UNIVERSIDAD RAFAEL LANDÍVAR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

CURSO: CONTABILIDAD GENERAL
MSc. LIC. MARIO R. ALVAREZ GALÁN

EMPRESA: GUADALUPE REYES

A continuación encontrará un listado de cuentas con sus respectivos saldos al 31 de diciembre de 20X1,
de la Entidad Guadalupe Reyes. El inventario final es de Q.30,000.00

Saldo al
No. Cuenta 31-dic-20X1
Deudor Acreedor
1 Caja y Bancos Q 45,700.00
2 Documentos por cobrar Q 36,903.00
3 Documentos descontados Q 16,500.00
4 Clientes Q 25,600.00
5 Provisión cuentas incobrables Q 1,500.00
6 Terrenos Q 15,900.00
7 Edificios %5 Q 30,600.00
8 Maquinaria 20% Q 65,800.00
9 Mobiliario y equipo 20% Q 15,300.00
10 Proveedores Q 18,700.00
11 Documentos por pagar Q 13,800.00
12 Depreciación acumuladas edificios Q 1,530.00
13 Depreciación acumuladas maquinaria Q 13,160.00
14 Depreciación acumuladas mobiliario y equipo Q 3,060.00
15 Provisión prestaciones laborales Q 18,850.00
16 Ventas Q 125,000.00
17 Devoluciones y rebajas en ventas Q 9,600.00
18 Inventario de mercaderías Q 35,000.00
19 Compras Q 75,000.00
20 Descuentos sobre compras Q 12,500.00
21 Devoluciones y rebajas en compras Q 7,000.00
22 Sueldos de venta Q 28,900.00
23 Cuota patronal ventas Q 3,468.00
24 Prestaciones laborales ventas Q 8,430.00
25 Sueldos de administración Q 35,700.00
26 Cuota patronal administración Q 4,284.00
27 Prestaciones laborales administración Q 10,420.00
28 Capital Q 215,005.00
29 cuentas incobrables
30 depreciacion edificios
31 depreciacion maquinaria
 32 depreciacion mobiliario y equipo
33 costo de ventas
Ganancia o perdida del ejercicio
Q 446,605.00 Q 446,605.00

SE PIDE:
1 AJUSTE DE LA PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRALES
2 REGISTRO DE LAS DEPRECIACIONES
3 ESTRUCTURA DE ESTADOS FINANACIEROS
4 PARTIDAS DE CIERRE

Ajustes
Deudor Acreedor
Q 375.09
Q 1,530.00
Q 13,160.00
Q 3,060.00
Q 30,000.00 Q 35,000.00 Q
Q 75,000.00 Q
Q 12,500.00
Q 7,000.00
Q 375.09
Q 1,530.00
Q 13,160.00
Saldos Ajustados
Estado de Resultados
31-dic-20X1
Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Q 45,700.00
Q 36,903.00
Q 16,500.00
Q 25,600.00
Q 1,875.09
Q 15,900.00
Q 30,600.00
Q 65,800.00
Q 15,300.00
Q 18,700.00
Q 13,800.00
Q 3,060.00
Q 26,320.00
Q 6,120.00
Q 18,850.00
Q 125,000.00 Q 125,000.00
Q 9,600.00 Q 9,600.00
30,000.00
- Q -
Q - Q - Q -
Q - Q - Q -
Q 28,900.00 Q 28,900.00
Q 3,468.00 Q 3,468.00
Q 8,430.00 Q 8,430.00
Q 35,700.00 Q 35,700.00
Q 4,284.00 Q 4,284.00
Q 10,420.00 Q 10,420.00
Q 215,005.00
Q 375.09 Q 375.09
Q 1,530.00 Q 1,530.00
Q 13,160.00 Q 13,160.00
Q 3,060.00 Q 3,060.00 Q 3,060.00
Q 60,500.00 Q 60,500.00 Q 60,500.00
Q 54,427.09
Q 128,125.09 Q 128,125.09 Q 445,230.09 Q 445,230.09 Q 179,427.09 Q 179,427.09

-
 Balance General

Deudor Acreedor
Q 45,700.00
Q 36,903.00
Q 16,500.00
Q 25,600.00
Q 1,875.09
Q 15,900.00
Q 30,600.00
Q 65,800.00
Q 15,300.00
Q 18,700.00
Q 13,800.00
Q 3,060.00
Q 26,320.00
Q 6,120.00
Q 18,850.00

Q 30,000.00

Q 54,427.09 Q 215,005.00
Q 320,230.09 Q 320,230.09
 1

documentos por cobrar Q 36,903.00

clientes Q 25,600.00
totales Q 62,503.00
3%
Provision para cts. Q 1,875.09
traemos esto del año pasado Q 1,500.00

fecha descripcion
31-12-x1 cuentas incobrables
provicion para cuentas incobrables
registros de las cuentas incobrables

2
Edificios Q 30,600.00
5%
Q 1,530.00

fecha Descripcion Debe

31-12-x1 depreciacion mob. Y ep. Q 3,060.00
depreciacion maquinaria Q 13,160.00
depreciacion edificios Q 1,530.00
depreciacion acumulada edificios
depreciacion acumulada maquinaria
depreciacion acumulada mob. Y ep.
Q 17,750.00

3
inventario de mercaderia Q 35,000.00
compras (+) Q 75,000.00
Dev. Reb. Sobre compras(-) Q 7,000.00
descuento sobre compras (-) Q 12,500.00
compras netas Q 55,500.00
mercaderia diponible para la venta Q 90,500.00
inventario final de mercaderia (-) Q 30,000.00
Costo de ventas Q 60,500.00

4 Partidas de Cierre
Fecha
31-12-x1 Descripcion Debe Haber
Capital Q 54,427.09
 Ganancia o perdida del ejercicio Q 54,427.09
calculo de la perdida del ejercicio Q 54,427.09 Q 54,427.09
31-12-x1 Descripcion Debe Haber
Devoluciones y rebajas en ventas Q 9,600.00
Sueldos de venta Q 28,900.00
Cuota patronal ventas Q 3,468.00
Prestaciones laborales ventas Q 8,430.00
Sueldos de administración Q 35,700.00
Cuota patronal administración Q 4,284.00
Prestaciones laborales administración Q 10,420.00
cuentas incobrables Q 375.09
depreciacion edificios Q 1,530.00
depreciacion maquinaria Q 13,160.00
depreciacion mobiliario y equipo Q 3,060.00
costo de ventas Q 60,500.00
Ventas Q 125,000.00
Ganancia o perdida del ejercicio Q 54,427.09
registro del Estado de Resultados Q 179,427.09 Q 179,427.09
31-12-x1 Descripcion Debe Haber
Caja y Bancos Q 45,700.00
Documentos por cobrar Q 36,903.00
Clientes Q 25,600.00
Terrenos Q 15,900.00
Edificios %5 Q 30,600.00
Maquinaria 20% Q 65,800.00
Mobiliario y equipo 20% Q 15,300.00
Inventario de mercaderías Q 30,000.00
Proveedores Q 18,700.00
Documentos por pagar Q 13,800.00
Depreciación acumuladas edificios Q 3,060.00
Depreciación acumuladas maquinaria Q 26,320.00
Depreciación acumuladas mobiliario y equipo Q 6,120.00
Provisión prestaciones laborales Q 18,850.00
Documentos descontados Q 16,500.00
Provisión cuentas incobrables Q 1,875.09
Capital Q 54,427.09 Q 215,005.00
Registro del balance general al 31-12-x1 Q 320,230.09 Q 320,230.09
scripcion debe haber
Q 375.09
entas incobrables Q 375.09
ntas incobrables Q 375.09 Q 375.09

Mob. y ep. Q 15,300.00 Maquinaria Q 65,800.00

20% 20%
Q 3,060.00 Q 13,160.00

Haber

Q 1,530.00
Q 13,160.00
Q 3,060.00
Q 17,750.00

fecha Descripcion Debe Haber

31-12-x1 costo de ventas Q 60,500.00
inventario final Q 30,000.00
descuento s compras Q 12,500.00
dev. Y reb. Sobre compras Q 7,000.00
inventario inicial Q 35,000.00
compras Q 75,000.00
resgistro del costo de ventas Q 110,000.00 Q 110,000.00