hoja de trabajo

calculo del ISR y reserva legal

estado de resultados
balance de situacion general

ejercicio numero 1

no. cuentas
1 bancos
2 caja
3 caja chica
4 clientes
5 mercaderia
6 mobiliaria y equipo
7 equipo de computacion
8 edificios
9 iva
10 proveedores
11 ventas
12 igss por pagar
13 sueldos
14 bonificacion incentiva
15 depreciacion de edificio
16 publicidad pagada
17 gastos varios
18 compa de mercaderias
19 terrenos
20 angela perez capital
21 pagos a cuenta ISR
22 depreciacion de mobiliaria y equipo
23 depreciacion de equipo de computacion
24 depreciacion de edificio
25 depreciacion acumulada de mobiliario y equipo
26 depreciacion acomulada de eguipo de compitacion
27 depreciacion acomulada de edifico
28 cuentas incobrables
29 reserva para cuentas incobrables
30 indemnizacion de sueldos
31 reserva para indenminacion
sub total
ganancias antes del impuesto
ISR por pagar
reserva legal
ganacia despues del impueso
sumas iguales

mercaderia 40,000.00
 clientes *3%

saldo ajustados resultados

deudor acreedor perdida anancia
Q 93,917.59
Q 7,080.00
Q 1,000.00
Q 20,000.00
Q 80,000.00 Q 80,000.00 Q 40,000.00
Q 22,000.00
Q 12,000.00
Q 90,000.00
Q 3,675.00
Q 14,580.00
Q 480,919.99 Q 480,919.99
Q 825.00
Q 60,000.00 Q 60,000.00
Q 5,184.00 Q 5,184.00
Q 7,200.00 Q 7,200.00
Q 4,800.00 Q 4,800.00
Q 3,818.40 Q 3,818.40
Q 120,000.00 Q 120,000.00
Q 70,000.00
Q 100,000.00
Q 3,000.00 Q 3,000.00
Q 4,000.00 Q 4,000.00
Q 3,999.60 Q 3,999.60
Q 5,000.00 Q 5,000.00
Q 4,000.00
Q 3,999.60
Q 5,000.00
Q 600.00 Q 600.00
Q 600.00
Q 4,998.00 Q 4,998.00
Q 4,998.00
Q 302,600.00 Q 520,919.99
Q 218,319.99
Q 618,597.59 Q 618,597.59 Q 520,919.99 Q 520,919.99
 LA

estados de perdida
e

balance general
activo pasivo
Q 93,917.59
Q 7,080.00
Q 1,000.00
Q 20,000.00
Q 40,000.00 (-)
Q 22,000.00
Q 12,000.00
Q 90,000.00
Q 3,675.00
Q 14,580.00

Q 825.00

Q 70,000.00
Q 100,000.00

(-)
(-)
Q 4,000.00
Q 3,999.60
Q 5,000.00

Q 600.00

Q 4,998.00

Q 54,580.00
 Q 8,187.00
Q 155,552.99
Q 355,997.59 Q 355,997.59
 LA VIDA

estados de perdida y ganacias (resultados)

ejrcicio
INGRESOS DE OPERACIÓN
ventas
ventas netas
COSTO DE VENTAS
inventario inicial de mercaderia Q 80,000.00
compa de mercaderia Q 120,000.00
mercaderia disponiblr Q 200,000.00
inventario final de mercaderia Q 40,000.00
costo de ventas
margen bruto
GASTOS DE OPERACIÓN
gastos de distribucion
sueldo Q 60,000.00
bonificacino incentiva Q 5,184.00
cuota patronal Q 7,200.00
indemnizacion de sueldos Q 4,998.00
publicidad Q 4,800.00
gastos varios Q 3,818.40
pagos a cuenta de ISR Q 3,000.00
depreciaicon de mobiliaria y equipo Q 4,000.00
depreciaicon de edificios Q 5,000.00 Q 98,000.40
gastos de administracion
depreciacion de equipo de computacion Q 3,999.60
cuentas incobrables Q 600.00 Q 4,599.60
ganancias antes del impuesto
ISR por pagar
reserva legal
ganancia despues del impuesto
 LA VID

balance de situac

ACTIVO
no corriente
mobiliaria y equipo
Q 480,919.99 (-) depreciacion mobiliaria y equipo
Q 480,919.99 equipo de computacion
(-) depreciacion equipo de computacion
terrenos
edificio
(-) depreciaocn de edificio
corriente
Q 160,000.00 realizable
Q 320,919.99 mercaderia
exigible
cleintes
(-) reseva para cuentas incobrables
disponible
caja
caja chica
bancos
suma del activo
patrimonio neto y pasivo
patrimonio neto
angela perez capital
reserva legal
ganacia despues del impuesto
Q 102,600.00 PASIVO
Q 218,319.99 no corriente
Q 54,580.00 25% reserva para indemnizacion
Q 8,187.00 5% corriente
Q 155,552.99 proveedores
IVA
IGSS por pagar
ISR por pagar
suma del patrimonio neto y pasivo
 LA VIDA

balance de situacion general

Q 22,000.00
Q 4,000.00 Q 18,000.00
Q 12,000.00
Q 3,999.60 Q 8,000.40
Q 70,000.00 Q 70,000.00
Q 90,000.00
Q 5,000.00 Q 85,000.00 Q 181,000.40

Q 40,000.00 Q 40,000.00

Q 20,000.00
Q 600.00 Q 19,400.00

Q 7,080.00
Q 1,000.00
Q 93,917.59 Q 101,997.59 Q 161,397.59
Q 342,397.99

Q 100,000.00
Q 8,187.00
Q 155,552.99 Q 263,739.99 Q 263,739.99

Q 4,998.00 Q 4,998.00

Q 14,580.00
Q 3,675.00
Q 825.00
Q 54,580.00 Q 73,660.00 Q 78,658.00
Q 342,397.99
 hoja de trabajo
calculo del ISR y reserva legal
estado de resultados
balance de situacion general

ejercicio numero 1

no. cuentas
1 bancos
2 mobiliaria y equipo
3 equipo de computacion
4 clientes
5 caja moneda extranjera
6 mercaderias
7 compras
8 descuentos de mercaderias
9 ventas
10 vehiculos de reparto
11 deoreciacion acomulada vehiculos de reparto
12 depreciacion acomulada mobiliaria y equipo
13 depreciaicon acomulada equipo de computacion
14 inmuebles
15 sueldos de ventas
16 bonificacion de ventas
17 sueldos administracion
18 bonificacion de administracion
19 mantenimientos de vehiculos de reparto
20 gastos de administracio
21 acreedores
22 proveedores
23 seguros
24 IVA (credito fiscal)
25 hipotecas
26 capital autorizado
27 cuotas patronales sueldos de ventas
28 cuotas patronales sueldos de administracion
29 IGSS por pagar
30 publicidad y propaganda
31 pagos a cuentas ISR
32 reserva legal
33 ISO a cuenta ISR
34 ISO por pagar
35 depreciacion de mobiliaria y equipo de ventas
36 depreciacion de mobiliaria y equipo de administracion
37 depreciacion equipo de computacion de ventas
38 depreciacion de equipo de computacion de administracion
39 depreciacion de inmuebles de ventas
40 depreciacion de inmuebles de administracion
41 depreciacion de vehiculos de reparto
42 depreciacion acomulada de inmuebles
43 intereses
44 seguros pagados por anticipo
45 caja moneda extranjera
46 indemnizacion sueldos de ventas
47 indemnizacion sueldos de administracion
48 reserva de indemnizacion
49 cuentas incobrables
50 reserva para cuentas incobrables
51 perdida canbiaria
sub total
ganacia antes del impuesto
ISR por pagar
ganancia despues del impuesot

sumas iguales

inventario final
Q 24,000.00
 clientes *3%

saldo ajustados resultados

deudor acreedor perdida
Q 128,567.87
Q 32,000.00
Q 20,000.00
Q 90,020.55
Q 58,500.00
Q 75,000.00 Q 75,000.00
Q 55,000.00 Q 55,000.00
Q 5,000.00
Q 479,334.00
Q 120,000.00
Q 48,000.00
Q 12,800.00
Q 11,666.00
Q 200,000.00
Q 80,000.00 Q 80,000.00
Q 2,592.00 Q 2,592.00
Q 72,000.00 Q 72,000.00
Q 3,456.00 Q 3,456.00
Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 8,733.95 Q 8,733.95
Q 30,000.00
Q 36,066.00
Q 2,000.00
Q 2,800.00
Q 50,000.00
Q 400,000.00
Q 10,136.00 Q 10,136.00
Q 9,122.40 Q 9,122.40
Q 2,090.00
Q 35,000.00 Q 35,000.00
Q 8,000.00 Q 8,000.00
Q 6,510.00
Q 7,200.00
Q 1,800.00
Q 2,560.00 Q 2,560.00
Q 3,840.00 Q 3,840.00
Q 3,333.00 Q 3,333.00
Q 3,333.00 Q 3,333.00
Q 8,400.00 Q 8,400.00
Q 2,100.00 Q 2,100.00
Q 24,000.00 Q 24,000.00
Q 10,500.00
Q 371.23
Q 11,000.00
Q 1,200.00
Q 6,664.00 Q 6,664.00
Q 5,997.60 Q 5,997.60
Q 12,661.60
Q 2,700.62 Q 2,700.62
Q 2,700.62
Q 1,500.00 Q 1,500.00
Q 435,468.57
Q 72,865.43

Q 1,109,128.22 Q 1,109,128.22 Q 508,334.00

resultados balance general
anancia activo pasivo
Q 128,567.87
Q 32,000.00
Q 20,000.00
Q 90,020.55
Q 58,500.00
Q 24,000.00 Q 24,000.00

Q 5,000.00
Q 479,334.00
Q 120,000.00
Q 48,000.00
Q 12,800.00
Q 11,666.00
Q 200,000.00

Q 30,000.00
Q 36,066.00
Q 2,000.00
Q 2,800.00
Q 50,000.00
Q 400,000.00

Q 2,090.00
 Q 9,242.45
Q 7,200.00
Q 1,800.00

Q 10,500.00
Q 371.23
Q 11,000.00
Q 1,200.00

Q 12,661.60

Q 2,700.62

Q 508,334.00

-Q 18,216.36
-Q 51,916.62

Q 508,334.00 Q 697,659.65 Q 697,659.65

 LOS ARBOLES S.A

estados de perdida y ganacias (resultados)

ejercicio 2
INGRESOS DE OPERACIÓN
ventas
ventas netas
COSTO DE VENTAS
inventario inicial de mercaderia
compra
(-) descueto sobre mercadereria
mercaderia disponible
(-) inventario final de mercaderia
costo de ventas
margen bruto
GASTOS DE OPERACIÓN
gastos de distribucion
suedo de ventas
bonificacion de ventas
mantenimiento de vehiculos de rparto
cuota patronal sala de ventas
publicidad y propaganda
pagos a cuenta de ISR
depreciacion de mobiliaria y equipo de ventas
depreciacion equipo de computacion de ventas
depreciacion de inmuebles de ventas
depreciacion de vehiculos de reparto
indemnizacion sueldos de ventas
gastos de administracion
sueldos administracion
bonificacion de administracion
 gastos de administracio
cuotas patronales sueldos de administracion
depreciacion de mobiliaria y equipo de administracion
depreciacion de equipo de computacion de administracion
depreciacion de inmuebles de administracion
indemnizacion sueldos de administracion
cuentas incobrables
otros gastos
perdida cambiaria
ganacia antes del impuesto
(-) ISR por pagar
(-) reserva legal
ganancia despues del impuesto
S ARBOLES S.A (-)

erdida y ganacias (resultados) (-)

ejercicio 2
(-)
Q 479,334.00
Q 479,334.00 (-)

Q 75,000.00
Q 55,000.00
Q 5,000.00
Q 125,000.00
Q 24,000.00
Q 101,000.00
Q 378,334.00

Q 80,000.00
Q 2,592.00
Q 12,000.00
Q 10,136.00
Q 35,000.00
Q 8,000.00
Q 2,560.00
Q 3,333.00
Q 8,400.00
Q 24,000.00
Q 6,664.00 Q 192,685.00

Q 72,000.00
Q 3,456.00
Q 8,733.95
Q 9,122.40
Q 3,840.00
Q 3,333.00
Q 2,100.00
Q 5,997.60
Q 2,700.62 Q 111,283.57

Q 1,500.00 Q 305,468.57
-Q 72,865.43
-Q 18,216.36
-Q 2,732.45
-Q 51,916.62
 balance de situacion general

ACTIVO
no corriente
mobiliaria y equipo Q 32,000.00
depreciacion mobiliaria y equipo Q 12,800.00 Q 19,200.00
equipo de computacion Q 20,000.00
depreciacion equipo de computacion Q 11,666.00 Q 8,334.00
vehiculos de reparto Q 120,000.00
depreciacion vehiculos de reparto Q 48,000.00 Q 72,000.00
inmuebles Q 200,000.00
depreciacion de inmuebles Q 10,500.00 Q 189,500.00
corriente
realizable
mercaderias Q 24,000.00 Q 24,000.00
exigible
clientes Q 90,020.55
seguros Q 2,000.00
IVA (credito fiscal) Q 2,800.00
ISO a cuenta ISR Q 7,200.00
intereses Q 371.23
seguros pagados por anticipo Q 11,000.00 Q 113,391.78
disponible
bancos Q 128,567.87
caja moneda extranjera Q 58,500.00
caja moneda extranjera Q 1,200.00 Q 188,267.87
suma del activo
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
patrimonio neto
capital autorizado Q 400,000.00
reserva legal Q 9,242.45
ganancia despues del impuesot Q 51,916.62
pasivo
no corriente
hipotecas Q 50,000.00
acreedores Q 30,000.00
reserva de indemnizacion Q 12,661.60
reserva para cuentas incobrables Q 2,700.62 Q 95,362.22
corriente
proveedores Q 36,066.00
IGSS por pagar Q 2,090.00
ISO por pagar Q 1,800.00
ISR por pagar Q 18,216.36 Q 58,172.36
suma del patrimonio neto y pasivo
Q 289,034.00

Q 325,659.65
Q 614,693.65

Q 461,159.07
Q 153,534.58
Q 614,693.65
 maquinas pesadas S.A

no. cuentas
1 caja y bancos
2 caja chica
3 mobiliaria y equipo
4 vehiculos de reparto
5 equipo de computacion
6 gastos de organización
7 credito mercantil
8 mercaderias
9 clientes
10 compras
11 sueldos de oficina
12 sueldos sala de ventas
13 bonificacion incentiva de oficina
14 bonificacion incentiva sala de ventas
15 cuotas patronales de oficinas
17 proveedores
18 capital autorizado
19 propaganda pagada por anticipo
20 acciones por suscribir
21 suscripciones de acciones
22 alquileres sala de ventas
23 alquileres e oficina
24 debito fiscal
25 material de empaque
26 documentos por pagar a corto plazo
27 comosiones percividas no devengadas
28 prestaciones laborales de oficina
29 prestaciones laborales salal de ventas
30 prestaciones bancarias a largo plazo
31 material de empaque consumido
32 depreciaicon de mobiliaria y equipo sala de ventas
33 depreciacion demobiliaria y equipo de oficina
34 depreciacion de vehiculos de reparto
35 deprecaicon de equipo de compiutacion de oficinas
36 depreciaacion de equipo de computacion salal de ventas
37 amortizacion gastos de organización
38 amortizacion credito mercantil
39 cuentas incobrables
40 propaganda vendica
41 comisiones ganadas
42 intereses gasto
43 ventas
44 gastos sobre compras
45 prestaciones bancarias a corto plazo
46 depreciaicones acomuladas
47 amorizaciones acomuladas
48 devoluciones y rebajs sobre compras
49 reserva para cuentas incobrables
50 devoluciones y revajas sobre ventas
51 reserva para indemnizacion
52 reserva legal
53 ISR trimestral pro acreditar
54 ISO por acreditar
55 anticipo sobre ventas
56 IGSS por pagar
57 reparacion y mantenimiento de vehiculos de reparto
58 donativos
59 ISO por pagar
60 ISR retenido por pagar sobre compras
61 ISR retenido por pagar sobre rentas de capital
sub total
ganancia antes del impuesto
ISR por pagar
ganancia despues del impuesto

sumas iguales

inventario final
mercaderia Q 88,910.00
 saldo ajustados resultados
deudor acreedor perdida
Q 281,461.00
Q 600.00
Q 36,300.00
Q 204,500.00
Q 32,870.00
Q 15,400.00
Q 25,000.00
Q 92,300.00 Q 92,300.00
Q 33,400.00
Q 118,700.00 Q 118,700.00
Q 108,000.00 Q 108,000.00
Q 78,000.00 Q 78,000.00
Q 15,000.00 Q 15,000.00
Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 13,683.60 Q 13,683.60
Q 35,900.00
Q 200,000.00
Q 5,000.00 Q 5,000.00
Q 25,000.00
Q 20,000.00
Q 19,800.00 Q 19,800.00
Q 13,200.00 Q 13,200.00
Q 4,310.00
Q 4,800.00
Q 25,700.00
Q 4,000.00
Q 18,000.00 Q 18,000.00
Q 13,000.00 Q 13,000.00
Q 39,000.00
Q 5,900.00 Q 5,900.00
Q 4,138.20 Q 4,138.20
Q 2,758.80 Q 2,758.80
Q 38,610.00 Q 38,610.00
Q 8,151.77 Q 8,151.77
Q 2,037.94 Q 2,037.94
Q 3,080.00 Q 3,080.00
Q 2,500.00 Q 2,500.00
Q 500.00 Q 500.00
Q 12,500.00
Q 6,000.00
Q 21,925.48 Q 21,925.48
Q 724,071.23
Q 9,340.00 Q 9,340.00
Q 78,000.00
Q 167,090.13
Q 16,740.00
Q 4,825.00
Q 1,002.00
Q 3,915.00 Q 3,915.00
Q 18,076.10
Q 34,327.43
Q 28,100.00
Q 21,980.00
Q 2,300.00
Q 2,712.50
Q 3,980.00 Q 3,980.00
Q 10,000.00 Q 10,000.00
Q 2,747.50
Q 8,320.00
Q 192.50
Q 633,403.39
Q 190,402.84

Q 1,375,314.39 Q 1,375,314.39 Q 823,806.23

resultados balance general
anancia activo pasivo
Q 281,461.00
Q 600.00
Q 36,300.00
Q 204,500.00
Q 32,870.00
Q 15,400.00
Q 25,000.00
Q 88,910.00 Q 88,910.00
Q 33,400.00

Q 35,900.00
Q 200,000.00

Q 25,000.00
Q 20,000.00

Q 4,310.00
Q 4,800.00
Q 25,700.00
Q 4,000.00

Q 39,000.00
 Q 12,500.00
Q 6,000.00

Q 724,071.23

Q 78,000.00
Q 167,090.13
Q 16,740.00
Q 4,825.00
Q 1,002.00

Q 18,076.10
Q 41,467.54
Q 28,100.00
Q 21,980.00
Q 2,300.00
Q 2,712.50

Q 2,747.50
Q 8,320.00
Q 192.50
Q 823,806.23

Q 47,600.71
Q 135,662.02

Q 823,806.23 Q 830,821.00 Q 830,821.00

 MAQUINAS PESADAS S.A

estados de perdida y ganacias (resultados)

ejercicio 3
INGRESOS DE OPERACIÓN
ventas
(-) devoluciones y revajas sobre ventas
ventas netas
COSTO DE VENTAS
inventario inicial de mercaderia
compras
(+) gastos sobre compra
(-) devolucion y rebajas sobre compras
mercaderia disponible
(-) inventario final de mercaderia
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE OPERACIÓN
gastos de distribucion
sueldos sala de ventas
bonificacion incentiva sala de ventas
cuotas patronales sala de ventas
propaganda pagada por anticipo
alquileres sala de ventas
prestaciones laborales salal de ventas
material de empaque consumido
depreciaicon de mobiliaria y equipo sala de ventas
depreciacion de vehiculos de reparto
depreciaacion de equipo de computacion salal de ventas
reparacion y mantenimiento de vehiculos de reparto
gastos de administracion
sueldos de oficina
bonificacion incentiva de oficina
cuotas patronales de oficinas
alquileres e oficina
prestaciones laborales de oficina
depreciacion demobiliaria y equipo de oficina
deprecaicon de equipo de compiutacion de oficinas
 amortizacion gastos de organización
amortizacion credito mercantil
cuentas incobrables
gastos financieros
interes gasto
donativos
(-) otros ingresos
comisiones ganadas
gannacia antes del impuesto
(-) ISR por pagar
(-) reserva legal
ganancia despues del impuesto
UINAS PESADAS S.A

erdida y ganacias (resultados)

ejercicio 3

Q 724,071.23
Q 3,915.00
Q 720,156.23

Q 92,300.00
Q 118,700.00
Q 9,340.00
Q 4,825.00
Q 215,515.00
Q 88,910.00 (-)
Q 126,605.00

Q 78,000.00
Q 12,000.00
Q 9,882.60
Q 5,000.00
Q 19,800.00
Q 13,000.00
Q 5,900.00
Q 4,138.20 (-)
Q 38,610.00 (-)
Q 2,037.94
Q 3,980.00 Q 192,348.74 (+)
(+)
Q 108,000.00
Q 15,000.00
Q 13,683.60
Q 13,200.00
Q 18,000.00
Q 2,758.80
Q 8,151.77
 Q 3,080.00
Q 2,500.00
Q 500.00 Q 184,874.17

Q 21,925.48
Q 10,000.00 Q 409,148.39

Q 6,000.00 Q 403,148.39
Q 190,402.84
Q 47,600.71
Q 7,140.11
Q 135,662.02

lo tengo le balance en el telefoon

 balance de situacion general

ACTIVO
no corriente
mobiliaria y equipo Q 36,300.00
vehiculos de reparto Q 204,500.00
equipo de computacion Q 32,870.00
gastos de organización Q 15,400.00
credito mercantil Q 25,000.00
corriente
realizable
mercaderias Q 88,910.00
material de empaque Q 4,800.00 Q 93,710.00
exigible
clientes Q 33,400.00
reserva para cuentas incobrables Q 1,002.00
diferencia Q 32,398.00
ISR trimestral pro acreditar Q 28,100.00
ISO por acreditar Q 21,980.00 Q 94,978.00
disponible
caja y bancos Q 281,461.00
caja chica Q 600.00 Q 282,061.00
suma del activo
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
patrimonio neto
capital autorizado Q 200,000.00
acciones por suscribir Q 25,000.00
suscripciones de acciones Q 20,000.00
capital pagado Q 155,000.00
reserva legal Q 41,467.54
ganancia despues del impuesto Q 135,662.02
PASIVO
no corriente
documentos por pagar a corto plazo Q 25,700.00
prestaciones bancarias a corto plazo Q 78,000.00
reserva para indemnizacion Q 18,076.10
depreciaicones acomuladas Q 167,090.13
amorizaciones acomuladas Q 16,740.00
prestaciones bancarias a largo plazo Q 39,000.00 Q 344,606.23
corrient
proveedores Q 35,900.00
debito fiscal Q 4,310.00
comosiones percividas no devengadas Q 4,000.00
anticipo sobre ventas Q 2,300.00
IGSS por pagar Q 2,712.50
ISO por pagar Q 2,747.50
ISR retenido por pagar sobre compras Q 8,320.00
ISR retenido por pagar sobre rentas de capital Q 192.50
ISR por pagar Q 47,600.71 Q 108,083.21
suma del patrimonio neto y pasivo
Q 314,070.00

Q 470,749.00
Q 784,819.00

Q 332,129.56
Q 452,689.44
Q 784,819.00
compras netas
 empresa FKC y CIA . Sociedad colectiva

no. cuentas
1 caja
2 mercaderia
3 mobiliaria y equipo
4 cuenta promesa
5 capital señor F
6 capital señor K
7 capital señor C
8 clientes
9 ventas
10 compras
11 proveedores
12 descuentos sobre ventas
13 retencion del ISR
14 vehiculos de reparto
15 documentos por pagar
16 interes
17 mantenimiento y reparacion de edificios
18 retencion del IVA
19 devolucion y rebajas sobre ventas
20 devolucion y rebajas sobre compras
21 publicidad y propaganda
22 sueldos de administracion
23 sueldos de ventas
24 cuotas patronales de administracion
25 cuotas patronales de ventas
26 IGSS por pagar
27 IVA
28 alquileres de ventas
29 alquileres de ventas pagadas por anticipo
30 publicidad y propafanda pagada por anticipo
31 gastos de organización
32 bonificaicn de administracion
33 bonificacin de ventas
34 depreciacion de mobiliaria y equipo
35 depreciaicon vehiculos de reparto
36 amortizacin de gastos de organización
37 depreciacion acomulada mobiliaria y equipo
38 depreciaicon acomulada de vehiculos de reparot
39 amotizacion acomulada de gastos de organización
40 cuentas incobrables
41 reserva para cuentas incobrables
42 indemnizacion de administracion
43 indemnizacion de ventas
44 reserva para indemnizacion
sub total
gannaca antes del impuesto
perdida del ejercicio

sumas igales
 saldo ajustados resultados
deudor acreedor perdida
Q 212,801.63
Q 132,000.00 Q 132,000.00
Q 33,000.00
Q 20,000.00
Q 200,000.00
Q 150,000.00
Q 100,000.00
Q 44,400.00
Q 180,000.00
Q 110,000.00 Q 110,000.00
Q 51,040.00
Q 7,000.00 Q 7,000.00
Q 3,000.00
Q 90,000.00
Q 90,000.00
Q 3,466.67 Q 3,466.67
Q 11,200.00 Q 11,200.00
Q 1,560.00
Q 5,600.00 Q 5,600.00
Q 8,960.00
Q 12,196.00 Q 12,196.00
Q 12,000.00 Q 12,000.00
2184.7 2184.7
Q 1,520.40 Q 1,520.40
Q 1,140.30 Q 1,140.30
Q 3,675.00
Q 10,200.00
Q 5,000.00 Q 5,000.00
Q 10,000.00
Q 40,000.00
Q 8,960.00
Q 8,565.30 Q 8,565.30
Q 1,000.00 Q 1,000.00
Q 550.00 Q 550.00
Q 1,500.00 Q 1,500.00
Q 149.33 Q 149.33
 Q 550.00
Q 1,500.00
Q 149.33
Q 2,532.00 Q 2,532.00
Q 2,532.00
Q 999.60 Q 999.60
Q 749.70 Q 749.70
Q 1,749.30
Q 317,169.30

Q 789,530.93 Q 791,715.63 Q 317,169.30

resultados balance general
anancia activo pasivo
Q 212,801.63
Q 45,600.00 Q 45,600.00
Q 33,000.00
Q 20,000.00
Q 200,000.00
Q 150,000.00 (-)
Q 100,000.00
Q 44,400.00
Q 180,000.00

Q 51,040.00
(-)
Q 3,000.00
Q 90,000.00
Q 90,000.00

Q 1,560.00

Q 8,960.00

Q 3,675.00
Q 10,200.00

Q 10,000.00
Q 40,000.00
Q 8,960.00
 Q 550.00 (-)
Q 1,500.00
Q 149.33

Q 2,532.00

Q 1,749.30
Q 234,560.00
Q 82,609.30
Q 82,609.30

Q 317,169.30 Q 600,570.93 Q 602,755.63

perdida
 empresa FKC y CIA . Sociedad colectiva

estados de perdida y ganacias (resultados)

ejercicio 3
INGRESOS DE OPERACIÓN
ventas
devolucion y rebajas sobre ventas
ventas netas
COSTO DE VENTAS
inventario incial de mercaderia Q 132,000.00
compras Q 110,000.00
mercaderia disponible
inventario final de mercaderia
costo de ventas
margen bruto
gastos de operación
gastos de distribucion
publicidad y propaganda Q 12,196.00
sueldos de ventas 2184.7
cuotas patronales de ventas Q 1,140.30
alquileres de ventas Q 5,000.00
bonificacin de ventas Q 1,000.00
depreciacion de mobiliaria y equipo Q 550.00
depreciaicon vehiculos de reparto Q 1,500.00
indemnizacion de ventas Q 749.70
gastos de adminisracion
mantenimiento y reparacion de edificios Q 11,200.00
sueldos de administracion Q 12,000.00
cuotas patronales de administracion Q 1,520.40
amortizacin de gastos de organización Q 149.33
cuentas incobrables Q 2,532.00
indemnizacion de administracion Q 999.60
resultado de operación negativa
GASTOS FINANCIEROS
interes Q 3,466.67
descuentos sobre ventas Q 7,000.00
INGRESOSO FINANCIEROS
devolucion y rebajas sobre compras
perdida del ejercicio
d colectiva

esultados)

Q 180,000.00
Q 5,600.00
Q 185,600.00

Q 242,000.00
Q 45,600.00
Q 196,400.00
Q 10,800.00

(-)

Q 22,136.00

(-)

Q 28,401.33

Q 10,466.67
Q 8,960.00 Q 52,044.00
Q 41,244.00
 balance de situacion general

ACTIVO
no corriente
mobiliaria y equipo Q 33,000.00
depreciacion acomulada mobiliaria y equipo Q 550.00 Q 32,450.00
vehiculos de reparto Q 90,000.00
depreciaicon acomulada de vehiculos de reparot Q 1,500.00 Q 88,500.00
gastos de organización Q 8,960.00
amotizacion acomulada de gastos de organización Q 149.33 Q 8,810.67
corriente
realizable
mercaderia Q 45,600.00
exigible
clientes Q 44,400.00
cuenta promesa Q 20,000.00
retencion del ISR Q 3,000.00
IVA Q 10,200.00
alquileres de ventas pagadas por anticipo Q 10,000.00
publicidad y propafanda pagada por anticipo Q 40,000.00
reserva para cuentas incobrables Q 2,532.00 Q 125,068.00

caja Q 212,801.63
suma del activo
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
patrimonio neto
capital señor F Q 200,000.00
capital señor K Q 150,000.00
capital señor C Q 100,000.00
perdida del ejercicio Q 82,609.30
PASIVO
no corriente
documentos por pagar Q 90,000.00
reserva para indemnizacion Q 1,749.30 Q 91,749.30
corriente
proveedores Q 51,040.00
retencion del IVA Q 1,560.00
IGSS por pagar Q 3,675.00 Q 56,275.00
suma del patrimonio neto y pasivo
Q 129,760.67

Q 383,469.63
Q 513,230.30

Q 367,390.70
Q 148,024.30
Q 515,415.00
 la fabrica de GALLETAS

no. cuentas
1 caja y bancos
2 materia prima
3 maquinaria
4 herramientas
5 vehiculos de reparto
6 gastos de organización e instalacion
7 repuestos y accesorios
8 gracia y aceites
9 capital
10 compras de mateia prima
11 cunetas por pgar comercial
12 cuentas por cobrar comerciales
13 proveedores
14 ventas
15 mano de obra directa
16 mano de obra indirecta
17 sueldos de administracion
18 sueldos sala de ventas
19 comisiones percibidas
20 prestaciones bancarias
21 anticipo sobre ventas
22 reserva para indemnizacion
23 interes percibido
24 deudores empleados
25 articulos en proceso
26 articulos terminados
27 gastos por pagar
28 regalias
29 alquileres de fabrica
30 alquileres sala de ventas
31 alquileres de ofician
32 depreciacion de maquinaria
33 depreciacion de herramientas
34 depreciacion de equipo de reparto
35 amort. Gastos de org. E inst.
36 documentos descontados
37 valores mobiliarios a largo plazo
38 bono 14 de fabrica
39 bono 14 de administracion
40 bono 14 salal de ventas
suma de cuentas de produccion
costo de producion
suma de cuentas de resultado
ganancia antes del impusto y la reserva
ISR por pagar
reserva legal
ganancia despues del impuesto

sumas iguales
 costo de produccion
deudor acreedor debe
Q 430,000.00
Q 60,800.00 Q 60,800.00
Q 210,000.00
Q 22,300.00
Q 123,900.00
Q 14,500.00
Q 1,400.00 Q 1,400.00
Q 1,800.00 Q 1,800.00
Q 274,800.00
Q 142,300.00 Q 142,300.00
Q 26,780.00
Q 22,300.00
Q 122,000.00
Q 956,700.00
Q 70,200.00 Q 70,200.00
Q 45,600.00 Q 45,600.00
Q 76,900.00
Q 54,300.00
Q 5,600.00
Q 185,700.00
Q 14,500.00
Q 22,400.00
Q 3,320.00
Q 6,600.00
Q 75,000.00 Q 75,000.00
Q 80,200.00
Q 2,300.00
Q 33,400.00
Q 10,800.00 Q 10,800.00
Q 9,600.00
Q 6,500.00
Q 52,000.00 Q 52,000.00
Q 2,300.00 Q 2,300.00
Q 28,200.00
Q 1,400.00
Q 10,000.00
Q 22,000.00
Q 9,200.00 Q 9,200.00
Q 6,300.00
Q 4,300.00
Q 471,400.00

Q 1,624,100.00 Q 1,624,100.00 Q 471,400.00

osto de produccion resultados
haber perdida anancia

Q 71,200.00

Q 956,700.00

Q 76,900.00
Q 54,300.00
Q 5,600.00

Q 80,000.00
Q 80,200.00 Q 90,200.00
Q 2,300.00
Q 33,400.00

Q 9,600.00
Q 6,500.00

Q 28,200.00
Q 1,400.00
 Q 6,300.00
Q 4,300.00
Q 151,200.00
Q 320,200.00 Q 320,200.00
Q 621,300.00 Q 1,054,800.00
Q 433,500.00

Q 471,400.00 Q 1,054,800.00 Q 1,054,800.00

cuadro
balance general
activo pasivo
Q 430,000.00
Q 71,200.00
Q 210,000.00
Q 22,300.00
Q 123,900.00
Q 14,500.00

Q 274,800.00

Q 26,780.00
Q 22,300.00
Q 122,000.00

Q 185,700.00
Q 14,500.00
Q 22,400.00
Q 3,320.00
Q 6,600.00
Q 80,000.00
Q 90,200.00

Q 10,000.00
Q 22,000.00
 (-) ISR por pagar
(-) reserva legal
Q 108,375.00 ganancia despues del impue
Q 16,256.25
Q 308,868.75

Q 1,093,000.00 Q 1,093,000.00
 estado de costo de produ
7

(-)

(+)

(+)

(-)
 Q 433,500.00
R por pagar ###
serva legal ###
anancia despues del impuesto ###
 estado de costo de produccion
7
movimiento de materia prima
inventario inicial de materia prima
compras de materia prima Q 142,300.00
compra bruta de materia prima Q 142,300.00
inventario final de materia prim a Q 71,200.00
materia prima consumida o empleado
mano de obra directa
costo primo o costo primario
gasto de fabricion io cargo fabril
repuestos y accesorios
gracia y aceites
mano de obra indirecta
alquileres de fabrica
depreciacion de maquinaria
depreciacion de herramientas
bono 14 de fabrica
total de caego de produccion
productos en proceso
inventario inicial de productos en proceso
sub . Total
inventario final de productos en proceso
costo de produccion
cion

Q 60,800.00

Q 131,900.00 (+)
Q 70,200.00
Q 202,100.00 (-)

Q 1,400.00
Q 1,800.00
Q 45,600.00
Q 10,800.00
Q 52,000.00
Q 2,300.00
Q 9,200.00 Q 123,100.00
Q 325,200.00

Q 75,000.00
Q 400,200.00
Q 80,000.00
Q 320,200.00

(-)
(-)
 estado de costo de produccion
7
INGRESO DE OPERACIO
ventas
ventas netas
COSTO DE VENTA
inventario inicial de articulos terminados
costo de produccion
articulos disponibles
inventario final de articulos en proceso
costo de ventas
margen bruto
GASTOS DE OPERACIÓN
gastos de distribucion
sueldos sala de ventas Q 54,300.00
alquileres sala de ventas Q 9,600.00
depreciacion de equipo de reparto Q 28,200.00
bono 14 salal de ventas Q 4,300.00
gastos de administracion
sueldos de administracion Q 76,900.00
alquileres de ofician Q 6,500.00
amort. Gastos de org. E inst. Q 1,400.00
bono 14 de administracion Q 6,300.00
OTROS INGRESOSO
regalias Q 33,400.00
gastos por pagar Q 2,300.00
comisiones percibidas Q 5,600.00
perdida del ejercicio
cion

Q 956,700.00
Q 956,700.00

Q 80,200.00
Q 320,200.00
Q 400,400.00
Q 90,200.00
Q 310,200.00
Q 646,500.00

Q 96,400.00

(+)
Q 91,100.00 (+)

Q 25,500.00 Q 213,000.00
Q 433,500.00
 balance de situacion general

ACTIVO
no corriente
maquinaria Q 210,000.00
herramientas Q 22,300.00
vehiculos de reparto Q 123,900.00
gastos de organización e instalacion Q 14,500.00
valores mobiliarios a largo plazo Q 22,000.00
CORRIENTE
realizable
materia prima Q 71,200.00
articulos en proceso Q 80,000.00
articulos terminados Q 90,200.00 Q 241,400.00
exigible
cuentas por cobrar comerciales Q 22,300.00
deudores empleados Q 6,600.00 Q 28,900.00
disponible
caja y bancos Q 430,000.00
suma del activo
PATROMONIO NETO Y PASIVO
patrimonio neto
capital Q 274,800.00
reserva legal Q 16,256.25
gannacia despues del impuesto Q 308,868.75
PASIVO
no coriente
reserva para indemnizacion Q 22,400.00
documentos descontados Q 10,000.00 Q 32,400.00
CORRIENTE
proveedores Q 122,000.00
cunetas por pgar comercial Q 26,780.00
prestaciones bancarias Q 185,700.00
interes percibido Q 3,320.00
anticipo sobre ventas Q 14,500.00
ISR por pagar Q 108,375.00 Q 460,675.00
suma del patrimonio neto y pasivo
Q 392,700.00

Q 700,300.00
Q 1,093,000.00

Q 599,925.00

Q 493,075.00
Q 1,093,000.00
 la fabrica de DULCES,

no. cuentas
1 caja y bancos
2 maquinaria
3 herramientas
4 equipo de computacion
5 gastos de organización
6 materia prima
7 mano de obra directa
8 mano de obra indirecta
9 sueldos de oficina
10 sueldos sala de ventas
11 bonificacion incentiva
12 cuota patronales fabrica
13 cuotas patronales de oficina
14 cuotas patronles sala de ventas
15 compras de materia prima
16 proveedores
17 alquileres de oficina
18 alquileres sala de ventas
19 alquileres de fabrica
20 IVA por cobrar
21 capital
22 clientes
23 ventas
24 IVA por pagar
25 gastos sobre compra de mat. Prima
26 corresponsales(deudor)
27 comisiones cobradas por anticipo
28 devolucion y reb. Sobre ventas
29 dev. Y reb. Sobre compras de m.p
30 prestamos bancarios a corto plazo
31 interes gasto
32 impuesto sobre la renta
33 vehiculos
34 prestacion bancarias a largo plazo
35 hipotecas
36 articulos en proceso
37 articulos terminados
suma de cuentas d eproduccion
costo de produccion
suma de cuentas de resultado
ganancia antes del impuesto de la reserva
ISR por pagar
reserva legal
ganancia despues del impuesto

sumas iguales
materia prima Q 73,400.00
articulos en proceso Q 44,600.00
articulo terminado Q 74,200.00
 costo de produccion
deudor acreedor debe
Q 210,400.00
Q 155,300.00
Q 240,000.00
Q 230,000.00
Q 12,300.00
Q 89,300.00 Q 89,300.00
Q 68,000.00 Q 68,000.00
Q 49,000.00 Q 49,000.00
Q 81,000.00
Q 55,000.00
Q 33,000.00
Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 10,500.00
Q 7,800.00
Q 102,000.00 Q 102,000.00
Q 34,320.00
Q 7,000.00
Q 2,000.00
Q 3,000.00 Q 3,000.00
Q 4,300.00
Q 339,620.00
Q 30,000.00
Q 830,000.00
Q 8,700.00
Q 6,540.00 Q 6,540.00
Q 2,300.00
Q 7,800.00
Q 3,200.00
Q 6,000.00
Q 80,000.00
Q 11,000.00
Q 3,000.00
Q 35,000.00
Q 120,000.00
 Q 150,000.00
Q 41,300.00 Q 41,300.00
Q 72,200.00
Q 371,140.00

Q 1,576,440.00 Q 1,576,440.00 Q 371,140.00

osto de produccion resultados balance general
haber perdida anancia activo
Q 210,400.00
Q 155,300.00
Q 240,000.00
Q 230,000.00
Q 12,300.00
Q 73,400.00 Q 73,400.00

Q 81,000.00
Q 55,000.00
Q 33,000.00

Q 10,500.00
Q 7,800.00

Q 7,000.00
Q 2,000.00

Q 4,300.00

Q 30,000.00
Q 830,000.00

Q 2,300.00

Q 3,200.00
Q 6,000.00

Q 11,000.00
Q 3,000.00
Q 35,000.00
Q 44,600.00 Q 44,600.00
Q 72,200.00 Q 74,200.00 Q 74,200.00
Q 124,000.00
Q 247,140.00 Q 247,140.00
Q 532,840.00 Q 904,200.00
Q 371,360.00

Q 371,140.00 Q 904,200.00 Q 904,200.00 Q 1,111,800.00

pasivo

Q 34,320.00

Q 339,620.00

Q 8,700.00 falta que me cuadre

Q 7,800.00

Q 80,000.00

Q -
Q 120,000.00
Q 150,000.00

Q 371,360.00
Q 92,840.00 (-) ISR por pagar
Q 13,926.00 (-) reserva legal
Q 264,594.00 ganancia despues del impuesto

Q 1,111,800.00
alta que me cuadre
Q 92,840.00
Q 13,926.00
Q 264,594.00
 LA FABRICA DE SOPAS

no. cuentas
1 caja y bancos
2 caja chico
3 documentos por cobrar a largo plazo
4 maquinaria
5 vehixulos de reparto
6 mobiliaria y equipo
7 equipo de computacion
8 gastos de organización
9 marcas y patentes
10 materia prima
11 articulos en proceso
12 articulos terminados
13 capital autorizado
14 inversiones a largo plazo
15 repuestos y accesorios (existentes)
16 compras de materia prima
17 acreedores comerciales
18 regalias
19 mano de obra directa
20 mano de obra indirecta
21 sueldos de oficina
22 sueldos salal de ventas
23 grasas y aceites
24 gastos sobre conpra de materia prma
25 ventas
26 deudores empleados
27 depreciacion de maquinaria
28 depreciacionde vehiculos
29 depreciacionde mobiliaria y equipo
30 deprec de equipo de computacion
31 amortizacion gastos de organización
32 amortizacion marcas y patentes
33 respuestos y accesorios consumidos
34 publicidad y propaganda por anticipo
35 acreedores no comerciales
36 hipotecas
37 IVA por cobrar
38 dev y revajas sobre ventas
39 materia de empaque (existente)
40 proveedores
41 prestaciones bancarias
42 comisines percibidas
43 anticipo sobre ventas
44 interes percibido
45 IGSS por pagar
46 acciones por ssucribir
47 suscripciones de acciones
48 papeleria y utiles (exiostentes)
49 seguros pagados por anticipado
50 documentos por pagar
suma de cuentas de produccion
costo de producion
suma de cuentas de resultado
ganancia antes del impusto y la reserva
ISR por pagar
reserva legal
ganancia despues del impuesto

sumas iguales
 cuentas deudor acreedor
Q 14,079.00
Q 2,000.00
brar a largo plazo Q 12,300.00
Q 31,800.00
o Q 13,000.00
Q 13,521.00
cion Q 42,000.00
ción Q 40,000.00
Q 15,000.00
Q 98,000.00
o Q 75,000.00
s Q 90,000.00
Q 400,000.00
plazo Q 79,000.00
rios (existentes) Q 5,000.00
a prima Q 44,000.00
iales Q 65,000.00
Q 33,000.00
ta Q 41,000.00
ecta Q 33,000.00
Q 37,000.00
ntas Q 4,400.00
Q 5,300.00
a de materia prma Q 1,600.00
Q 85,400.00
os Q 1,500.00
aquinaria Q 7,000.00
hiculos Q 4,200.00
biliaria y equipo Q 2,300.00
e computacion Q 12,000.00
s de organización Q 4,300.00
as y patentes Q 3,200.00
orios consumidos Q 6,200.00
ganda por anticipo Q 2,900.00
erciales Q 45,000.00
Q 90,000.00
Q 2,000.00
 ventas Q 4,500.00
e (existente) Q 2,200.00
Q 20,000.00
arias Q 55,000.00
as Q 12,000.00
as Q 3,000.00
Q 1,300.00
Q 8,000.00
bir Q 4,000.00
cciones Q 3,400.00
exiostentes) Q 2,000.00
or anticipado Q 8,000.00
gar Q 15,000.00
e produccion

e resultado
impusto y la reserva

del impuesto

Q 799,700.00 Q 799,700.00
 costo de produccion resultados
debe haber perdida

Q 98,000.00 Q 81,100.00
Q 75,000.00 Q 79,500.00
Q 90,000.00

Q 44,000.00

Q 33,000.00
Q 41,000.00
Q 33,000.00
Q 37,000.00
Q 4,400.00

Q 1,600.00

Q 7,000.00
Q 4,200.00
Q 2,300.00
Q 12,000.00
Q 4,300.00
Q 3,200.00
Q 6,200.00
 Q 4,500.00

Q 305,800.00 Q 160,600.00
Q 145,200.00 Q 145,200.00
Q 340,100.00

Q 305,800.00 Q 305,800.00 Q 340,100.00

resultados balance general
anancia activo pasivo
Q 14,079.00
Q 2,000.00
Q 12,300.00
Q 31,800.00
Q 13,000.00
Q 13,521.00
Q 42,000.00
Q 40,000.00
Q 15,000.00
Q 81,100.00
Q 79,500.00
Q 83,400.00 Q 83,400.00
Q 400,000.00
Q 79,000.00
Q 5,000.00

Q 65,000.00

Q 5,300.00

Q 85,400.00
Q 1,500.00

Q 2,900.00
Q 45,000.00
Q 90,000.00
Q 2,000.00
 Q 2,200.00
Q 20,000.00
Q 55,000.00
Q 12,000.00
Q 3,000.00
Q 1,300.00
Q 8,000.00
Q 4,000.00
Q 3,400.00
Q 2,000.00
Q 8,000.00
Q 15,000.00

Q 182,100.00
Q 158,000.00 Q 158,000.00

Q 340,100.00 Q 701,000.00 Q 701,000.00

perdida
 Q -

Q 158,000.00
(-) ISR por pagar Q 39,500.00
(-) reserva legal Q 5,925.00
ganancia despues del impuesto Q 112,575.00
 no. cuentas
1 caja y bancos
2 materia prima
3 maquinaria
4 mobiliaria y equipo
5 gastos de organización
6 clientes
7 suministro de fabrica
8 comrpa de materia prima
9 reparacion y mat. De maquinaria
10 mano de obra directa
11 mano de obra indirecta
12 sueldos de administracion
13 sueldos sala de ventas
14 bonificacion incentiva de fabrica
15 bonificaicon incentiva de admon
16 bonificaiconincentiva sala de ventas
17 material de empaque
18 capital
19 gastos s/. Compra de materia prima
20 anticipo sobre ventas
21 dev. Y reb. Sobre ventas
9 22 deudores empleados
23 compras de material de empaque
24 dev. Y reb. Sobre compra de mat. Prima
25 IVA por cobrar
26 proveedores
27 ventas
28 gtos. s/compras de mat de empaque
29 corresponsales (deudores)
30 documentos por cobrar a corto plazo
31 ISR por pagar
32 alquileres
33 IVA por pagar
34 hipotecas
35 prestamos bancairos a largo plazo
36 articulos en proceso
37 articulos terminados
38 documntos por pagar a corto plaxo
39 prestaciones bancarias a corto plazo
40 comisiones cobradas
suma de cuentas de produccion
costo de produccion
suma de cuentas de resultado
gannaci antes del impuesto de isr y reserva legal

suma iguales
LA FABRICA DE CAMISAS
SOCIEDAD ANONIMA

costo de produccion
deudor acreedor debe
Q 877,900.00
Q 67,500.00 Q 67,500.00
Q 123,900.00
Q 35,600.00
Q 9,800.00
Q 28,000.00
Q 6,340.00 Q 6,340.00
Q 96,700.00 Q 96,700.00
Q 7,890.00 Q 7,890.00
Q 65,400.00 Q 65,400.00
Q 45,500.00 Q 45,500.00
Q 53,000.00
Q 47,600.00
Q 14,000.00 Q 14,000.00
Q 12,240.00
Q 10,500.00
Q 7,120.00
Q 363,460.00
Q 7,890.00 Q 7,890.00
Q 7,800.00
Q 4,230.00
Q 10,600.00
Q 5,210.00
Q 3,900.00 Q 3,900.00
Q 4,300.00
Q 56,700.00
Q 992,600.00
Q 1,230.00
Q 1,200.00
Q 8,900.00
Q 8,900.00
Q 5,600.00
Q 7,890.00
Q 125,600.00
Q 55,700.00
Q 55,800.00 Q 55,800.00
Q 43,600.00
Q 12,500.00
 Q 22,300.00
Q 8,000.00
Q 370,920.00

Q 1,661,450.00 Q 1,661,450.00 Q 370,920.00

osto de produccion resultados
haber perdida anancia

Q 49,100.00

Q 53,000.00
Q 47,600.00

Q 12,240.00
Q 10,500.00

Q 4,230.00

Q 5,210.00

Q 992,600.00
Q 1,230.00

Q 5,600.00

Q 55,500.00
Q 43,600.00 Q 71,400.00
 Q 8,000.00
Q 104,600.00
Q 266,320.00 Q 266,320.00
Q 449,530.00 Q 1,072,000.00
Q 622,470.00

Q 370,920.00 Q 1,072,000.00 Q 1,072,000.00

balance general
activo pasivo
Q 877,900.00
Q 49,100.00
Q 123,900.00
Q 35,600.00
Q 9,800.00
Q 28,000.00

Q 7,120.00
Q 363,460.00

Q 7,800.00

Q 10,600.00

Q 4,300.00
Q 56,700.00

Q 1,200.00
Q 8,900.00
Q 8,900.00

Q 7,890.00
Q 125,600.00
Q 55,700.00
Q 55,500.00
Q 71,400.00
Q 12,500.00
 Q 22,300.00

Q 622,470.00
Q 155,617.50
Q 23,342.63
Q 443,509.88
Q 1,283,320.00 Q 1,283,320.00
Q -
Q 155,617.50
Q 23,342.63
Q 443,509.88
no. cuentas
1 caja
2 bancos
3 caja chica
4 maquinaria
5 mobiliaria yequipo
6 gastos de instaliacion
7 marcas y patentes
8 materia prima
9 articulos en proceso
10 articulos terminados
11 compra de materia prima
12 capital autorizado
13 clientes
14 material de empaque
15 ventas
16 dev. Y reb. s/compra de materia prima
17 mano d e obra directa
18 mano de obra indirecta
19 sueldos de adminsitracion
20 sueldos sala de ventas
21 bonificacion incentiva de fabrica
22 bonificacion incentivad e admon
23 bonificaicno incentiva sala de ventas
24 deudores diversoso
25 seguros
26 inversiones de valores a alrgo plazo
27 compra de materi prima
28 proveedores
29 gastos publicitarios
30 gastos osbre compra de materia prima
31 dev. Y reb, s/ ventas
32 IGSS por pagar
33 ISR por pagar
34 premio de loteria
35 ganancia en negocio de activos
36 interes percibido
37 acciones por suscribir
38 susucriptores de acciones
39 dividiendo percibidos
40 IUSI por pagar
suma de cuentas de produccion
costo de producion
suma de cuentas de resultado
perdida del ejercicio
ganacia despues del impuesto y reserva legal
isr por pagqr
reservalegal

sumas iguales
LA FABRICA DE HARINA DE MAIZ
SOCIEDAD ANONIMA

costo de produccion
deudor acreedor debe
Q 25,800.00
Q 1,340,500.00
Q 5,000.00
Q 55,400.00
Q 45,600.00
Q 4,000.00
Q 2,300.00
Q 55,600.00 Q 55,600.00
Q 65,000.00 Q 65,000.00
Q 73,200.00
Q 33,000.00 Q 33,000.00
Q 910,420.00
Q 4,500.00
Q 5,000.00
Q 980,000.00
Q 5,000.00
Q 23,000.00 Q 23,000.00
Q 25,000.00 Q 25,000.00
Q 27,800.00
Q 22,900.00
Q 14,500.00 Q 14,500.00
Q 5,000.00
Q 3,000.00
Q 3,000.00
Q 5,000.00
Q 6,000.00
Q 2,400.00 Q 2,400.00
Q 25,000.00
Q 4,600.00
Q 7,000.00 Q 7,000.00
Q 5,000.00
Q 1,200.00
Q 1,100.00
 Q 1,200.00
Q 2,000.00
Q 1,780.00
Q 33,000.00
Q 30,000.00
Q 2,300.00
Q 2,100.00
Q 225,500.00

Q 1,932,100.00 Q 1,932,100.00 Q 225,500.00

osto de produccion resultados
haber perdida anancia

Q 46,500.00
Q 57,500.00
Q 73,200.00 Q 62,200.00

Q 980,000.00
Q 5,000.00

Q 27,800.00
Q 22,900.00

Q 5,000.00
Q 3,000.00

Q 4,600.00

Q 5,000.00
 Q 2,000.00
Q 1,780.00

Q 109,000.00
Q 116,500.00 Q 116,500.00
Q 258,000.00 Q 1,045,980.00
Q 787,980.00

Q 225,500.00 Q 1,045,980.00 Q 1,045,980.00

balance general
activo pasivo
Q 25,800.00
Q 1,340,500.00
Q 5,000.00
Q 55,400.00
Q 45,600.00
Q 4,000.00
Q 2,300.00
Q 46,500.00
Q 57,500.00
Q 62,200.00

Q 910,420.00
Q 4,500.00
Q 5,000.00

Q 3,000.00
Q 5,000.00
Q 6,000.00

Q 25,000.00

Q 1,200.00
Q 1,100.00
 Q 1,200.00

Q 33,000.00
Q 30,000.00
Q 2,300.00
Q 2,100.00

Q 39,399.00 Q 787,980.00
Q 187,145.25
Q 561,435.75

Q 1,731,300.00 Q 1,731,300.00
 LA FABRIC
SOC
estado

(+)

(-)

(-)

(+)

(+)

(-)
 cuadro

Q 39,399.00
Q 187,145.25
Q 561,435.75
 LA FABRICA DE HARINA DE MAIZ
SOCIEDAD ANONIMA
estado de costo de produccion
10
movimiento de materia prima
inventario incial de materia prima
compra de materia prima Q 33,000.00
compra de materi prima Q 2,400.00
gastos osbre compra de materia prima Q 7,000.00
compra brut de materia prim a Q 42,400.00
dev. Y reb. s/compra de materia prima Q 5,000.00
compras netas de materia prima
inventario final de materia pirma
materi prima consumida o empleada
mano de obra directa
costo primo o costo primario
GASTOS DE FABRICA O CARGA FABRIL
mano de obra indirecta
bonificacion incentiva de fabrica
total de cargo
PRODUCTOS EN PROCESO
inventario incial de articulos terminaod s
subtotal
inventario final de articukos en proceso
costo de produccio
DE MAIZ
A
cion

Q 55,600.00
(-)

Q 37,400.00 (+)
Q 93,000.00
Q 46,500.00 (-)
Q 46,500.00
Q 23,000.00
Q 69,500.00

Q 25,000.00
Q 14,500.00 Q 39,500.00
Q 109,000.00

Q 65,000.00
Q 174,000.00
Q 57,500.00
Q 116,500.00 (-)
(.-)
 estado de costo de produccion
7
INGRESO DE OPERACIO
ventas
dev. Y reb, s/ ventas
ventas netas
COSO DE VENTAS
inventario incial de articuos terminados
costo de produccio
articulos disponibles
inventario final de articulos en proeceso
costo de ventas o costo de lo vendido
maregn bruto
GASTOS DE OPERACIÓN
gastos de distribucino
sueldos sala de ventas Q 22,900.00
bonificaicno incentiva sala de ventas Q 3,000.00
gastos publicitarios Q 4,600.00
gastos de administracion
sueldos de adminsitracion Q 27,800.00
bonificacion incentivad e admon Q 5,000.00
GASTOS FINANCIEROS
ganancia en negocio de activos º
interes percibido Q 1,780.00
perdida del ejercicio
cion

Q 980,000.00
Q 5,000.00
Q 975,000.00

Q 73,200.00
Q 116,500.00
Q 189,700.00
Q 62,200.00
Q 127,500.00
Q 847,500.00

Q 30,500.00

Q 32,800.00

#VALUE! #VALUE! (-)

#VALUE! (-)
(+)
 balance de situacion general

ACTIVO
no corriente
maquinaria Q 55,400.00
mobiliaria yequipo Q 45,600.00
gastos de instaliacion Q 4,000.00
marcas y patentes Q 2,300.00
corriwnrw
realizable
materia prima Q 46,500.00
articulos en proceso Q 57,500.00
articulos terminados Q 62,200.00
material de empaque Q 5,000.00
inversiones de valores a alrgo plazo Q 6,000.00 Q 177,200.00
exigible
clientes Q 4,500.00
deudores diversoso Q 3,000.00
seguros Q 5,000.00 Q 12,500.00
disponible
caja Q 25,800.00
bancos Q 1,340,500.00
caja chica Q 5,000.00 Q 1,371,300.00
suma del actvio
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
patrimonio neto
capital autorizado Q 910,420.00
acciones por suscribir Q 33,000.00
susucriptores de acciones Q 30,000.00
ganacia despues del impuesto y reserva legal Q 39,399.00

PASIVO
corriente
proveedores Q 25,000.00
IGSS por pagar Q 1,200.00 Q 914,119.00
ISR por pagar Q 1,100.00 Q 27,300.00
premio de loteria Q 1,200.00 Q 754,181.00
dividiendo percibidos Q 2,300.00
IUSI por pagar Q 2,100.00
isr por pagqr Q 187,145.25
reservalegal Q 561,435.75 Q 781,481.00
suma del patrimonio neto y pasivo
Q 107,300.00

Q 1,561,000.00
Q 1,668,300.00

Q 886,819.00
Q 781,481.00
Q 1,668,300.00
 lista de comida super lista de comida de verdura y fruta
10 libras de pollo 90 1 bananos
2 bote de café 40 1 papaya
2 bolsas de manzana 22 1 melon
1 5 libra de azucar 16 4 tomate
6 fideos , coditos 20 2 cebolla
1 pure de papa 6 1 espinaca
1 4 de papel higienico 20 1 pepinos
1 champo 20 1 zanahoria
1 fideos con queso 14 1 ejotes
1 cereal 15 2 papas
1 bolsa de leche 25 1 gusiquil
1 sal de ajo, sal de cebolla. Consome 20 1 mangos verdes
2 pan rodaja 25 1 naranjas
1 jamon 15 6 aguacates

1 galletas 5 1 limon
2 jabon liquido 24
1 jabon de bola 18
2 tuallitas total
1 protectores 50

total 445
a de verdura y fruta gastos extra de efectivo
12 gas 130
7 basura 45
7 internet 190
16 luz 50
16 total 415
5
5
5
5
10
4
5
10
15
comida y
5 efectivo 987

127
lavado
baños
pasajes de darolin uni 300
yo

70
30