Hoja de Trabajo de la Fábrica La Duquesa,

Saldos
No. Nombre de las Cuentas Debe Haber
1 Caja y Bancos Q 182,526.00
2 Caja Chica Q 1,000.00
3 Maquinaria Q 438,400.00
4 Mobiliario y Equipo Q 45,600.00
5 Gastos de Organización Q 20,800.00
6 Materia Prima Q 75,300.00
7 Artículos en Proceso Q 38,900.00
8 Artículos Terminados Q 68,340.00
9 Mano de Obra Directa Q 112,200.00
10 Mano de Obra Indirecta Q 82,500.00
11 Sueldos de Administración0 Q 132,000.00
12 Sueldos Sala de Ventas Q 90,200.00
13 Bonificación Incentivo Fábrica Q 19,250.00
14 Bonificación Incentivo de Administración Q 13,750.00
15 Bonificación Incentivo de Sala de Ventas Q 11,000.00
16 Cuotas Patronales Fábrica Q 24,668.49
17 Cuotas Patronales de Administración Q 16,724.40
18 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 11,428.34
19 Clientes Q 45,680.00
20 Compras de Materia Prima Q 133,895.00
21 Capital Social Q 300,000.00
22 Grasas y Aceites Q 4,800.00
23 IVA por Cobrar Q 5,430.00
24 Proveedores Q 37,540.00
25 Publicidad Pagada por Anticipado Q 27,600.00
26 Ventas Q 1,086,372.23
27 Gastos S/Compras de Materia Prima Q 8,400.00
28 Préstamos Bancarios a Largo Plazo Q 180,000.00
29 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 3,740.00
30 IVA por Pagar Q 8,130.00
31 Reserva Legal Q 12,605.00
32 Alquileres Q 48,000.00
33 Documentos por Cobrar a Corto Plazo Q 15,000.00
34 Depreciaciones Acumuladas Maquinaria Q 87,280.00
35 Depreciaciones Acumuladas Mobiliario y Equipo Q 8,920.00
36 Amortización Acumulada Gastos de Organización Q 4,160.00
37 ISR Trimestral por Acreditar Q 27,145.00
38 Dev. Y Reb. S/Compras de Materia Prima Q 3,650.00
39 Reserva Para Cuentas Incobrables Q 2,010.00
40 Intereses Gasto Q 20,436.00
41 Comisiones Percibidas Q 3,114.00
42 ISO por Acreditar Q 12,450.00
43 ISR Retenido por Pagar S/Compras de M.P. Q 3,158.00
44 ISR Retenido por Pagar S/Rentas de Capital Q 224.00
45 Depreciación Maquinaria
46 Depreciación de Mobiliario y Equipo S/Ventas
47 Depreciación de Mobiliario y Equipo Oficinas
48 Depreciación de Mobiliario y Equipo Fábrica
49 Amortización Gastos de Organización
50 IGSS por Pagar
51 Prestaciones Laborales Fabrica
52 Prestaciones Laborales por Pagar
53 Grasas y Aceites Consumidos
54 Publicidad Vencida
55 Alquileres Pagados por Anticipado
56 Créditos Recuperados
57 Alquileres Vencidos Fabrica
58 Alquileres Vencidos Sala de Ventas
59 Alquileres Vencidos Oficinas
60 Préstamos Bancarios a Corto Plazo
61 ISO por Pagar
Sumas de Cuentas del Costo de Producción
62 Costo de Producción
Suma de las Cuentas de Resultados
Ganancia Antes del Impuesto y Reservaa
63 ISR por Pagar
64 Ganancia Después del Impuesto y Reserva

Q 1,737,163.23 Q 1,737,163.23
Trabajo de la Fábrica La Duquesa, propiedad de la Sociedad Casemiro Cía, Ltda. Ejercicio Corespondiente del 1 de enero al 31 de
Ajustes Saldos Ajustados Costo de Producción
Debe Haber Deudor Acreedor Debe
Q 49,986.14 Q 132,539.86
Q 1,000.00
Q 438,400.00
Q 45,600.00
Q 20,800.00
Q 75,300.00 Q 75,300.00
Q 38,900.00 Q 38,900.00
Q 68,340.00
Q 12,400.00 Q 124,600.00 Q 124,600.00
Q 9,000.00 Q 91,500.00 Q 91,500.00
Q 15,000.00 Q 147,000.00
Q 11,920.00 Q 102,120.00
Q 1,750.00 Q 21,000.00 Q 21,000.00
Q 1,250.00 Q 15,000.00
Q 1,000.00 Q 12,000.00
Q 2,711.38 Q 27,379.87 Q 27,379.87
Q 1,900.50 Q 18,624.90
Q 1,510.26 Q 12,938.60
Q 45,680.00
Q 133,895.00 Q 133,895.00
Q 300,000.00
Q 3,550.00 Q 1,250.00
Q 5,430.00 Q - Q -
Q 37,540.00
Q 18,400.00 Q 9,200.00
Q 1,086,372.23
Q 8,400.00 Q 8,400.00
Q 72,000.00 Q 108,000.00
Q 3,740.00
Q 5,430.00 Q 2,700.00
Q 12,605.00
Q 48,000.00 Q - Q -
Q 15,000.00
Q 87,280.00 Q 174,560.00
Q 8,920.00 Q 17,840.00
Q 4,160.00 Q 8,320.00
Q 27,145.00
Q 3,650.00
Q 189.60 Q 1,820.40
Q 20,436.00
Q 3,114.00
Q 4,150.00 Q 16,600.00
 Q 3,158.00
Q 224.00
Q 87,280.00 Q 87,280.00 Q 87,280.00
Q 3,568.00 Q 3,568.00
Q 3,122.00 Q 3,122.00
Q 2,230.00 Q 2,230.00 Q 2,230.00
Q 4,160.00 Q 4,160.00
Q 8,456.00 Q 8,456.00
Q 11,738.13 Q 11,738.13 Q 11,738.13
Q 11,738.13 Q 11,738.13
Q 3,550.00 Q 3,550.00 Q 3,550.00
Q 18,400.00 Q 18,400.00
Q 9,600.00 Q 9,600.00
Q 189.60 Q 189.60
Q 19,200.00 Q 19,200.00 Q 19,200.00
Q 11,520.00 Q 11,520.00
Q 7,680.00 Q 7,680.00
Q 72,000.00 Q 72,000.00
Q 4,150.00 Q 4,150.00
Q 644,973.00

Q 322,259.87 Q 322,259.87 Q 1,856,437.36 Q 1,856,437.36 Q 644,973.00

Q 1,414,903.36
ente del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023
Costo de Producción Resultados Balance General
Haber Pérdidas Ganancias Activo Pasivo
Q 132,539.86
Q 1,000.00
Q 438,400.00
Q 45,600.00
Q 20,800.00
Q 68,200.00 Q 68,200.00
Q 32,800.00 Q 32,800.00
Q 68,340.00 Q 60,320.00 Q 60,320.00

Q 147,000.00
Q 102,120.00

Q 15,000.00
Q 12,000.00

Q 18,624.90
Q 12,938.60
Q 45,680.00

Q 300,000.00
Q 1,250.00

Q 37,540.00
Q 9,200.00
Q 1,086,372.23

Q 108,000.00
Q 3,740.00
Q 2,700.00
Q 18,643.37

Q 15,000.00
Q 174,560.00
Q 17,840.00
Q 8,320.00
Q 27,145.00
Q 3,650.00
Q 1,820.40
Q 20,436.00
Q 3,114.00
Q 16,600.00
 Q 3,158.00
Q 224.00

Q 3,568.00
Q 3,122.00

Q 4,160.00
Q 8,456.00

Q 11,738.13

Q 18,400.00
Q 9,600.00
Q 189.60

Q 11,520.00
Q 7,680.00
Q 72,000.00
Q 4,150.00
Q 104,650.00
Q 540,323.00 Q 540,323.00
Q 988,972.50 Q 1,149,995.83
Q 161,023.33
Q 40,255.83
Q 114,729.12

Q 644,973.00 Q 1,149,995.83 Q 1,149,995.83 Q 924,134.86 Q 924,134.86

Q -
 1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
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48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
 PARTIDAS DE AJUSTE DE LA FÁBRICA LA DUQUESA
Pda. No. 1 31/12/2023
45 Depreciación Maquinaria Q 87,280.00
46 Depreciación de Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 3,568.00
47 Depreciación de Mobiliario y Equipo Oficinas Q 3,122.00
48 Depreciación de Mobiliario y Equipo Fábrica Q 2,230.00
49 Amortización Gastos de Organización Q 4,160.00
34 A: Depreciación Acum. De Maquinaria Q 87,280.00
35 A: Depreciación Acum.Mobiliario y Equipo Q 8,920.00
36 A: Amortización Acum. Gastos de Organización Q 4,160.00
Depreciaciones y amortizaciones en sus porcentajes máxi-
mos legales
Q 100,360.00 Q 100,360.00
Pda. No. 2 31/12/2023
9 Mano de Obra Directa Directa Q 12,400.00
10 Mano de Obra Indirecta Q 9,000.00
11 Sueldos de Administración Q 15,000.00
12 Sueldos Sala de Ventas Q 11,920.00
13 Bonificación Incentivo Fábrica Q 1,750.00
14 Bonificación Incentivo Administración Q 1,250.00
15 Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 1,000.00
16 Cuotas Patronales Fabrica Q 2,711.38
17 Cuotas Patronales Administración Q 1,900.50
18 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 1,510.26
1 A: Caja y Bancos Q 49,986.14
50 A: IGSS por Pagar Q 8,456.00
Valor de sueldos, bonifiación incentivo, cuotas patronales
y laborales del mes de diciembre de este año.
Q 58,442.14 Q 58,442.14
Pda. No. 3 31/12/2023
51 Prestaciones Laborales Fabrica Q 11,645.82
52 A: Prestaciones Laborales por Pagar Q 11,645.82
Liquidación de Anacleto Sapón del Campo, ex operador de
la máquina No. 1, Indemnización (Q. 8,188.60), Bono 14
(Q. 1,764.38), Aguinaldo (Q. 305.75) Vacaciones (Q. 1,479.40).
Q 11,645.82 Q 11,645.82
Pda. No. 4 31/12/2023
53 Grasas y Aceites Consumidos Q 3,550.00
22 A: Grasas y Aceites Q 3,550.00
Por lo consumido.
Q 3,550.00 Q 3,550.00
Pda. No. 5 31/12/2023
54 Publicidad Vencida Q 18,400.00
25 A; Publicidad Pagada por Anticipado Q 18,400.00
Por lo consumido durante 8 meses a razón de Q. 2,300.00
 mensuales.
Q 18,400.00 Q 18,400.00
Pda. No. 6 31/12/2023
55 Alquileres Pagados por Anticipado Q 9,600.00
32 A: Alquileres Q 9,600.00
Por lo no vencido durante 3 meses del 1/01 al 31/03/24.
Q 9,600.00 Q 9,600.00
Pda. No. 7 31/12/2023
39 Reserva para Cuentas Incobrables Q 189.60
56 A: Créditos Recuperados Q 189.60
Por el exceso de la cuenta de Reserva para Cuentas Incobra-
bles.
Q 189.60 Q 189.60
Pda. No. 8 31/12/2023
57 Alquileres Vencidos Fabrica Q 19,200.00
58 Alquileres Vencidos Sala de Ventas Q 11,520.00
59 Alquileres Vencidos Oficinas Q 7,680.00
32 A: Alquileres Q 38,400.00
Distribución de los alquileres de este año.
Q 38,400.00 Q 38,400.00
Pda. No. 9 31/12/2023
28 Préstamos Bancarios a Largo Plazo Q 72,000.00
60 A: Préstamos Bancarios a Corto Plazo Q 72,000.00
Traslado a la cuenta que se acredita de las 12 cuotas
que se pagarán el próximo año.
Q 72,000.00 Q 72,000.00
Pda. No. 10 31/12/2023
42 ISO por Acreditar Q 4,150.00
61 A: ISO por Pagar Q 4,150.00
ISO correspondiente al 4to trimestre de este año.
Q 4,150.00 Q 4,150.00
Pda. No. 11 31/12/2023
30 IVA por Pagar Q 5,430.00
23 A: IVA por Cobrar Q 5,430.00
Por regularización por el mes de diciembre.
Q 5,430.00 Q 5,430.00
 Cálculo de la Renta Imponible
Ganancia Antes del Impuesto y Reserva Q 161,023.33 Q 20,500.00
(+) Gastos no deducibles Q 8,051.17

?
Donativos Q 12,448.83
Subtotal Q 161,023.33
(-) Rentas Exentas
Donativos
Comisiones Percibidas
Renta Imponible Q 161,023.33

Cálculo del ISR (Artículo 36 de la Ley de La Actualización Tributaria)

Renta Imponible Q 161,023.33
25% Q 40,255.83
Impuesto Sobre la Renta por Pagar Q 40,255.83

Cálculo de la Reserva Legal (Art. 36 del Codigo de Comercio)

Ganancia Antes del Impuesto y Reserva Q 161,023.33
(-) Impuesto Sobre la Renta por Pagar Q 40,255.83 Q 120,767.50
5%
Reserva Legal Q 6,038.37

Cálculo de la Reserva Legal

Ganancia Antes del Impuesto y Reserva Q 161,023.33
(-) Impuesto Sobre la Renta por Pagar Q 40,255.83
(-) Reserva Legal Q 6,038.37 Q 46,294.21
Ganancia Después del Impuesto y Reserva Q 114,729.12