depreciación mobiliario y equipo fábrica Q 640.00
depreciación maquinaria Q 38,800.00
depreciación y herramienta Q 3,000.00
coutas partonales fabrica Q 633.50
Aguinaldo fábrica Q 9,104.69 Q 153,703.19
Total de cargos Q 487,003.19
inventario inicial artículo en proceso Q 37,400.00
subtotal Q 524,403.19
inventario final articulo en proceso Q 12,000.00
costo producción Q 512,403.19