Programa de auditoría

Valide el cumplimiento de su organización con un programa de auditoría.

Publicación 22 Ago 2023

¿Qué es un programa de auditoría?

Un programa de auditoría es un sistema de objetivos, alcance, calendario y actividades de

auditoría que llevarán a cabo los auditores. Un programa de auditoría, también conocido como
plan de auditoría, funciona como una guía para llevar a cabo diversos tipos de auditorías en
una empresa.

¿Por qué son importantes los programas de auditoría?

¿Qué es un plan de auditoría? Las auditorías evalúan la eficacia de los controles internos de
una organización. Contar con un programa de auditoría ayuda a las empresas a mantener un
sistema eficaz de controles internos, a obtener una visión objetiva de las operaciones, a
identificar los riesgos de fraude y malversación de activos y, por último, a garantizar el
cumplimiento de las leyes o reglamentos pertinentes.

Tipos de programa de auditoría

La realización de auditorías es esencial para la gestión de una empresa. Disponer de registros

de todas las transacciones y operaciones comerciales garantizará la responsabilidad de todos
los departamentos. En función de las necesidades, las organizaciones pueden realizar varios
tipos de planeación de auditoría. Estos tipos de programas de auditoría pueden solaparse
entre sí.

 Auditoría interna – una auditoría interna es un tipo de auditoría que se realiza dentro
de la organización. Este tipo de auditoría proporciona visibilidad sobre las finanzas
actuales para los accionistas y el consejo de administración. Las auditorías internas se
realizan para comprobar si se cumplen los objetivos financieros y si la empresa cumple
la normativa.

 Auditoría externa – una auditoría externa es realizada por órganos de gobierno como
el Servicio de Impuestos Internos (IRS) u otros organismos. El auditor no debe tener
ninguna relación con la empresa. Estos auditores externos siguen las normas de
 auditoría generalmente aceptadas (GAAS) y generan informes de auditoría que
incluyen los procesos de auditoría y la información obtenida.

 Auditoría operativa – esta auditoría suele realizarse internamente, pero las

organizaciones tienen la opción de realizar una auditoría operativa externa. Este tipo
de auditoría evalúa las operaciones empresariales, como la alineación de los objetivos
de la empresa, los procesos de planificación, los procedimientos y el rendimiento
operativo. Los resultados de una auditoría operativa se utilizan para mejorar la
empresa.

 Auditoría de cumplimiento – Esta auditoría comprueba si la empresa cumple con las

normas establecidas por la propia empresa y por organizaciones externas, como
Hacienda para los impuestos o la OSHA para la seguridad. Una razón para llevar a cabo
una auditoría de cumplimiento es determinar si una empresa está pagando a sus
empleados de manera justa o está dando distribuciones adecuadas a los accionistas.

 Auditoría del sistema de información – Suelen llevarla a cabo empresas de software,

informática y otras tecnologías, pero otras empresas que tienen su propio
departamento de informática también pueden participar en una auditoría de sistemas
de información. Esta auditoría ayuda a determinar los problemas de software que
pueden provocar ciberataques y fugas de datos. Las auditorías de los sistemas de
información también garantizan que el procesamiento de datos y los sistemas
informáticos sean lo suficientemente eficaces para la empresa.

 Auditoría financiera – Las empresas lo utilizan habitualmente para analizar la

exactitud de sus estados financieros. Las auditorías financieras deben ser realizadas
por auditores externos. Las auditorías financieras pueden realizarse internamente,
pero sólo a efectos de comprobación. Los auditores externos compartirán los
resultados con prestamistas, acreedores e inversores.

 Auditoría fiscal – las auditorías fiscales del IRS se realizan aleatoriamente en persona o
por correo. Esta auditoría determinará si hay alguna discrepancia en la declaración de
impuestos presentada por la empresa. Esto significa que los impuestos presentados
deben ser exactos, ya que pagar de más o cometer errores de información puede
causarle problemas con el IRS.

 Auditoría de nóminas – esto se suele hacer internamente para solucionar problemas

de nóminas que podrían dar lugar a auditorías externas de nóminas. Se recomienda
realizar auditorías anuales de las nóminas para garantizar que se siguen los procesos
correctos de las nóminas y que se cumplen. Esta auditoría comprueba los factores de
la nómina, como las tasas de pago, los salarios, las retenciones de impuestos y la
información sobre los empleados.

 Auditoría salarial – No hay que confundirlas con las auditorías de nóminas, ya que
sirven para garantizar que los empleados reciben una remuneración justa en función
de su cargo, rango, competencias y antigüedad. Los factores que pueden causar
disparidades son la raza, la religión, la edad y el sexo, que no tienen nada que ver con
la calidad del trabajo. Las auditorías salariales también determinan la retribución justa
de la empresa en función de la ubicación y el sector.